Medicare Surtax på löner och egen sysselsättning Inkomst

Ju mer du tjänar desto mer borde du ge … åtminstone enligt Internal Revenue Service.

Vissa anställda och egenföretagare är skyldiga att betala ytterligare 0,9 procentavgift utöver den "vanliga" Medicare-skatten. Kravet är baserat på mängden Medicare lön och netto egenföretagande inkomst en skattskyldig tjänar som överskrider ett tröskelbelopp baserat på arkivering status.

Så vad är Medicare löner?

Medicare lön är något annorlunda än lönen du måste betala inkomstskatt på.

De är anställdas totala löner för året, med mindre vissa förmånsavdrag som medicinska och tandvårdsförsäkringspremier, hälsokostnader och bidrag till flexibla utgiftsarrangemang för vården.

Avdrag före skatt för bidrag från anställda till grupppensionsplaner som 401 (k) kan minska löner som är föremål för federal inkomstskatt, men de minskar inte löner som är föremål för socialt Säkerhet eller Medicare skatter.

För egenföretagare är Medicare lön nettoinkomstinkomst kvar efter att företagskostnader dras av i Schema C eller Schema F multiplicerat med en reducerande faktor.

Historien om ytterligare Medicare-skatten

Den ytterligare Medicare-skatten lagstiftades som en del av lagen om patientskydd och prisvärd omsorg, då den ändrades av 2010 års hälsovårds- och utbildningsavstämningsakt . Dessa två lagar reformerade sjukvårdsmarknaden genom att kräva att enskilda personer ska få sjukförsäkring eller betala en skattestraff.

Den ytterligare Medicare-skatten ingick som en inkomstökare i den lagstiftningen.

Vid det tillfälle som ACA godkändes uppskattade den gemensamma skatteutskottet att den kompletterande Medicare-skatten och den skattefria inkomsten Medicare Contribution Tax tillsammans skulle generera cirka 210 miljarder dollar i skatteintäkter under en tioårsperiod som börjar 2013, den första år som Medicare-surtaxen var i kraft.

Den ytterligare Medicare-avgiften på löner

Den ytterligare Medicare-skatten är en skatt som endast påläggs arbetstagaren. Till skillnad från den vanliga Medicare-skatten krävs det inte att arbetsgivarna matchar det. Medicare lön rapporteras på formulär W-2 i ruta 5. Gränsvärdena är:

Ytterligare Medicare Skattgränser för löneinkomst
Registreringsstatus	Medicare Löner i överskott av
Giftfyllning gemensamt	$ 250 000
Singel eller chef för hushåll eller kvalificerad änka	$ 200 000
Gift Filing Separately	$ 125, 000

Skattebetalare vars Medicare löner överstiger dessa belopp måste betala ytterligare Medicare Skatt på balans över tröskeln. Och ja, du måste betala både den vanliga Medicare-skatten och den extra skatt på intäkter över dessa tröskelvärden.Det är därför de kallar det en "extra" skatt.

Några exempel

• Albert är singel och tjänar 150 000 dollar i Medicare löner vid ett jobb och 75 000 USD i Medicare löner vid ett andra jobb. Hans kombinerade löner är föremål för Medicare, totalt 225 000 000 kronor. Albert kommer att vara skyldig till ytterligare Medicare Tax på det belopp med vilket hans kombinerade Medicare löner överstiger 200 000 USD, tröskelbeloppet för en enda person. Hans överskott är $ 225 000 mindre $ 200 000 eller $ 25 000. Alberts ytterligare Medicare Tax är 0. 9 procent av $ 25 000 eller $ 225.
• Barney och Betty är gift och de skickar en gemensam retur. Barney tjänade 75 000 dollar i Medicare-lön och Betty fick 200 000 USD i Medicare-lön, så deras sammanlagda totala löner är 275 000 000 kronor. Barney och Betty kommer att vara skyldiga till ytterligare Medicare Tax på det belopp som deras sammanlagda löner överstiger 250 000 000 kronor, tröskelbeloppet för gifta par som lämnar in gemensamt. Deras överskott är $ 275 000 mindre $ 250 000 eller $ 25 000. Barney och Betty's Additional Medicare Tax är 0. 9 procent av $ 25 000 eller $ 225.
• Anta nu att Barney och Betty-filen separerar gifta avkastningar. Den extra Medicare-skatten för separata filers är baserad på varje makas separata löner. Barney tjänade $ 75 000 i löner, vilket ligger under tröskelvärdet på $ 125 000 för en gift person som lämnar in separat så att han inte har löner som överstiger tröskelvärdet. Han behöver inte betala någon ytterligare Medicare Skatt. Men hur är det med Betty? Hennes löner är $ 200 000. Hon ska betala Additional Medicare Tax på det belopp med vilket hennes separata löner överstiger tröskelvärdet på $ 125 000 för gifta skattebetalare som lämnar in separat. Hennes överskott är $ 200 000 mindre $ 125 000, vilket kommer ut till $ 75 000. Betty ytterligare Medicare skatt är 0. 9 procent av $ 75 000, vilket kommer ut till $ 675.

Återkallande till ytterligare Medicare Skatt

Den extra Medicare Skatten gäller när en skattebetalares löner från alla jobb överstiger tröskelvärdet. Detta kan leda till underbetalning när en skattskyldig har två jobb, varav ingen betalar mer än tröskelbeloppet, så att ingen arbetsgivare avstår för denna tilläggsskatt.

Anställda är vana vid att Medicare-skatter hålls kvar av sina löner av sina arbetsgivare, och har exakt rätt mängd Medicare-skatt hölls. Men reglerna för ytterligare Medicare Skatteåterbäring skiljer sig från reglerna för att beräkna den vanliga Medicare-skatten. Detta kan också leda till att en arbetsgivare håller ett belopp som skiljer sig från den rätta mängden skatt som i slutändan kommer att vara skyldig.

Arbetsgivare är skyldiga att hålla ut ytterligare Medicare Skatt på Medicare löner på över 200 000 kronor betalda till en anställd. Jämför det här intäktsgränsen till tröskelvärdena för tilläggsskatten. Det finns en otillbörlig matchning mellan återstående tröskelvärden och tröskelvärdena för beräkning av skatten för gifta filers.

När anställda beräknar sin ytterligare Medicare-skatt på sina avkastningar, kan det hända att det kanske inte stämmer överens med vad som hölls från deras intäkter.En anställd är ansvarig för den ytterligare Medicare-skatten, även om arbetsgivaren inte håller tillbaka det. Det är bäst att räkna ut i förväg vad din extra Medicare-surtax kommer att vara, då täcka den här skattekostnaden. Du kan göra detta på några sätt:

• Öka din federala inkomstskatt för att ta hänsyn till den nya Medicare-surtaxen.
• Beräkna uppskattad skattebetalning.
• Skicka betalning med din ansökan om förlängning om du filar en.
• Betala extra skatt när du lämnar in din retur

Den extra Medicare-skatten på egenföretagandeinkomst

Tröskelbeloppen för egenföretagandeinkomst är densamma som för löner.

Netto sysselsättningsinkomst är summan av all egenföretagandeinkomst efter avdrag för företagskostnader tas i Schema C, Schema F och Schema K-1, som redovisar egenföretagarinkomst från partnerskap. Den totala sysselsättningsinkomsten reduceras sedan genom att multiplicera den med 92. 35 procent. Den totala sysselsättningsinkomsten för netto finns i Schema SE på antingen avsnitt A, rad 4 eller avsnitt B, rad 6.

De enda avdrag som kan minska nettoförmögenhetsinkomst är de som går ut på att beräkna nettovinsten i Schema C , Schema F eller en partners egenföretagandeinkomst i Schema K-1. Eventuella avdrag som uppstår som justeringar av inkomst på sidan ett av Form 1040 för att minska skattepliktig inkomst för federal inkomstskatt påverkar inte skatteplikt för egenföretagande och ytterligare Medicare-skatt. Dessa övergripande avdrag inkluderar sådana för egenföretagande sjukförsäkring, bidrag till en SEP-IRA eller annan självständig pensionsplan och hälften av egenbeskattningsskatten. Dessa avdrag minskar inkomstskatten endast.

Vad om en skattebetalare har både löner och egenföretagande?

En anpassning kan göras på formulär 8959 linje 10 om du beräknar tilläggsskatten på andra anställningsinkomster och löner. Denna justering fungerar för att säkerställa att den extra Medicare Skatten beräknas endast en gång i lön och en gång på egenföretagande när de kombineras och överstiger tröskelvärdet. Justeringsprocessen beskrivs av IRS på följande sätt:

"Personer med löner som omfattas av FICA-skatt och egenföretagandeinkomst som omfattas av SECA-skatt beräknar sina skulder för ytterligare Medicare-skatt i tre steg:

" Steg 1: Beräkna Ytterligare Medicare Skatt på eventuella löner som överstiger tillämplig tröskel för registreringsstatus, utan hänsyn till huruvida någon skatt hölls.

"Steg 2: Reducera tillämplig tröskel för registreringsstatus med det totala beloppet av Medicare löner som erhållits - men inte under noll.

" Steg 3 Beräkna ytterligare Medicare Skatt på eventuell egenföretagandeinkomst som överstiger den reducerade tröskelvärdet. "

För att beräkna ytterligare Medicare-skatten kan nettoförmögenheten för egenföretagande inte vara mindre än noll, så förluster från företag kan inte minska den ytterligare Medicare-skatten som är skyldig till lönekompensation. Skattelagen Skattelagskompensation

Den extra Medicare Skatten gäller även för järnvägspensionskompensation för anställda och arbetstagarrepresentanter.Den procentandel av 0,9 procent är densamma, och tröskelbeloppen är desamma som för löntagare och egenföretagandeinkomst också. Beräkningar görs på samma sätt som överskott beräknas på löneinkomst. Leta efter Medicare löner som överskrider tröskelvärdet i fält 5 i Form W-2 om du får Railroad Pensionskompensation.

Enligt IRS finns det en särskild regel för järnvägsinkomst:

"Kompensation som är föremål för RRTA-skatter och löner som är föremål för FICA-skatt, kombineras inte för att fastställa ytterligare Medicare Skatteansvar. Gränsvärdet för en individs registreringsstatus är tillämpas separat för var och en av dessa inkomstkategorier. "