Skatt Behandling av utdelningar från en IRA

Grunderna

• Pengar som tas ut från ett individuellt pensionskonto (IRA) är en fördelning.
• Utdelningar från en IRA ingår som skattepliktig inkomst, om inte distributionen kvalificerar sig för skattebefriad behandling.
• Skattepliktiga utdelningar från IRA-länder behandlas som vanligt inkomst.
• Tidiga utdelningar från en IRA är föremål för en 10% surtax, såvida inte personen kvalificerar för ett undantag.

Vad är nytt för 2015

• "Tillämpning av begränsning per år om året. Från och med 2015 kan du bara göra en övergång från en IRA till en annan (eller samma ) IRA under en 1-årig period, oavsett antalet IRA du äger. Du kan dock fortsätta att göra obegränsade förvaltare överföringar mellan IRA, eftersom denna typ av överföring inte anses vara en övergång. Dessutom finns det ingen gräns på antalet överdrag från en traditionell IRA till en Roth IRA (även känd som omvandlingar). " (IRS. Gov, Publication 17, Din federala inkomstskatt, kap. 17. Mer information finns i avsnittet om tillämpning av en-rollover-begränsning i Publication 17.)

• Välgörenhetsliga IRA-fördelningar: återupplivas för 2015 och förlängas permanent för framtida år.

Vad är nytt för 2016

• Rörelse av vissa betalningsbelopp för flygbolag: Vissa typer av utdelningar från förmånsbestämda planer som betalas till anställda i flygbolag kan rullas över utan skattekonsekvenser för en traditionell IRA. Den nya bestämmelsen är retroaktiv till år 2014.
• Överlåtelser tillåtna från andra pensionsplaner till ENKELA pensionskonton: Efter utgången av tvåårsperioden efter det att en anställd först deltog i en SIMPLE IRA kan anställda rulla över medel från andra grupp pensioneringar planer (som 401 (k) planer) och traditionella IRAs i deras enkla IRA. Effektiv för rollover efter 18 december 2015.

Allmänna regler

• "I allmänhet är utdelningar från en traditionell IRA beskattningsbar under det år du tar emot dem."
• "Det betyder att du måste inkludera sådana utdelningar i din brutto inkomst om du inte rullar över dem. "
• " Fördelningar från traditionella IRA som du inkluderar i inkomst beskattas som vanlig inkomst. "
• " Ingen särskild behandling. När du bestämmer din skatt kan du inte använda det 10-åriga skattealternativet eller kapitalvinstbehandling som gäller för schablonfördelningar från kvalificerade pensionsplaner. "
• (IRS. gov, Publication 590-B, Fördelningar från individuella pensionsordningar.)

Fördelningar som kvalificerar sig för skattebefriad behandling > Som en allmän regel är utdelningar från IRA: er skattepliktiga under det år du får distributionen. Det finns dock undantag. Ett undantagsfunktion gör att distributionen (eller del av utdelningen) är befriad från skatt, vilket innebär att beloppet inte behöver ingå i personens bruttoinkomst.Undantag omfattar följande:

Rollovers,

• Kvalificerade välgörenhetsfördelningar,
• Skattefria utbetalningar av bidrag,
• Återbetalning av oavsiktliga avgifter,
• Kvalificerade utdelningar från Roth IRAs,
• One- tidskvalificerad distribution av hälsovårdskonton, och
• Fördelning av ett livräntaavtal från ditt IRA-konto.