Avskrivningar definieras och dess inverkan på företagsskatter

Avskrivningar fungerar bättre för företag än vad det gör för enskilda. Om du tänker på avskrivningar, kanske du tänker på att köra din nya bil utanför partiet och få den att avskrivas - värdeminskning. Men avskrivningar är faktiskt en bra skattebesparande åtgärd för företagen. Det är viktigt att lära sig hur avskrivningar fungerar så att du kan dra nytta av det.

I den här artikeln beskrivs definitionen av avskrivningar och beskriver hur avskrivningar beräknas.

Det innehåller information om de senaste lagarna som påverkar avskrivningar, så du som företagsägare kan förstå hur avskrivningar kan fungera för din företagsskatt.

Uppdaterade avskrivningsförmåner för företag

PATH-lagen, som antogs i slutet av 2015, innehåller några förändringar i avskrivningsberäkning som gynnar småföretag genom att öka företagens möjligheter att ta mer avskrivningar på inköp av affärstillgångar under det första året av äganderätt.

• Bonusavskrivningar vid köp av nya affärstillgångar är tillbaka och kommer att förbli till 50% av värdet på tillgångar som tas i bruk de närmaste åren.
• Avsnitt 179 avdrag för inköp av alla typer av tillgångar har fastställts permanent till högst 500 000 USD för kommande år.

Med dessa ändringar kommer företagen att kunna planera för tillgångsköp, och kongressen hoppas att detta kommer att uppmuntra företagsinköp.

Vad är avskrivningar?

Avskrivningar är en icke-kontantkostnad som minskar värdet av en tillgång över tiden.

När det sägs att avskrivningar är "icke-kontanta" betyder det att avskrivningar görs som en bokföring och att kontanter som innehas av verksamheten inte påverkas.

Affärstillgångar som kan skrivas av inkluderar utrustning, maskiner, teknik och datorer, kontorsmöbler, byggnader och förbättringar av byggnader, förbättringar av hyresrätter i hyresfastigheter och företagskonstruktioner.

Mark kan inte skrivas av eftersom det uppskattar istället för avskrivning.

Avskrivningar görs på affärsmässiga tillgångar för att redovisa värdeförändringen av dessa tillgångar när de åldras. Tillgångar avskrivs av två skäl:

• Slitage. Till exempel kommer en bil att minska i värde på grund av körsträckan, slitaget på däck och andra faktorer som är relaterade till användningen av fordonet.
• Inkurans. Tillgångar minskar också i värde eftersom de ersätts av nyare modeller. Förra årets bilmodell är mindre värdefull eftersom det finns en nyare modell på marknaden.

Hur avskrivningar beräknas

Avskrivningar beräknas på olika sätt, men i allmänhet innefattar avskrivningsförfarandet:

• Anskaffningsvärdet för tillgången, inklusive kostnader för förvärv av tillgången, transport och uppställning
• Mindre beredningsvärdet ("skrot" -värdet)
• Delat över årets nyttjandeperiod.En tillgångs nyttjandeperiod bestäms av IRS baserat på ett schema för olika typer av tillgångar. Kolla med din skatterådgivare för mer information om "nyttjandeperiod" av olika klassificeringar av affärsmässiga tillgångar.

Varje år av tillgångens nyttjandeperiod kan ett visst belopp inkluderas i företagets inkomstskatt som kostnad och därigenom sänka den skattepliktiga inkomsten.

Som ett exempel köps kontorsmöbler av ett företag för 20 000 dollar. Möblerna har en livslängd på 10 år och ett skrotvärde på 1000 dollar. Med hjälp av linjära avskrivningar (beskrivs nedan) delas 19 000 dollar av kostnaden för möblerna över 10 år av livet, så $ 1 900 kan dras av på företagets avkastning för var tionde år.

Avskrivningsmetod

Det bör noteras att avskrivningar på en affärstillgång inte har något att göra med hur tillgången köptes. Huruvida ett företagsfordon köps med kontanter eller ett lån påverkar inte avskrivningsberäkningen. Men leasing av en tillgång kan påverka företagets förmåga att avskriva tillgången. Läs mer om kapitalleasing kontra operationell leasing, för mer om detta ämne.

Avskrivningsmetoder

Avskrivningar bestäms enligt en av flera metoder som godkänts av IRS.

Den vanligaste metoden är linjär avskrivning (beskrivs ovan), där samma belopp kostnadsförs varje år. Andra metoder är dubbelt sänkande balans och summan av årets siffror. Du kan dra nytta av en av de andra avskrivningsmetoderna. prata med din skatt professionell och revisor om dessa.

Accelererade avskrivningar

Avskrivningar kan också accelereras, vilket gör det möjligt för ett företag att dra av mer av kostnaden för affärstillgången tidigare år. De två vanligaste typerna av accelererade avskrivningar är 179 kostnader och bonusavskrivningar.

Mer information finns i IRS-publikation 946: Så här deprecierar du egendom.