Vilka gåvor är föremål för presentavgiften?

Den federala presentavgiften gäller alla gåvor du gör under din livstid. En gåva är beskattningsbar beroende på tre faktorer:

• Mottagaren
• Det verkliga marknadsvärdet
• Om presenten är av nuvarande eller framtida intresse

Mottagare

Alla gåvor till en make är befriade från federala presentskatter, förutsatt att mottagaren är en amerikansk medborgare. Det obegränsade äktenskapliga avdraget gör det möjligt för makarna att ägna sig åt varandra utan beskattning antingen före eller efter döden.

Du kan ge upp till $ 148 000 per år till din make i 2016 om de inte är en usa medborgare. Detta undantag ökar årligen.

Vad är Fair Market Value?

Verkligt marknadsvärde definieras i skattemässigt syfte som vilken enskild person som kan betalas för en fastighet om varken han eller säljaren var i tvång, det vill säga det är inte en brandförsäljning. Verkligt marknadsvärde är vanligtvis ett presenters värde eller ett värde som kan jämföras med andra liknande varor som säljs vid samma tidpunkt.

Om du ger pengar, är det verkligen ingen tvivel om dess värde. Men om du säljer någon till ett hem på $ 300 000 för 150 000 000 dollar, anses du ha gett en gåva på 150 000 000 kronor eftersom du inte fick något i utbyte mot denna del av fastighetens värde.

Gåvor av nuvarande intresse vs gåvor av framtida intresse

En present av nuvarande intresse är en som mottagaren är omedelbart fri att använda för sin egen njutning och nytta-inga strängar bifogade.

Om mottagaren inte har fullständig användning och njutning av presenten till någon framtida tidpunkt, är det en framtida räntegåva.

Ett vanligt exempel på en framtida intresse gåva är att reservera en livsboende för dig själv i fastigheter. Din mottagare - kanske din make eller ditt barn - blir inte den fulla ägaren till din död.

Framtida räntegåvor kvalificerar sig inte för obegränsat äktenskapsavdrag eller andra skattebefrielser och undantag. Om du har gjort en framtida räntegåva till någon, är hela gåvan beskattningsbar och måste rapporteras till IRS på Form 709, United States Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer).

Undantag, undantag och undantag

Federal law exkluderar de första $ 14, 000 som du ger per person per år från och med 2016. Denna årliga uteslutning från presentskatt ökar periodiskt i $ 1 000 steg för att hålla sig i takt med inflationen.

Du kan ansöka om undantag till gåvor till någon annan än din make. Om du gör en engångsgåva på $ 114 000 till din son för köp av ett hem, är 14 000 dollar av presenten gratis och fri från den federala presentavgiften. Återstående $ 100 000 är en skattepliktig gåva. Om du ger din son $ 10 000 i januari och ytterligare $ 100 000 i juni samma år är den första $ 14 000 gratis och fri från den federala presentskatten och $ 96 000 är en skattepliktig gåva.

Vissa typer av gåvor är befriade från beskattning. Du kan göra obegränsade gåvor till kvalificerade välgörenhetsorganisationer. Du kan betala en persons medicinska räkningar på hans vägnar utan begränsning, och pedagogiska gåvor i undervisningen och kvalificerade avgifter är undantagna.

Du måste dock betala läkarvården eller utbildningsinstitutet direkt.

Federal skattelag ger också livslång uteslutning från presentskatten, men den delas med fastighetsskatten. Denna livstidsuteslutning kallas också Unified Tax Credit, är $ 5. 45 miljoner från 2016. Det indexeras för inflation så det ökar också periodiskt. Om du överstiger 14 000 års årlig uteslutning till en mottagare under ett visst skatteår, kan du antingen betala presentskatt på balans eller tillämpa denna livstidskredit. Varje gång du ansöker om livstidskrediter subtraheras dock mängden gåva, vilket innebär att mindre av uteslutningen är att skydda din egendom från beskattning vid tidpunkten för din död.

OBS: Skattelagar ändras regelbundet, och du bör rådgöra med en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.