Bidragsförtroende och vad de betyder för dina skatter

Är ett levande förtroende ett bidragsförtroende? Alla bidragsgivare är levande förtroende, men inte alla levande förtroende är bidragsgivare. Är du förvirrad än? Det kan hjälpa till att förstå att begreppet "bidragsförtroende" inte är en rättslig term alls, utan snarare en skatteperiod.

Skatteeffekten av en Grantor Trust

Enligt Internal Revenue Code, beskriver termen "grantor" alla förtroenden där den person som skapar förtroendet behandlas som ägare till sin egendom och tillgångar för både inkomst och skatteskatt.

Med IRS ord är ett bidragsförtroende ett "över vilket bidragsgivaren … behåller befogenheten att kontrollera eller styra förtroendets intäkter eller tillgångar."

Denna distinktion ställer bidragsgivare till kategorin "återkalleliga levande förtroende". Trustmakers, även kallade bidragsgivare, kan ångra denna typ av förtroende. De kan ändra dem och göra ändringar till dem när som helst så länge de fortfarande är mentalt behöriga.

Grantors roll

En bidragsgivare fungerar vanligen som förvaltare av sitt eget återkallbara levande förtroende, som behåller makten för att kontrollera dess inkomster och tillgångar. En bidragsgivare kan namnge eller ändra förtroendemottagarna, och han kan bestämma vem som tar emot förtroendeinkomst. Han kan hantera aktieoptioner för investeringar i förtroende- och kontrollfond. Eftersom bidragsgivaren personligen förbehåller sig alla dessa rättigheter beskattas alla inkomster som förtroendet genererar till honom personligen.

Även om alla återkallbara levande förtroende betraktas som bidragsgivare under bidragsgivarens livstid, är de flesta "oåterkalleliga förtroende" inte bidragsgivande förtroende.

I de flesta fall rapporterar inte givaren av ett oåterkalleligt förtroende inte förtroendets inkomst på egen skattedeklaration, eftersom han oåterkalleligt har gett upphov till och kontroll över de tillgångar som han placerat i förtroendet. Han äger inte längre dem - förtroendet gör det.

Men som med alla skatter finns några undantag.

Ett oåterkalleligt förtroende kan behandlas som ett tilläggsförtroende i skattemässigt syfte när bidragsgivaren uppfyller kraven på Internal Revenue Code för att bli ägare till tillgångarna. I det här fallet kan det oåterkalleliga förtroendet ignoreras som en separat skatteenhet och bidragsgivaren kommer att beskattas för all inkomst.

Dessa oåterkalleliga förtroende kallas "avsiktligt bristfälliga bidragsgivare" eftersom de är utformade för att behandla bidragsgivaren som ägare för inkomstskatt, men inte för skattemässiga ändamål. Bidragsmottagaren rapporterar förtroendeinkomst på sin personliga avkastning och betalar eventuell skatt, men förmögenhetsförmögenheten ingår inte i bidragsgivarens egendom när han dör för skattemässiga ändamål - en stor fördel som inte delas med återkallbara förtroende.När bidragsgivaren fungerar som förvaltare av ett återkalleligt förtroende och i huvudsak behåller en förlängning av äganderätten över de tillgångar som placeras i den, bidrar dessa tillgångar fortfarande till hans skattepliktiga egendom.

Statens lag och förtroendeinstrumentet, även känt som förtroende, bestämmer om ett förtroende är återkallbart eller oåterkalleligt. Om förtroendet inte anger att förtroendet är oåterkalleligt, kommer de flesta stater att betrakta det återkallande.

OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta, och den här informationen kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Kontakta en revisor eller en advokat för aktuell skatt eller juridisk rådgivning. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning, och det är inte en ersättning för skatte- eller juridisk rådgivning.