GST / HST Information för kanadensiska företag

GST / HST Bakgrund

Federal GST (varor och tjänster skatt), en skatt på 5 procent på de flesta kanadensiska varor och tjänster, började den 1 januari 1991 och ersatte den dolda 13. 5 % Tillverkarens försäljningsskatt. Det var tänkt att förbättra och effektivisera skattesystemet, särskilt för exportföretag.

Tyvärr har inte alla provinser tecknat sig för att slå samman sina befintliga försäljningsskattegister med GST, vilket tvingar företagare att lämna både GST och Provincial Sales Tax (PST) avkastning.

Provinser som kombinerade sina försäljningsskatter med GST-avgiften, så kallad Harmonized Sales Tax (HST).

För att lägga till förvirringen varierar HST / PST-priserna från provins till provins, och många produkter och tjänster är undantagna (vissa från PST men inte GST och vice versa), vilket orsakar stora faktureringhuvudvärk för företag.

Med undantag för de fyra västra provinserna (British Columbia, Alberta, Saskatchewan och Manitoba) uppbär alla andra provinser HST. Provinsen Alberta och nordvästra territorierna, Nunavit och Yukon har ingen provinsiell försäljningsskatt så endast GST debiteras. Här är nuvarande PST, GST och HST-priser för alla olika provinser och territorier i Kanada.

I Quebec administrerar Ministère du Revenu du Québec (MRQ) GST och HST för Kanada Revenue Agency. (Du kan kontakta MRQ, gratisfritt, på 1-800-567-4692.)

Oavsett hur konsumenterna avskyr det och affärsgrupper spårar mot det, är GST här för att stanna, och de flesta småföretag är tvungna att gripa med att samla och överföra GST / HST.

Är GST / HST-registrering nödvändig för ditt företag?

Det beror på.

Du måste inte registrera dig för GST / HST om du endast tillhandahåller endast GST / HST-befriade varor och tjänster. Exempel på GST / HST-befriade varor och tjänster är barnomsorg, musiklektioner och bostadshus.

Du måste inte registrera dig för GST / HST om du kvalificerar dig som en liten leverantör enligt Canada Revenue Agency (CRA), och är inte en av undantagen till den lilla leverantörsregeln.

I allmänhet definieras en liten leverantör som enmansinnehavare, partnerskap eller bolag vars totala skattepliktiga intäkter före kostnaderna är $ 30 000 eller mindre årligen . Offentliga serviceorgan, såsom välgörenhetsorganisationer, ideella organisationer, kommuner eller universitet, kvalificeras som små leverantörer om deras totala skattepliktiga intäkter före kostnaderna är $ 50 000 eller mindre årligen.

Men vissa företag måste registrera sig för GST / HST även om de är småleverantörer:

• Taxi och limousineoperatörer
• och utländska artister (som säljer antagning till seminarier och andra evenemang).

När måste GST / HST-registrering ta plats?

I grund och botten har du 29 dagar att ansöka om GST / HST-registrering från den dag då ditt företag överstiger tröskelbeloppet för små leverantörer.

Så om den 1 juni mina intäkter går över $ 30.000, så har jag till och med 29 juni för att ansöka om registrering. Observera att den 1 juni skulle vara mitt effektiva GST / HST registreringsdatum och jag kommer att ansvara för att samla GST / HST från det datumet.

Hur registrerar du för GST / HST

GST-registreringen hos Canada Revenue Agency (CRA) är den enkla delen. Du kan registrera dig via telefon, online, via mail eller släppa in på ditt lokala CRA-kontor. Vad är GST-registreringsprocessen ger telefonnummer och adresser du behöver.

(I Quebec, kom ihåg, du måste kontakta Ministère du Revenu du Québec (MRQ) istället för Kanada Revenue Agency för GST-registrering. Deras telefonnummer är 1-800-567-4692.)

När du har registrerat dig, kommer du att tilldelas ett företagsnummer, ett företagsidentifikationsnummer som du ska använda för alla dina kontakter med CRA.

Frivillig GST / HST-registrering har fördelar

Även om du kvalificerar dig som en liten leverantör kanske du vill registrera dig för GST i alla fall.

Oavsett vilken typ av verksamhet du befinner dig i betalar du GST / HST på de skattepliktiga varor och tjänster du använder under din kommersiella verksamhet.

Om du är en GST / HST-registrant kan du återhämta några av GST / HST-betalningen som du betalat ut för företagsinköp tillbaka via Input Tax Credits.

Det stora fördelen med frivillig GST / HST-registrering

Som tidigare nämnts behöver du inte registrera dig för GST / HST i Kanada om ditt företag kvalificerar som en liten leverantör.

Men även om du inte behöver, kanske du vill registrera hur som helst på grund av den stora fördelen med GST / HST-registrering - Input Tax Credits.

Inkomstskattkrediter är krediter som du kan hävda att återkräva GST / HST du betalat eller är skyldig för varor eller tjänster du förvärvade "under (din) kommersiella verksamhet" (Canada Revenue Agency).

Om du inte registrerar dig för GST / HST har du ingen möjlighet att få tillbaka någon av GST / HST du betalade ut. För de flesta småföretag är den mängd GST / HST som betalas för att förvärva varor och tjänster under ett år betydande, så GST / HST-registrering ger ekonomisk mening.

Och skattemässigt är Input Tax Credits "stackable". GST / HST Input Tax Credits behöver inte hävdas under rapporteringsperioden när inköpen gjordes. Du har upp till fyra år från utgången av perioden då Input Tax Credit kunde ha hävdat att du i de flesta fall filerar relevant GST / HST Input Tax Credit.

Tänk också på att du som ny GST / HST-registrant kan kräva Input Tax Credits för GST / HST du betalat eller är skyldig på varorna eller inventeringen du har till hands när du registrerar dig.

Reglerna för att hävda GST / HST Input Tax Credits

Reglerna för att hävda GST / HST Input Tax Credits är mycket lik reglerna för att hävda företagskostnader på inkomstskatt.

Enligt Kanada Inkomstbyråns Allmän information för GST / HST Registrant Guide kan du kräva Input Tax Credits för driftskostnader som kommersiell hyra, verktyg och kontorsmaterial och för måltid och underhållning kostnader. Du kan också hävda GST / HST Input Tax Credits för utgiftsåterbäringar du betalar till dina anställda eller partners. Och du kan också kräva Input Tax Credits för kapitalfastigheter.

Utgifter som inte kvalificerar som inskrivningsskulder

Vissa inköp eller utgifter kan inte användas för att kräva Input Tax Credits. Huvudkategori av inköp eller utgifter som inte kan användas är varor och / eller tjänster som du köpt eller importerat för eget bruk (i motsats till att köpas eller importeras för företagskonsumtion).

Några av de andra inköp eller utgifter som inte kvalificeras är:

• skattepliktiga varor och tjänster som köpts eller importerats för att tillhandahålla befriade varor och tjänster
• vissa kapitalfastigheter
• "medlemsavgifter eller avgifter till någon klubb vars huvudsakliga syfte är att tillhandahålla rekreations-, matsal- eller sportfaciliteter "(CRA).

GST / HST Registrering

Övertygad om att du borde registrera dig nu och undra hur? Vad är GST-registreringsprocessen? tillhandahåller telefonnummer och adresser du behöver.

Rapporteringsperioder och GST / HST Return

När du registrerar dig för GST i Kanada, tilldelar Kanada Inkomsten Agency (CRA) dig en GST / HST rapporteringsperiod baserad på din totala årliga försäljning av GST / HST skattepliktiga varor och tjänster.

Denna rapporteringsperiod kan vara månadsvis, kvartalsvis eller årlig. Canada Revenue Agency kommer att tilldela dig en rapporteringsperiod baserad på din totala skattepliktiga leveranser av varor och tjänster under det föregående räkenskapsåret när du registrerar dig för GST / HST. Beroende på vad siffran är kan du kanske välja en annan valfri rapporteringsperiod.

(För att ändra en tilldelad GST / HST rapporteringsperiod kan du antingen ringa till Kanada Revenue Agency eller fylla i och skicka in Form GST20, Val för GST / HST rapporteringsperiod .)

Kom ihåg att du måste lämna in din GST / HST-avkastning i tid enligt ditt rapporteringsperiod, även om du inte har utfört någon affärsverksamhet eller samlat in någon GST / HST under den rapporteringsperioden.

För varje rapporteringsperiod måste du förbereda och skicka en GST / HST-avkastning till CRA som visar hur mycket GST / HST du debiterade dina kunder och hur mycket GST / HST du betalat eller är skyldig till dina leverantörer. Skillnaden mellan dessa två är din nettoskatt. (För mer information om situationer som GST / HST debiteras och inte återhämtade, och justeringar av osäkra fordringar, se avsnittet Beräkna din nettoskatt av RC4022 - Allmän information för GST / HST Registranter (CRA)).

Skulle det inte vara trevligt om det var så enkelt som jag just har beskrivit det? Det är dock lite mer komplicerat, på grund av Input Tax Credits och de olika klasserna av GST / HST-varor och tjänster. Varorna och tjänsterna du tillhandahåller kan vara GST / HST beskattningsbara, GST / HST undantagna eller GST / HST noll-rated.

GST / HST-skattepliktiga varor och tjänster

Dessa är de som företagen debiterar GST / HST och kan anspråk på Input Tax Credits på deras GST / HST-avkastning. De flesta varor och tjänster omfattas av denna kategori och du debiterar och samlar GST eller rätt HST på transaktionen. Se Faktura för nuvarande GST / PST / HST skattesatser för de olika provinserna och territorierna.

Tänk på att köpa / sälja leksak, smycke, bensin eller hårddisk. Eller hotellboende eller köpa eller hyra en bil. Två varor eller tjänster som direkt hänför sig till affärer och faller i denna kategori som du kanske inte är medvetna om är franchiseavgifter och reklam (såvida inte annonseringen tillhandahålls till en icke-bosatt i Kanada).

GST / HST-befriade varor och tjänster utan nollvärde

Som företag laddar du konsumenten ingen GST / HST på GST-undantagna eller GST-nollvärderade varor och tjänster, men de två klasserna av varor är olika när Det kommer till Input Tax Credits.

Med GST-befriade varor och tjänster debiterar du inte GST / HST och du kan inte hävda Input Tax Credits.

Med GST / HST nollkodade varor och tjänster debiterar du 0% GST / HST och du kan hävdar Input Tax Credits.

GST / HST-befriade varor och tjänster omfattar barnomsorg, musiklektioner, många utbildnings tjänster och bostadshus. För detaljer om dessa och fler exempel, se Kanada Revenue Agency's lista över GST-befriade varor och tjänster i RC4022 - Allmän Information för GST / HST Registranter .

Nollvärderade varor och tjänster omfattar grundläggande dagligvaror, receptbelagda droger och export.

Bokföring för GST / HST

För att korrekt beräkna dina Input Tax Credits och slutföra din GST Return måste du vara säker på att du inte bara håller reda på hur mycket GST eller HST du samlar in och hur mycket GST eller HST du betalar, men håller också koll på din GST / HST per kategori.

Kanadensiska versioner av bokföringsprogram som Quickbooks och Simply Accounting kan förenkla att hålla koll på GST / HST betydligt, eftersom programmet automatiskt spårar GST / HST betalad på varje transaktion och producerar en GST / HST-rapport.

Det är uppenbart att det är viktigt att hålla noggranna dokumentation om du kommer att stanna utöver dina GST / HST-betalningar och maximera dina GST / HST Input Tax Credits. Men du måste göra det ändå för inkomstskatt ändamål. Att hålla dina GST / HST-poster uppdaterade bör vara en del av dina vanliga bokföringsprocedurer.