Löneskatt: Grundläggande information för alla arbetsgivare

Arbetsgivare redovisar lönedel genom att beräkna brutto månatlig löneinkomst och olika löneavdrag för att komma fram till nettolön. Även om detta verkar enkelt nog på ytan kräver beräkning av olika löneavdrag att du är detaljorienterad och arbetar med extrem noggrannhet.

Grundläggande formel för nettolön:

Arbetstagarens bruttolön (lönesumma x arbetade timmar)
minus Lagstadgade avdrag för löneavdrag
minus Frivilliga löneavdrag
lika Nettolön.

Lagstadgade löneskattereduktioner

Lagen kräver att löneskatter måste hållas kvar från en anställds lönecheck. Arbetsgivare måste sedan överföra dessa reserveringar till olika skattebyråer. Löneavdragsavdrag inkluderar följande:

• Förskottsskatt (baserat på källkod i publikation 15)
• Skatteavdrag för social trygghet (6,2 procent upp till det årliga maximala skattepliktiga resultatet på 127, 200 kronor per 2017)
• Medicare skatteavdrag (1,45 procent)
• Ytterligare Medicare skatteavdrag (0,9 procent) för anställda tjänar över $ 200 000 (det här är ett nytt skattebefrielse krav som börjar år 2013)
• Stat Inkomstskatteavdrag
• Olika lokala skatteregler (t.ex. stads-, läns- eller skoldistriktskatter, statligt funktionshinder eller arbetslöshetsförsäkring).

Frivilliga löneavdragsavdrag

Frivilliga löneavdrag avdrags endast från en anställds lönecheck om arbetstagaren har gått med på avdraget.

Frivilliga avdrag betalar eller bidrar till olika förmåner som arbetstagaren har valt att delta i. Frivilliga löneavdrag kan omfatta följande:

• Sjukförsäkringspremier (medicinsk, dental och ögonvård)
• Livförsäkringspremier
• Pensionsbidragsbidrag (t.ex. en 401 (k) plan)
• Arbetstagaruppehållsplaner (ESPP och ESOP-planer)
• Måltider, uniformer, fackliga avgifter och andra arbetsrelaterade kostnader

Frivilliga avdrag kan betalas med dollar före skatt eller efter skatt skatten dollar, beroende på vilken typ av förmån som betalas för. Några före skatt minskar löner som är föremål för federal inkomstskatt, medan andra avdrag minskar lönen som omfattas av Social Security och Medicare skatter också. IRS Publications 15 och 15-B förklara vilka förmåner som är före skatt för olika ändamål, och professionell löneprogramvara hjälper dig att hålla reda på alla skatterelaterade löneberäkningar.

Arbetsgivarens lönebeskattningsansvar

Ansvaret för löneskatt fortsätter även efter det att lönecheck har utfärdats till anställda. Företaget ansvarar för:

1. Betalar arbetsgivarens andel av löneskatterna
2. För deponering av skattepengar som hölls från anställdas lönecheckar
3. Förbereda olika avstämningsrapporter
4. Redovisning av lönekostnaden genom deras finansiella rapportering > Och arkivering av löneavkastning
5. Arbetsgivarens löneskatt

Företag är också ansvariga för att betala sin del av löneskatten också.Dessa löneskatter är en extra kostnad utöver bekostnad av en anställds bruttolön. Arbetsgivardelen av löneskatter inkluderar följande:

Sociala skatter (6,2 procent upp till årliga maximala)

• Medicare skatter (1,45 procent av lönen)
• Federal unemployment tax (FUTA) < Statliga arbetslöshetsskatter (SUTA)
• FICA Skatter
• FICA står för Federal Insurance Contributions Act. FICA-skatten består av både sociala avgifter och Medicare-skatter. Social trygghet och Medicare skatter betalas både av arbetstagaren och arbetsgivaren. Varje part betalar hälften av dessa skatter. Tillsammans lägger båda halvorna av FICA-skatterna upp till 15. 3 procent, fördelat enligt följande:

Social trygghet (anställd betalar 6,2%)

Social trygghet (arbetsgivare betalar 6,2%)

• Medicare (anställd betalar 1,45%)
• Medicare (arbetsgivare betalar 1,45%)
• Från och med 2013 tillämpas en ytterligare Medicare-skatt på anställda som lämnar in skatter som huvudansvarig för hushållet, ensam eller som kvalificerad änka (er) med ett beroende barn och vars Medicare lön överstiger $ 200 000.
• Tröskeln är mycket lägre för gifta individer som lämnar separat avkastning: $ 125, 000. Den extra Medicare-skatten gäller för inkomst över 250 000 dollar för gift skattebetalare som lämnar gemensam avkastning.

Detta är en anställd-enbart skatt. Det finns ingen motsvarande skatt på arbetsgivaren.

Medarbetarnas andel av socialförsäkringen har ökat från de 4,2 procent som den fastställdes under 2011 och 2012. Den lönebeskattningsskatten var lagstadgad som en del av Tax Relief Act of 2010, som därefter förlängdes av HR 3765 och förlängdes igen av HR 3630. Men arbetstagardelen av social trygghet återvände tillbaka till hela 6,2 procent 2013.

Rapportering av löneskatter

Arbetsgivare är skyldiga att rapportera sina löneskattskrav och att sätta in löneskatt i en tidsenligt. Rapporteringskrav omfattar:

Fakturering av federala skatteinkomster

Årlig arbetslöshetsskattedeklaration (Form 940 eller 940EZ)

• Arbetsgivarens kvartalslöneskattedeklaration (Form 941)
• Årlig återbetalning av kvarhållen federal inkomstskatt (Form 945 )
• Löne- och skattedeklarationer (Form W-2)
• Arbetsgivare har också krav på att rapportera med olika statliga och lokala myndigheter. Arbetsgivare kan hitta länkar till statliga skattemyndigheter via American Payroll Association webbplats.
• Ursprungligen skrivet av Diana Van Blaricom, en certifierad Professional in Human Resources (PHR).

Redigerad och reviderad av Beverly Bird.