Hur man drar ut affärsmiddag och underhållskostnader

Att ta ut kunder, säljare eller potentiella anställda för en måltid och lite underhållning är ett bra sätt att bygga upp din verksamhet. Och mat och underhållning för affärsändamål är ett legitimt skatteavdrag, men det finns begränsningar för vad du kan dra av.

Att ta dessa avdrag för mat och underhållning är en trestegsprocess:

Först måste du verifiera att dessa kostnader är legitima affärskostnader.

Några av dessa kostnader är avdragsgilla, medan andra kanske inte är. Jag ska förklara mer om vad som är avdragsgilt och vad som inte är.

För det andra måste du ha dokumenten för att säkerhetskopiera avdraget. Du behöver inte inkludera dessa dokument i din företagsbeskattningsavkastning, men du behöver dem vid en revision.

Slutligen måste du avgöra om du kan ta hela beloppet som avdrag eller om beloppen är föremål för "50% regeln" som begränsar avdraget till 50 %.

Här är detaljerna:

Hur man drar ut måltidsutgifterna

Du kan dra av 50% av kostnader för affärsmat, oavsett om du bara ska äta lunch med en kund eller resa ut ur stad. De två sätten att bestämma kostkostnaderna är:

• Faktiska kostnader för måltider
• Använd standardmåttet för IRS-måltider

Med båda metoderna måste du fortfarande behålla kvitton och spåra faktiska kostnader. Du kan hitta standard måltidsbidrag (M & IE) för de flesta större amerikanska städer i IRS-publikation 1542 (Per Diem-priser) (PDF)

Hur man drar ut underhållskostnaderna

Om du Underhålla kunder eller kunder kan du dra av upp till 50% av dessa kostnader. Var noga med att hålla bra register över vem som var närvarande, datum och tider och orsakerna till underhållning och affärsdiskussioner som ägde rum.

Fler riktlinjer Kostnaderna måste vara "vanliga och nödvändiga" företagskostnader

• Utgifterna måste uppfylla en av två tester:
• Det
  • direkt relaterade testet gäller om du kan visa att huvudsyftet med verksamheten var affärer. Om du möter klienter på ditt kontor, skulle måltidskostnaderna under mötet förmodligen uppfylla det "direkt relaterade" testet. Det associerade testet
  • gäller om utgiften är associerad med (tillsammans med) en "subst antial "affärsdiskussion. Till exempel, om du hade ett möte med kunder på en restaurang och sedan tar du klienterna till teatern, kan detta tillfredsställa det "associerade" testet. Kostnader för måltider och underhåll INTE Med förbehåll för 50% -gränsen Du får dra av

måltider som ges till anställda.

Om maten eller dryckerna du tillhandahåller till anställda kvalificerar sig som de minimis -förmån (det vill säga de är små belopp som ges ibland), du är inte begränsad till 50%. Du kan dra av hela kostnaden. Exempel på de minimis mat och dryck för anställda kan vara kaffe och munkar på ett personalmöte eller en tillfällig pizza om anställda måste arbeta övertid. Avdragsgränsen för måltider diskuteras i kapitel 2 i IRS Publication 535 - Business Expenses. Om kostnaderna inte anses vara de minimis , omfattas de av 50% -regeln. Några måltider och underhållskostnader kan dras av. Det innebär att ditt avdrag inte behöver begränsas till 50% på dessa aktiviteter:

Vid ett evenemang till

främja goodwill i samhället

• , som att sponsra en community-händelse. Vid ett evenemang där fortsätter gå till en välgörenhetsorganisation
• (se till att välgörenheten uppfyller IRS-kvalifikationer) Om måltiden eller underhållningen är en viktig del av verksamheten funktion, som med en restaurangkritiker, matbloggare eller sportreporter.
• För måltider för anställda för arbetsgivarens bekvämlighet (som i fall då anställda måste arbeta övertid), eller för tillfällig händelse, som den årliga anställda picknicken.
• Kostnader för måltider och nöjen du får inte dra ut Du får inte dra av kostnaden för mat och underhållning av personliga skäl under resan. Om resan är "huvudsakligen" verksamhet, kommer de flesta utgifterna att betraktas som företagskostnader. Om resan är "primärt" personlig och du bedriver minimal verksamhet, kan bara de kostnader som är direkt relaterade till det företag du bedriver vara avdragsgilla.

Vart ska du visa dessa kostnader på ditt företag Skatteåterbäring

För ensamägare och enskilda medlemmar, visa dessa utgifter i avsnittet "Utgifter" i Schema C. Linje 24b är platsen för att ange avdragsgilla måltider och underhållskostnader . Ange 50% -beloppet här.

För partnerskap och medlemmar med flera medlemmar, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i formulär 1065

För företag, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i Form 1120.

• Du kan använda per dag Priser för att räkna ut resekostnader i USA, baserat på IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Denna publikation listar per diem-ränta för de flesta större städer i USA och uppdaterar dessa priser regelbundet.
• Observera att begränsningen på 50% också gäller standard måltidsbidrag När du listar alla måltalkostnader i lämplig rad i Schema C används till exempel gränsen på 50% så att summan av alla måltidsutgifter är reducerad med 50%.
• För mer information om affärsmiddag och underhållskostnader, se IRS Publication 463, Chapter 2.
• Håller rekord på affärsmiddag och underhållskostnader
• Eftersom dessa utgifter ofta händer när du reser kan det vara svårt att behåll goda dokument, men det är viktigt att registrera alla detaljer om affärsändamålen för dessa utgifter.Notera affärsändamålet på kvitton, använd en app eller ta bilder av kvitton och lämna in alla kvitton så att du kan visa då vid en granskning.

Ansvarsfriskrivning

Denna artikel presenterar generell information och är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Se IRS-publikationer och diskutera eventuella skatteavdrag med din skattförädlare.