IRS Form 8949 för rapportering av kapitalvinster och -förluster

Den federala kapitalvinstskatten har funnits i någon form sedan 1916 och har ibland varit en diskussion i vissa nationella val. Det har varit få radikala förändringar i skatten under årtiondena, även om en måttlig tweak har inträffat under årtusendet. Förändringen handlar i grund och botten i princip om rapportering av vinster och förluster.

IRS har utarbetat en ny skatteform för rapportering av realisationsvinster och förluster från aktier, obligationer, fonder och liknande investeringar under räkenskapsåret 2011.

Investeringstransaktioner redovisas nu på Form 8949, Försäljning och Övriga avsättningar av kapitalfonder . IRS reviderade också Schema D och Form 1099-B för att tillgodose formulär 8949.

Kongressen för akut ekonomisk stabilisering

godkände lagen om nödstabilisering av ekonomisk stabilisering 2008, vilket kräver att mäklare börjar rapportera kostnadsbasen för investeringsprodukter till investerare och till IRS på Form 1099-B. I teorin, med att mäklare redovisar kostnadsbasen tillsammans med försäljningsintäkterna, var avsedd att minska belastningen på enskilda skattebetalare för att upprätthålla omfattande register över sina investeringar. Man trodde att det skulle förenkla skatterapporteringsprocessen.

Formulär 1099-B

Mäklarfirmor är skyldiga att skicka ut Forms 1099-B till investerare och IRS, rapporterande försäljning av investeringsprodukter som aktier eller fonder. Innan EESA rapporterade 1099-B endast information om försäljningen av investeringen, såsom försäljningsdatum och försäljning.

Skattebetalare måste då ange inköpsdatum och inköpspris när de rapporterade transaktionerna i Schema D och deras avkastning.

Många mäklare tillhandahöll redan vinst / förlustrapporter som kompletterande information med sina årsredovisningar, men kostnadsbasinformationen inkluderades direkt på 1099-B från och med 2011 om mäklaren var skyldig att tillhandahålla den informationen .

Mäklare har varit skyldiga att tillhandahålla kostnadsunderlag för förvärvade aktier från och med 2011, för fonder och aktier i en utdelningsinvesteringsplan som förvärvades från och med 2012 och alla andra investeringsprodukter som förvärvades från och med 2013.

IRS reviderades väsentligt Form 1099-B för att underlätta denna kostnadsbasera rapportering, och Schema D fungerar nu som en sammanfattning av alla kapitalvinsttransaktioner. Individuella investeringsförsäljningar beskrivs på formulär 8949.

Form 8949

Investeringsförsäljningstransaktioner hör till en av tre kategorier:

• Försäljning av täckta värdepapper för vilka kostnadsbasen tillhandahålls
• Försäljning av ej täckta värdepapper för vilken kostnadsbas som ges
• Försäljning av investeringarstillgångar för vilka ingen 1099-B mottas

Form 8949 återspeglar denna kategorisering.En separat formulär 8949 krävs för varje typ av transaktion, med lämplig kryssruta som anges längst upp i formuläret. Form 8949 är vidare indelat i två sidor med kortfristiga transaktioner som anges på första sidan och långfristiga transaktioner listade på andra sidan.

En blankett 8949 skulle redovisa realisationsvinster och förluster där kostnadsbasen tillhandahålls-kryssrutan A-med kortfristiga transaktioner som anges på sidan 1 och långfristiga transaktioner listade på sidan 2.

En separat formulär 8949 skulle vara krävs för att redovisa realisationsvinster och förluster där kostnadsbasen i inte tillhandahålls-kryssrutan B-med kortfristiga transaktioner som visas på sidan 1 och långsiktiga transaktioner som visas på sidan 2. En tredje formulär 8949 skulle rapportera kapital vinster och förluster där Form 1099-B inte mottogs-kryssrutan C.

Du ser var detta går. Det är möjligt att en enda skattebetalare kan ha en, två eller tre formulär 8949, en för varje kryssruta. Totalsummorna från dessa separata Forms 8949 sammanfattas sedan i Schema D. Strukturen i Schema D speglar strukturen i Form 8949.

Schema D

Form 8949 har nu två kolumner som inte var närvarande i den tidigare versionen av Schema D . Den innehåller en kolumn B för att rapportera en "kod" och en kolumn G för att rapportera "justeringar för vinst eller förlust". Kolumn B-koderna används för att indikera att en transaktion har någon speciell behandling, till exempel för att det var en tvättförsäljning, en vinst på 1202, en vinst för småföretag, försäljning av ett huvudhem eller om basen anmälde av mäklaren är felaktig.

Skattebetalare kan sedan rätta kostnadsbasen för en viss transaktion genom att rapportera grunden som den rapporterades av mäklaren i kolumn F och göra några justeringar eller korrigeringar i kolumn G.

Håll dina egna poster

Kostnadsbas Rapportering från mäklare kommer aldrig helt och fullständigt att eliminera behovet av skattebetalare att behålla sina egna poster eftersom grundrapporteringen endast gäller nya förvärvade aktier som har inträffat sedan dessa ändringar gjordes. Om du köpte aktier före 2011 kommer fondandelar före 2012, eller obligationer före 2013, att rapporteras om dessa tillgångar inte på Form 1099-B. Den informationen kommer sannolikt att finnas i andra rapporter eller data, till exempel mäklaruppgifter, bokslutskommunikéer eller handelsbekräftelser.