Obetalda löneskatt påföljder och böter för företag

Bland dina ansvarsområden som arbetsgivare är kravet att samla in, rapportera och betala löneskatt enligt federala och statliga lagar. Om du är en företagsansvarig eller annan "ansvarig part", enligt definitionen av IRS, kan du vara personligen ansvarig för löneavgifter som inte rapporterats eller deponeras efter behov.

Viktig anmärkning: IRS gör det klart att om du använder en löneverkstjänst eller någon annan som gör ditt löneverk, inklusive rapporter och inlåning, befriar du dig inte som arbetsgivare för ansvaret för att se skatten Avkastning lämnas in i rätt tid och att alla skatter betalas korrekt och i tid.

Vilka löneskatter måste jag betala?

Skatter och avgifter för federala och statliga löner inkluderar:

• Skatte- och statsskatter som måste hållas kvar från anställda och betala till IRS (federala inkomstskatter) och stater (statliga inkomstskatter) enligt lag.
• FICA-skatter (Social Security and Medicare skatter) hölls från anställdas lön och matchas av arbetsgivare. FICA-skatter måste betalas antingen halv veckovis eller månadsvis, beroende på storleken på din lönedel och rapporteras kvartalsvis på formulär 941.
• Federal arbetslöshetsskatter som betalas utifrån bruttolönen för alla anställda. Dessa skatter betalas kvartalsvis eller årligen och rapporteras på formulär 940.
• Statliga arbetslöshetsskatter, samlas in, rapporteras och betalas enligt statens lagar.

Övriga löneavgiftsskulder inklusive årlig lön- och skatterapportering för anställda på Form W-2 och för kontraktsarbetare på formulär 1099.

Återbetalningsfonden för förvaltningsfonden

Återbetalningsfonden är ett straff på företag som samlar in pengar, tar hänsyn till pengarna och betalar dessa pengar till skattemyndigheter.

Försäljningsskatter är en TFRP-skatt, liksom löneavgifter. TFRP kan införas av IRS för:

• Försiktigt misslyckande att samla in skatt,
• Försiktigt underlåtenhet att redovisa och betala skatt eller
• Försiktigt försök på något sätt för att undvika eller besegra skatt eller betalning av dessa.

Notera användningen av termen "försiktig", som definieras av IRS som "avsiktlig, avsiktlig, frivillig och medvetande, så skild från oavsiktlig".

"Willfulness" är attityd hos en ansvarig person som med fri vilja eller val antingen avsiktligt bortse från lagen eller är helt enkelt likgiltigt för sina krav. " I vissa fall kommer en hänsynslös borträkning av uppenbara fakta vara tillräcklig för att visa viljan.

Personlig ansvarsskyldighet för lönebeskattning

Du som ansvarig för ditt företag kan hållas personligen ansvarig för försumligt underlåtenhet att hålla av med löneavgifter för arbetstagare och löneavgifter eller betala inskränkta inkomstskatter och andra löneskatter till federala och statliga myndigheter.

Vad är påföljderna?

Påföljder är komplicerade; denna lista är kortfattad och generell. Mer information om påföljder finns i IRS Publication 15: Employers Tax Guide. Dessa påföljder gäller för Form 941 skatter (källskatt och FICA skatter) men kan också gälla andra liknande former.

Underlåtenhet att filen För formulär 941 och liknande formulär: 2% 1-5 dagar sen, 5% 6-15 dagar sen, 10% mer än 16 dagar sen eller inom 10 dagar efter första meddelande från IRS, högst 15%.

Återbetalningsstraff för underlåtenhet att betala löneskatt vid förfallodag till den ansvariga parten. IRS säger, "Om inkomst, socialförsäkring eller Medicare skatter som måste hållas kvar inte hålls eller inte betalas, kan du [som ansvarig person] vara personligen ansvarig för återbetalningsavgiften för förtroendefonden."

Kom ihåg, TFRP är 100% av den obetalda skatten (inkomst, social trygghet och Medicare). Förutom påföljder uppkommer ränta från förfallodagen.

Vad om jag gör inlåning sent? Hur tillämpas inlåning?

Inlåning tillämpas på den senaste skulden. Låt oss säga att du måste göra en insättning på $ 1500 varje månad. Du gör inte din inlåning den 15 mars, men du gör en insättning på $ 2000 den 15 april för att komma ikapp. $ 1500 tillämpas den 15 april och $ 500 till och med den 15 mars. Du kan bli bedömd ett straff för $ 1000 som inte deponeras för den 15 mars.

Andra typer av lönesamhetsrelaterade påföljder

• Även om du kan bevisa att du inte betalar eller rapportera skatter var inte "försiktiga" och du undviker att betala Trust Fund Recovery Penalty, du kan fortfarande få böter för sena betalningar.
• Du kan också straffas för obetalda löneskatter om du missgynnade arbetstagare som oberoende entreprenörer istället för som anställda.
• Underlåtenhet att förbereda W-2-formulär för anställda och tillhandahålla dem inom tidsfristen (i slutet av januari för föregående år) kan utgöra ett straff på $ 50 för varje uttalande som borde ha skickats eller som var felaktigt förberett .