Vilket värde av en tillgång används för fastighetsskatt?

Fastighetsvärdering är processen att beräkna värdet på en brutto fastighet för federala fastighetsskatteändamål. I Internal Revenue Code anges två värden: värdet "dödsdatum" eller värdet "alternativt värderingsdatum".

Bruttoinvesteringen är värdet av tillgångar och egendom innan skatter och skulder dras av. Den omfattar all egendom som ägs av decedent eller i vilken han har ett intresse, oavsett om tillgångarna är föremål för probate.

Användning av dödsdödets värdering

Dagen för dödsverksamhetsvärderingen är det verkliga marknadsvärdet för varje tillgång på boet som avdödarens faktiska dödsdatum.

• För bank-, investerings- och pensionskonton skulle detta vara deklarationsvärdena vid dödsdatumet.
• Med börshandlade aktier som hålls utanför ett mäklarkonto multipliceras genomsnittet av de höga och låga priserna på dödsdagen med antalet aktier som decedent ägde. Om döden inträffar på en dag då aktiemarknaden är stängd används de genomsnittliga priserna på aktien på handelsdagarna omedelbart före och efter dödsdatum.
• Det verkliga marknadsvärdet av personliga effekter, affärsintressen och fastigheter från dödsdatum bestäms vanligtvis av bedömning.

Använda alternativt värderingsdatum

Det alternativa värderingsdatumet är det verkliga marknadsvärdet av alla tillgångar som ingår i decedentens bruttoandel sex månader efter dödsdatumet.

Enligt den inhemska inkomstkoden tillåts den personliga representanten att välja om datumet för dödsvärden eller alternativa värderingsdatumsvärden ska användas om egendomen är tillräckligt stor för att bli föremål för federala skatt på fastigheter och om användningen av det andra datumet minskar värdet av gross estate

Från och med 2016, endast gods med bruttovärden på mer än $ 5. 45 miljoner är föremål för fastighetsskatt.

Varför använda en eller annan?

Varför skulle den personliga representanten välja alternativa värderingsdatum värden istället för datum för dödsboende värderingsalternativ? För att om en eller flera av boendets tillgångar har förlorat betydande värde under sex månader efter döden kan boendeskatten sänkas. Om de alternativa värderingsdatumsvärdena används måste dock alla fastighets tillgångar omvärderas, inte bara de som har gått ner i värde.

Vad händer om en tillgång säljs under sex månader efter dödsdatumet? Då måste tillgångens försäljningspris användas.

Den stora nackdelen med att använda de alternativa värderingsdatumsvärdena är att uppgången på grundval av stödmottagare är inlåst till de lägre värdena. Detta kan påverka deras kapitalvinstansvar om de senare väljer att sälja sina arv.

Normalt skulle en skattebetalares grund vara vad han betalade för tillgången, plus kostnaden för kapitalförbättringar. Han betalar kapitalvinstskatt på skillnaden mellan det och försäljningspriset. Hans grundval i ärvärd egendom är dess värde från värderingsdagen för skattemässiga ändamål, ju ju lägre värderingen desto sannolikt blir det att han kommer att realisera realisationsvinster om han säljer.