Löner och löner som skattemässiga avdrag

I allmänhet är löner, löner, provisioner och bonusar som betalas till anställda i ditt lilla företag skattepliktiga kostnader om de anses vara:

• vanliga och nödvändiga,
• rimliga i belopp,
• betalat för tjänster som faktiskt tillhandahållits, och
• faktiskt betalat eller uppkommit under det år för vilket du gör anspråk på avdraget.

Det år då du beräknar avdrag beror delvis på om ditt företag använder kontanter eller periodiseringsredovisningsmetoder.

Om ditt företag använder kontanteringsmetoden, måste du göra anspråk på avdrag för löner, löner, provisioner och bonusar under det år det betalas ut till arbetstagaren. Om ditt företag använder periodiseringsmetoden beräknas avdraget för det år då skyldigheten att betala är etablerad och när tjänsterna utförs, även om pengarna faktiskt betalas ut senare.

Medan de flesta företag betalar löner i kontanter, i stället för varor eller tjänster, om du gör ersättning utan kontanter, är avdraget vanligen det verkliga marknadsvärdet på de överförda varorna eller tjänsterna.

Annan kompensation som kan vara skattemässig avdragsgill

Men andra poster omfattas också av lön och lönekategori med avseende på anställdas löner. En dellista omfattar sjukskrivning, semesterlön, utbildningskostnader och ersättningar. Ett lån till en anställd som du inte förväntar dig att betala tillbaka kan också vara avdragsgill.

Utmärkelser och bonusar bör dock betraktas individuellt.

En fullständig förteckning och förklaring av var och en finns i IRS Publication 334.

Löner och löner måste anses vara rimliga

Löner och löner utmanas vanligtvis inte av IRS som orimliga om inte arbetstagaren har någon hävstångseffekt över arbetsgivaren, kanske som en stor investerare, eller har ett personligt förhållande med affärsägarna.

Tyvärr har många småföretag båda dessa situationer, vilket gör "rimlighet" ett område med IRS-granskning.

IRS använder denna definition av rimlighet: ersättning anses rimlig om det beloppet "normalt betalas för liknande tjänster av liknande företag under liknande omständigheter". Det är således inte ovanligt för skattebetalaren och IRS att har olika åsikter om rimliga. En mer fungerande definition kan vara "skulle en helt oberoende investerare i bolaget vara villig att betala denna ersättning till den här personen?"

Ersättningskompensation

Skatteeffekterna av ersättning till företagare bör vara utvärderas separat.

I enskilda företag kan du inte göra anspråk på företagsavdrag för belopp som du får från verksamheten. Företagets nettoresultat betraktas som skattepliktig inkomst för ägaren, oavsett om du tar pengarna eller lämnar den i verksamheten.Självbeskattningsskatt gäller hela beloppet.

Om ditt företag är ett partnerskap eller en LLC kan löner betalas till vissa partners eller ägare, e. g. , garanterade betalningar, men alla vinster för året kommer att beskattas till partnerna eller ägarna, så rimlighet är inte ett problem.

Det är uppenbart att många faktorer och variabler är öppna för tolkning, och du bör söka rådgivning för redovisning och skattepersonal.