Vem är ansvarig för att betala skatt på fastighetsskatt?

Inte många fastigheter måste oroa sig för att betala federala skatt på jordbruksskatter, eftersom undantaget är betydande - $ 5. 49 miljoner per 2017. Endast fastigheter värderade till mer än detta är föremål för skatt på den del av boetets värde som överstiger detta belopp.

Fastighetsskatter på statsnivå är en annan historia. Bland de 15 staterna plus District of Columbia som ålägger denna skatt erbjuder alla betydligt mindre undantag.

Om din egendom är skattepliktig för statlig eller federal skatt på fastighetsskatt, kommer någon att behöva förbereda, underteckna och lämna fastighetsskatten. Någon måste betala räkningen. Kommer det vara din personliga representant, efterträdare förvaltare eller varje enskild mottagare? Svaret beror på om din egendom är föremål för probate eller du har skapat ett levande förtroende.

Vad händer om ditt egendom är föremål för försök?

Den personliga representanten eller exekutören kommer att underteckna kontrollen för att betala skatterna med fastighetsfonder om ditt egendom är föremål för prövning. Hon är ansvarig för att förbereda och lämna in dina fastighetsskattedeklarationer för Internal Revenue Service och statliga skattemyndigheter.

Och om fastigheten inte kräver probat?

Med tanke på nuvarande undantagströsklar är det mycket osannolikt att din egendom skulle vara ansvarig för skatter om du inte har en fastighetsplan och din egendom är för liten för att kräva probat.

I de flesta stater är små fastigheter inte föremål för fullblodig probate eftersom de kvalificerar sig för ett sammanfattande eller förenklat förfarande för överföring av en decedents egendom.

Större fastigheter kräver fortfarande probat även när decedenten dör utan en testamente eller en fastighetsplan eftersom probate är den enda rättsliga mekanismen genom vilken äganderätten till hans egendom kan flyttas till levande mottagare.

I detta fall kommer domstolen att utse en administratör snarare än en personlig representant eller exekutör i avsaknad av en testamente, och administratören är fortfarande ansvarig för att hantera och betala fastighetsskatt från boet.

Vad om du har både en vilja och en förtroende?

En del av ditt egendom är också föremål för probate om du har en överhoppningsvilja och ett återkallbart levande förtroende. Hällningen kommer att leda till att alla tillgångar som ägs av dig vid din dödsperiod bör "hälla över" och överföra till din förtroende. Även om egendom som redan finns i din förtroende inte kräver probat, måste dessa utelämnade tillgångar vara förmodade så att de kan flytta till ditt förtroende.

I det här fallet kommer din tilltrosförvaltare troligen att vara ansvarig för att du skickar in din fastighetsskatt med IRS och de statliga skattemyndigheterna. Han betalar skatten från förtroendets tillgångar och inkomst.Din efterträdare förvaltare är den person du har namngivit för att ta över hanteringen av ditt återkallande levande förtroende om du blir psykiskt oförmögna eller dö.

En viktig skillnad

I vissa relativt isolerade fall krävs inte probat eftersom allt av värde som ägs av decedentet skickas direkt till mottagare genom kontrakt eller lagarbete.

Detta skulle innefatta fastigheter som ägs av någon annan med överlevnadsrätt, eller livförsäkring och pensionsförmåner. Om värdet av alla dessa tillgångar överstiger federala och statliga skattemässiga skattebefrielser, kan mottagarna vara ansvariga för eventuella skatter. Om du befinner dig i denna situation, få råd från en revisor eller en fastighetsmäklare omedelbart för att få reda på hur bäst du ska gå och bestämma omfattningen av ditt ansvar.

Trots att ansvaret för att betala fastighetsskatt ofta faller till en egendomsförvaltare, bestämmer fastighetsboendet inte ens om fastighetsskatt förfaller. En decedents skattskyldiga egendom inkluderar allt han äger eller har intresse av vid tidpunkten för hans död - inklusive försäkringsintäkter eller fastigheter som passerar utanför probat genom avtalsförfarande, rättsakten eller driften av lagen.

När probate egendom är minimal men dessa andra tillgångar har betydande värde är det helt möjligt att probate estate inte skulle kunna betala några skatter som beror på det - det skulle helt enkelt inte ha tillräckliga medel.

Detta är bara en annan anledning till att ha en fastighetsplan på plats är så viktig. Om du planerar din egendom, kontakta en advokat för att undvika denna möjlighet. Om du försöker bosätta sig på en egendom där så är fallet behöver du hjälp av en advokat, en revisor eller båda.

OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta och ovanstående uppgifter kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en advokat för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte juridisk eller skattemässig rådgivning och det är inte en ersättning för juridisk eller skattemässig rådgivning.