Vilka specifika gåvor är inte föremål för presentavgiften?

Ej alla överföringar av egendom från en person till en icke-make / maka mottagare där inget kontanter eller annat monetärt värde utbyts är beskattningsbara för federala gåva skattesyfte. För närvarande finns det tre typer av sådana överföringar som inte faktiskt betraktas som gåvor för federala gåva skattesyfte: (1) årliga uteslutningsgåvor, (2) vissa betalningar för utgifter för utbildning och (3) vissa betalningar för sjukvårdskostnader.

Vad är årliga uteslutningsgåvor?

En årlig uteslutningsgåva är en som kvalificerar sig för den nuvarande $ 14 000 per person årlig uteslutning från federala gåva skatter. Med andra ord, enligt den interna inkomstkoden, om egendomen överförs från en person till en icke-makarmottagare där inget pengar eller annat monetärt värde utbyts och värdet av fastigheten som överförs så är $ 14 000 eller mindre, då överföringen är inte en gåva alls. (Observera att den årliga uteslutningen från presentskatt indexeras för inflation på årsbasis, men måste öka med minst $ 1 000, så det kan sitta i samma mängd i flera år.)

Giftpar kan kombinera sina årliga uteslutningsbelopp och gåva $ 28 000 till varje person, per år utan att ådra sig någon skattskyldighet för gåvor. Men observera att även om ett par begränsar sin gåva för att fördubbla det årliga uteslutningsbeloppet, kan de fortfarande behöva lämna en federal gåva-avkastning - IRS Form 709, United States Gift (och Generation-Skip Transfer) delade gåvor "- de kommer att behöva samråda med sin revisor för att vara säker.

Om en presentavgift krävs krävs det den 15 april året efter det år då gåvan gjordes.

Observera att gåvor till en make som är en amerikansk medborgare är befriade från gåvaavgifter på grund av obegränsad äktenskapsavdrag, medan gåvor till en make som inte är en usa medborgare har sitt eget årliga uteslutningsbelopp.

Vad är betalningar som kvalificerar sig för utbildningsutestängning?

Betalningar som kvalificerar sig för utbildningsutslag är betalningar som görs direkt till en kvalificerad inhemsk eller utländsk institution som undervisning för utbildningen av en individ. Vad betyder det här? Att du kan betala ditt barnbarns högskoleundervisning till ett belopp av $ 20 000 och ge ditt barnbarn en extra $ 14 000 i samma år utan att uppnå någon federal presentskatt.

Följande regler måste strikt följas för att betalningar för utbildningsutgifter ska vara oskattliga gåvor:

1. Betalningen måste ske direkt till den institution som tillhandahåller utbildningen, inte den som tar emot utbildningen.
2. Betalningen måste endast göras för undervisning .

Så innebär det att om du betalar direkt till ditt barnbarn eller om du betalar för böcker, leveranser, rum och bräda eller andra typer av utbildningsutgifter, kommer din betalning att betraktas som en skattepliktig gåva om den överstiger $ 14, 000.

Vad är betalningar som kvalificerar sig för medicinsk uteslutning?

Betalningar som är kvalificerade för medicinsk uteslutning är betalningar som görs direkt till en institution som tillhandahåller sjukvård till en individ eller till ett företag som tillhandahåller sjukförsäkring till en individ och kostnaderna för sjukvården är desamma som de som är avdragsgilla för inkomstskatt syften.

Så vad betyder detta? Att du kan betala för ditt barnbarns akut appendektomi i mängden $ 20 000 och ger också ditt barnbarn en extra $ 14 000 i samma år utan att ådra sig någon federal presentskatt.

Men notera att betalningen måste göras direkt till den institution som tillhandahåller sjukvården eller till det företag som tillhandahåller sjukförsäkringen, inte till den person som tar emot sjukvårds- eller försäkringsförmånen, annars kommer betalningen att betraktas som en skattepliktig gåva om den överstiger $ 14 000.