GST Definition - Varor och Tjänster Skatt

Definition:

GST (varor och tjänster skatt) är "en 5% skatt på utbudet av de flesta varor och tjänster i Kanada" (Canada Revenue Agency (CRA)).

I provinser som fortfarande har provinsiella försäljningsskatter på varor och tjänster debiteras GST utöver de lokala detaljhandelskatterna (t.ex. i Saskatchewan, Manitoba och British Columbia). I Newfoundland och Labrador, New Brunswick och Nova Scotia, PEI och Ontario kombineras GST med PST (Provincial Sales Tax) för att skapa HST (Harmonized Sales Tax).

Se Faktura för aktuella GST / PST / HST-priser för alla provinser och territorier.

Vem måste betala GST / HST?

Som konsument betalar du GST / HST på alla skattepliktiga varor och tjänster, med undantag för nollvärderade och befriade varor och tjänster. Det finns alltid undantag. Provins- och territoriella regeringar och First Nations-människor behöver inte alltid betala GST / HST.

Du måste betala GST på alla skattepliktiga varor och tjänster, om du inte är kvalificerad som en mindre leverantör (enligt nedan).

Kan en icke-hemlig konsumentåtervinning GST / HST betald på varor inköpta i Kanada?

Icke-bosatta konsumenter kan inte återkräva GST / HST betalade på inköpta varor (och innehas) i Kanada, såvida de inte kan bevisa att varorna exporterades från Kanada inom 60 dagar efter inköpet. Köparen måste fylla i de nödvändiga export- / importdokumenten och få dem stämplat av gränsmyndigheterna.

En köpare som ordnar säljaren att skicka varorna direkt till en adress utanför Kanada kommer inte att debiteras GST / HST.

Vad är några exempel på artiklar som är undantagna från GST / HST?

• Försäljning av bostadshus (om ägaren inte är byggare och byggnaden har inte renoverats väsentligt)
• Bostadshyra (om längre än en månads varaktighet)
• Bostadsrättsliga avgifter
• Medicin och dental tjänster - inkluderar läkare, tandläkare, tandhygienister, ortodontister, optiker, kiropraktorer, sjukgymnaster, audiologer, psykologer, idrottsmän, dietister, socialarbetare (men inte massage terapeuter)
• Högskola / Högskola / yrkesutbildningskurser som leder till examensbevis eller grad eller krävs för att utöva en handel eller ett yrke.
• Rättshjälp
• Musiklektioner
• Tollavgifter på färjor, vägar, broar, etc.
• Finansiella avgifter såsom bankkontoavgifter, låneavgifter mm .
• Tjänster som tillhandahålls av lokala myndigheter, kommuner, välgörenhetsorganisationer och offentliga institutioner som vattenfördelning, avlopp, sopor och återvinning, licenser och tillstånd, transitering

Se även Kanada Revenue Agency's Exempt Goods and Tjänster.

Vad är några exempel på nollvärdeobjekt?

En köpare betalar inte GST på en nollkodad vara; Säljaren kan dock kräva Input Tax Credits för att återvinna GST / HST betalad på inköp eller kostnader relaterade till försäljningen av föremålet.Exempel:

• Basmatvaror - innehåller kött, fjäderfä, fisk, flingor, mjölk, ägg, grönsaker (färskt, fryst, konserverat), kaffe, te etc. (ingår inte föremål som inte är nödvändiga för kostbehov, till exempel mellanmål mat, sprit, läsk, godis, etc.).
• Receptbelagda läkemedel och dispenseringsavgifter. De flesta överklagande läkemedel som smärtstillande medel, vitaminer och mineraler, kosttillskott, kallmedel, bandage etc. är inte nollvärderade och GST / HST måste laddas. (Generellt, om föremålet inte är receptbelagt och det är avsett att behandla en mindre sjukdom, är det inte nollvärderat.)
• Medicinska apparater, inklusive rullstolar, vandrare, kanter, guidehundar, hörapparater, konstgjorda tänder eller lemmar , glasögon eller kontaktlinser, guider, astmatiska apparater, modifieringar av motorfordon för att tillgodose funktionshinder, ortodik, etc.
• Vissa exporterade varor och tjänster. Varor måste sändas till en destination utanför Kanada.

Behöver min verksamhet ladda upp GST?

Företag som anses vara småleverantörer av Canada Revenue Agency (CRA) behöver inte debitera GST / HST.

En GST / HST Small Supplier definieras som enmansinnehavare, partnerskap eller bolag vars totala skattepliktiga intäkter före utgifter är $ 30 000 eller mindre under de fyra senaste kalenderkvarteren eller en offentlig tjänst (t.ex. organisation) som har sammanlagda skattepliktiga intäkter på $ 50 000 eller mindre under de fyra senaste kalenderkvarteren.

Vissa företag har dock inte rätt att hävda status för små leverantörer. taxi och limousine operatörer, till exempel måste registrera sig för GST oavsett hur liten deras årliga inkomst.

Hur registrerar och laddar jag / RESTERA GST / HST?

Om du inte kvalificerar dig som en liten leverantör och tillhandahåller skattepliktiga varor eller tjänster, måste du debitera, samla in och överlåta varorna och tjänsterna. Den grundläggande processen är att registrera dig för ett GST-konto hos Canada Revenue Agency, hålla reda på GST / HST som du samlar in och / eller betalar, och slutföra och lämna en GST / HST-avkastning varje kvartal (eller vilken som helst av din tilldelade rapporteringsperiod är).

Du kan ansöka om en Input Tax Credit (ITC) för den GST som du betalar eller är skyldig "på inköp och utgifter du använder, konsumerar eller levererar i din kommersiella verksamhet" (CRA).

För fakturaformatmallar, se:

Exempelfaktura-mall med GST- och PST-skatter

Exempelfaktura med harmoniserad försäljningsskatt (HST)

Fakturamall för en enkel faktura (ingen skatt debiteras)

Se även:

Svar på vanliga frågor om GST / HST

HST: Vad ditt småföretag behöver veta