Försäljningsskatt (PST) för onlineföretag

"Om jag säljer online till andra i andra provinser, måste jag debitera och överlåta andra provinsers försäljningsskatter?" är en av de vanligaste frågorna om kanadensisk e-handel.

Denna artikel förklarar hur man hanterar provinsiella försäljningsskatter (PST) på din online-försäljning.

Page 1 förklarar de grundläggande skattereglerna som styr GST, HST och PST, med fokus på de som gäller när ditt företag levererar varor eller levererar varor eller tjänster utanför provinsen.

Page 2 listar HST- och PST-priserna i alla provinser och förklarar PST-reglerna för varje provins som de gäller för företag utanför provinsen.

Det allmänna svaret på frågan i öppningsföljden är "Ja". Onlineaffärer beskattas precis som offline, tegelstenar och murbruk är så vanligtvis samma regler gäller.

Men som alltid i Kanada kompliceras svaret av olika regler i olika provinser.

GST och HST

Vi kan dock inte prata om provincial sales tax (PST) utan att prata om GST och varor och tjänster. I allmänhet, om du säljer skattepliktiga varor och / eller tjänster till personer i Kanada, kommer du att ladda och remittera GST till den federala regeringen. (Du debiterar inte GST på skattepliktiga varor och / eller tjänster som skickas till personer i andra länder, till exempel U. S.)

Många småföretagare är medvetna om att du inte behöver ladda och överlåta GST om du är en liten leverantör.

Det förefaller emellertid vara en allmän missuppfattning att begreppet att vara en mindre leverantör också gäller Provincial Sales Tax - vilket inte är sant Skatt - vilket inte är sant utom i provinsen BC. Se Behöver ditt företag registrera sig för BC PST? (Observera att British Columbia återvände till ett kommunalt försäljningsskattesystem 1 april 2013).

I andra provinser huruvida du måste registrera dig för och samla PST har du inte något att göra med storleken på ditt företag eller din volym försäljning. Det är bara en fråga om huruvida du säljer skattepliktiga varor och / eller tjänster.

Och som fem provinser har harmoniserad försäljningsskatt (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * och Newfoundland och Labrador), vill du frivilligt registrera dig för GST. (Det är också till din fördel att göra det eftersom du som GST-registrant kan hävda Input Tax Credits på de varor och tjänster du köper för användning i ditt företag.) Så här registrerar du dig för GST / HST.

* Prince Edward Island flyttade från ett PST-system till ett HST-system den 1 april 2013; Den kombinerade HST-kursen i PEI är 14%, varav 5% representerar den federala delen och 9% provinsdelen.

Allmänna skatteregler

De allmänna reglerna för att bestämma vilka skatter som ska tillämpas på din kanadensiska e-handelsförsäljning är:

1) Om du säljer varor eller tjänster i din egen provins, gäller skattereglerna för din egen provins eller territorium gäller. Så, om din verksamhet fungerar i Ontario och du säljer en vara online till någon i Ontario, skulle du debitera 13% HST på försäljningen.

2) Om du säljer varor eller tjänster utanför provinsen tar du ut GST / HST-priset baserat på var varan skickas till. Om du till exempel arbetar i Ontario (HST 13%) och säljer en vara online till någon i Nova Scotia (HST 15%), skulle du debitera 15% HST på försäljningen.

3) Om du säljer varor eller tjänster utanför provinsen till Alberta, Nordvästra Territories, Nunavut eller Yukon, som inte har någon regional försäljningsskatt, skulle du bara ta ut GST (5%) på försäljningen.

Observera att alla dessa exempel förutsätter att du säljer skattepliktiga varor och tjänster.

Men om du säljer något online till någon i BC, Manitoba, Saskatchewan eller Quebec? Alla fyra av dessa provinser har provinsiell säljskatt.

Den allmänna PST-inställningen

Samförståndet verkar vara att de olika provinsregeringarna vill att leverantörer utanför provinsen ska registrera sig för, samla in och överlåta tillämpliga provinsiella försäljningsskatter även när de gör online-försäljning. Vissa provinser har infört denna efterfrågan i lagstiftning, medan andra bara frågar artigt och påpekar att det skulle vara en bekvämlighet för konsumenterna i deras provinser.

Online-försäljning i Kanada: Vilka skatter samlar du in för varje provins?

Som en online-återförsäljare som accepterar och skickar order över Kanada, ser listan över skatter som du ska samla in och överföra på din online-försäljning för närvarande följande:

• BC - GST 5% och 7% PST (Detta trädde i kraft
• Alberta - GST 5%
• Saskatchewan - GST 5% och PST 6% frivilligt (såvida inte hemlandet) > Manitoba - GST 5% och PST 7%
• Ontario - HST - 13%
• Quebec - GST 5% och QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Observera att den 1 januari 2013, QST är inte längre debiterad på GST.)
• New Brunswick - HST 13%
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland & Labrador - HST 13%
• Prince Edward Island - HST 14% trädde i kraft 1 april 2013).
• Nordwest Territories - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• (* I din hemprovins är registrering för PST / RST obligatorisk om du säljer skattepliktiga varor och / eller tjänster.)

Detta innebär att du ska registrera dig som en provinsiell försäljningsskattleverantör med var och en av de provinser du kommer att göra affärer med och kommer att förväntas samla in och överföra momsen i enlighet med detta.

Provincial Sales Tax (PST) och Out-of-Province-Vendors per provins

Här är vad de provinser som har provinsiell moms har att säga om online-försäljning.

BC

See Behöver ditt företag registrera sig för BC PST?

Manitoba

Provincial Sales Tax kallas Retail Sales Tax (RST) i Manitoba.

Utländska företag som säljer / hyr ut skattepliktiga varor till Manitoba-köpare måste vara registrerade som leverantör enligt lagen och samla in RST om alla följande omständigheter existerar:

"1) Säljaren begär beställningen för försäljning i Manitoba, direkt eller via en agent, genom reklam eller på annat sätt, e.g. personligen, via telefon, mail, e-post, fax, affischer, tv eller tidning riktad mot Manitoba-kunder,

2) Säljaren accepterar beställningar med ursprung i Manitoba för att köpa materiell personlig egendom. Ordern kan härstammas via telefon, Internet, e-post, fax, brev eller annat sätt från en plats i Manitoba till säljaren eller agent som befinner sig i eller utanför Manitoba,

3) Varorna förvärvas för konsumtion eller Använd i Manitoba, i. e. inte för vidareförsäljning, och

4) Säljaren gör att varorna levereras i Manitoba, i. e. , levereras av säljaren eller sänds av säljaren av gemensamt operatör, oavsett om varorna skickas till en viss kostnad för kunden "(RST Bulletin 004: Information för leverantörer).

Saskatchewan

Saskatchewan tar också En hård linje över online-försäljning. Svaret på frågan "Jag är en icke-hemmaförsäljare som gör försäljning till provinsen. Måste jag samla skatt på min försäljning? "Är:

" Alla personer som gör beskattningsbar försäljning i Saskatchewan bör bli licensierade och samla in skatten. Icke-residenta företag bör överväga att bli licensierade för sina kunder. Om utländska företag inte samlar in PST vid tidpunkten för försäljningen, måste deras kunder själv bedöma och överlåta skatten "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).

Quebec

Quebecs regering framträder Att anta att leverantörer utanför provinsen kommer att registrera och samla in och sätta på försäljningsskatt och det inkluderar personer som gör online-försäljning. Det finns en hänvisning i Quebec Retail Sales Act till företag utanför provinsen som registrerar sig innan de säljer skattepliktiga varor till Quebec-invånare (och än en gång, om säljaren inte har samlat in Quebec Sales Tax, förväntas köparna rapportera och skatta avgiften).

Är det inte så mycket extra pappersarbete?

Ja, det är. Och det finns inte mycket du kan göra för att komma runt allt detta extra pappersarbete och bokföring relaterat till din online-försäljning? Vissa kanadensiska baserade onlineföretag begränsar de områden de skickar till. En Ontario-baserad verksamhet kan till exempel bara acceptera beställningar från och leverera till kunder i Ontario. Andra sälja endast icke skattepliktiga varor och / eller tjänster.

Online-försäljningsbilden kompliceras ytterligare av det faktum att varor och / eller tjänster som kan vara skattefria i en provins kan behandlas annorlunda i en annan. Så ta all information ovan som en guide och var noga med att kontrollera med de enskilda provinsernas finans- / intäktsministerier för att se om du måste samla in och överlåta provinsiell skatt när du skickar till kunder som bor där. Det finns länkar till dessa i avdelningen för försäljningsskatt på denna webbplats. När det gäller skatter har du inte råd att vara fel.