IRS Form 1099-K för Betalkort och Nätverkstransaktioner

Vad är Form 1099-K?

IRS-formuläret 1099K måste lämnas in av en betalningsavvecklingsenhet (PSE) för betalningar till säljaren som görs via kredit- eller betalkort eller via tredje parts enheter som PayPal.

Enligt IRS, Housing Assistance Tax Act från 2008, krävs en betalningsavvecklingsenhet för att rapportera betalningar som gjorts till handlare för varor och tjänster vid avveckling av betalkort och transaktioner från tredje parts betalningsnätverk.

Varför är Form 1099-K nödvändig?

IRS säger att "rapportering från tredje part har visat sig öka frivillig skatteöverensstämmelse, förbättra samlingar och bedömningar inom IRS, och därigenom minska skatteklyftan."

Med andra ord är det mycket orapporterat inkomst (vad IRS kallar "skatteklyftan") av företagen, och IRS använder denna blankett för att kontrollera transaktioner mot vad som redovisas som inkomst på företagsbeskattningsavkastning.

Vad är en betalningsavräkningsenhet (PSE)?

A Betalningsavvecklingsenhet (PSE) är "en inhemsk eller utländsk enhet som är en köpande förvärvande enhet, det vill säga en bank eller annan organisation som har avtalsenlig skyldighet att betala till deltagande betalningsmottagare i avveckling av betalkortstransaktioner, eller en tredje parts avvecklingsorganisation (TPSO), det vill säga den centrala organisationen som har avtalsenlig skyldighet att betala till deltagande betalningsmottagare av transaktioner från tredje part. "

Kort sagt är en PSE en bank som betjänar som en handlare för kredit- eller betalkortstransaktioner eller en tredje parts betaltjänst som PayPal.

Vem måste fylla i och skicka ut Form 1099-K?

IRS kräver att PSE: s som banker och PayPal rapporterar transaktioner för handlare som har en bruttoförsäljning på mer än $ 20 000 eller 200 transaktioner på ett år.

Rapportering för handlare med mindre än dessa obligatoriska försäljningar och transaktioner är frivilligt, men många PSEs utfärdar rutinmässigt formulär 1099-k för återförsäljare som endast har några transaktioner. Form 1099-k arkiveras efter kalenderårets slut, för föregående år, samtidigt som Form 1099-MISC.

PSE måste använda formuläret 1099-K för alla "rapporterbara betalningstransaktioner". det vill säga alla transaktioner som använder ett kreditkort, betalkort eller tredje parts transaktion, som på PayPal.

PSE måste skicka en kopia av Form 1099k till IRS och en kopia till försäljaren, precis som en W-2 eller 1099-MISC-blankett. Säljaren har då ett starkt incitament att rapportera samma belopp som inkomst till IRS. Tidigare rapporterade många handlare inte intäkter från kredit- eller betalkortstransaktioner eftersom det inte fanns något sätt att verifiera intäkten utom för bankkonton.

Många eBay-säljare använder till exempel PayPal, vilket är en PSE för 1099-k-ändamål, och som måste skicka företagskunder till en 1099-k som visar hur mycket försäljningsaffärer för sina tjänster är.

Vad gör jag om jag får en blankett 1099-K?

Som en handlare kommer du att få en eller flera 1099-k-formulär från din bank eller en tredje part som PayPal för butik eller online-transaktioner. Kontrollera först formulären för noggrannhet.

Lägg sedan alla 1099-k-formulär med din företagsskattfil och ge dem till din skatteförberedare. Blanketterna måste inkluderas i din företagsbeskattningsansökan på Schema C eller annan inkomstskattapporteringsrapport för din verksamhetstyp.

Vad händer om jag får ett meddelande från IRS om Form 1099-K?

IRS skickar meddelanden till företag vars rapporterade inkomst inte matchar inkomst som rapporterats på 1099-k-blanketter. Om du får ett sådant meddelande:

• Kontakta din skatteregler
• Arbeta med din skatteregler för att granska meddelandet och fylla i några kalkylblad
• Samla skatteregister som kan hjälpa dig att åtgärda skillnaderna. Det kan hända att du hade justeringar i inkomst, till exempel retur eller avgifter, som skulle stödja din version av avvikelsen. Du kanske inte behöver vända dessa poster, men du behöver dem vid en IRS-granskning.
• Skicka in alla obligatoriska arbetsblad och annan efterfrågad information före förfallodagen, eller ange en begäran om förlängning om du inte kan följa förfallodagen.
• Kontakta IRS på adressen på meddelandet om du har frågor.

Vad är några bekymmer om 1099-K?

Sedan meddelandet om 1099-k-formuläret har företag uttryckt oro över flera frågor. Av största bekymmer är att 1099-k rapporterar totala köptransaktioner för året och månad för månad men utan justering för avkastning och ersättningar, kundjusteringar eller återkrav. Återförsäljaren måste hålla reda på dessa separat för att verifiera eventuell avvikelse från det totala beloppet som visas på 1099-k.

Mer om Förordningar för Merchant Card Reporting från William Perez, Guide till skatteplanering.

Mer information från IRS

Vanliga frågor om betalningskortstransaktioner

Vanliga frågor om köpkortsransaktioner