ÅTerkallelig mot oåterkallelig förtroende - fastighetsplanering

När det gäller att förstå förtroende är det viktigt att veta skillnaden mellan återkalleliga och oåterkalleliga förtroende. Om du begär ett återkalleligt förtroende och få en oåterkallelig, eller vice versa, kommer de rättsliga och skattemässiga konsekvenserna att vara betydande.

Återkallelig levande förtroende

A återkallelig levande förtroende , även känt som ett återkalleligt förtroende , levande förtroende eller inter vivos trust >, är helt enkelt en typ av förtroende som kan ändras när som helst.

Med andra ord, om du har andra tankar om en bestämmelse i förtroendet eller om du vrider om vem som ska vara mottagare eller förvaltare av förtroendet, kan du ändra villkoren för förtroendet genom vad kallas förtroendeändring. Eller om du bestämmer dig för att du inte gillar någonting om förtroendet alls, kan du antingen återkalla hela avtalet eller ändra hela innehållet genom ett förtroendeändring och omformulering.

Eftersom återkallbara levande förtroende är så flexibla, varför är inte alla förtroende återkallbara? Eftersom nackdelen med ett återkalleligt förtroende är att tillgångar som finansieras till förtroendet fortfarande betraktas som egna personliga tillgångar för borgenärers och skattemässiga skatter. Detta innebär att en återkallelig förtroende ger ingen borgenär skydd om du stämde samtliga förtroende tillgångar kommer att övervägas ditt för Medicaid planering och alla tillgångar i namn av förtroende vid tidpunkten för din död kommer att bli föremål för både statliga fastighetsskatter och federala fastighetsskatter och statliga arvskatter.

Så varför ska du använda ett återkallbart levande förtroende som en del av din boendeplan? För tre viktiga skäl:

Att planera för psykisk funktionsnedsättning - Tillgångar som innehas i namn av en Revocable levande förtroende vid den tid en person blir mentalt oförmögen kan hanteras av deras

1. funktionshinder förvaltare i stället för av en domstol -övervakad vårdnadshavare eller konservator. För att undvika bouppteckning - Tillgångar som innehas i namn av en Revocable levande förtroende vid tidpunkten för en persons död kommer att passera direkt till mottagarna nämns i förtroende avtalet och utanför bouppteckning processen.
2. För att skydda din egendom och dina förmånstagares integritet efter att du dör - Genom att undvika probate med ett återkallbart levande förtroende kommer ditt förtroendeavtal att förbli ett privat dokument och undvika att bli en publikation för hela världen att se och läsa. Detta kommer att hålla detaljer om dina tillgångar och vem du har bestämt för att lämna din egendom till en privat familjär fråga. Kontrast detta med en sista testamente och testamente som har blivit antagen till probate - det blir en offentlig domstolsrekord som alla kan se och läsa.
3. Oåterkalleliga Trusts

En oåterkallelig förtroende är helt enkelt en typ av förtroende som inte kan ändras efter att avtalet har undertecknats eller ett återkallelig förtroende som genom sin konstruktion blir oåterkallelig efter Trustmaker dör eller efter någon annan specifik punkt i tid.Men hänvisa till Kan en oåterkallelig förtroende ändras? för mer information om vissa situationer där ett oåterkalleligt förtroende kan ändras.

Med det typiska återkallbara levande förtroendet blir det oåterkalleligt när Trustmaker dör och kan utformas för att bryta sig in i separata, oåterkalleliga förtroende till förmån för en efterlevande make, till exempel med hjälp av AB Trusts eller ABC Trusts eller till flera oåterkalleliga livstidsförtroende till förmån för barn eller andra mottagare.

Oåterkalleliga förtroende kan ta på sig många former och användas för att uppnå en rad olika planeringsmål:

Fastighetsskattreduktion

• Oåterkalleliga förtroende, såsom oåterkalleliga livförsäkringsförtroende, används vanligtvis för att ta bort värdet av egendom från en persons gods så att egendomen inte kan beskattas när personen dör. Med andra ord överlåter personen som överför tillgångar till ett oåterkalleligt förtroende över dessa tillgångar till förvaltaren och förtroendemottagarna så att personen inte längre äger tillgångarna. Således, om personen inte längre äger tillgångarna, så kan de inte beskattas när personen senare dör.

  Som nämnts ovan är AB-trusts som skapas till förmån för en efterlevande make oåterkallelig och kan därmed utnyttja den avlidna makeens undantag från fastighetsskatt genom finansiering av B-förtroendet med egendom värderad till eller under skattebefrielsen. Om värdet på den avlidne makens egendom överstiger skattebefrielsen, kommer A Trust att finansieras till förmån för den efterlevande maken och betalning av fastighetsskatt uppskjutas tills den efterlevande makan dör.

  ABC-trusts kan användas av gifta par som bor i ett land som samlar in en statsskatt och skattefriheten för staten är mindre än den federala skattebefrielsen. Till exempel i Massachusetts är statsskattebefrielsen endast 1 miljon dollar, jämfört med den nuvarande federala $ 5. 34 miljoner undantag, så i Massachusetts kommer de första $ 1 miljoner att gå in i B Trust, då nästa $ 4. 34 miljoner kommer att gå in i C-förtroendet och allt över $ 5. 34 miljoner kommer att gå in i A Trust.

  Tillgångsskydd

• En annan gemensam användning för ett oåterkalleligt förtroende är att tillhandahålla tillgångsskydd för Trustmaker och Trustmakers familj. Detta fungerar på samma sätt som ett oåterkalleligt förtroende kan användas för att minska fastighetsskatten - genom att placera tillgångar i ett oåterkalleligt förtroende, ger Trustmaker fullständig kontroll över och tillgång till förtroende tillgångarna och därför kan förtroende tillgångarna inte uppnås av en kreditgivare av Trustmaker eller en tillgänglig resurs för Medicaid planering. Trustmakers familj kan dock vara mottagare av det oåterkalleliga förtroendet, vilket ger familjemedlemmarna ekonomiskt stöd, men utanför kreditgivarens räckvidd. Det finns också oåterkalleliga förtroende som kallas

  självständiga förtroende eller förtroende för inhemska tillgångsskydd som i vissa stater, inklusive Alaska, Delaware, Nevada och Tennessee, erbjuder kreditorskydd och tillåter Trustmaker att vara en bidragsmottagare. Som ovan nämnts kan de olika oåterkalleliga förtroende som kan skapas till förmån för Trustmakers överlevande make eller andra förmånstagare efter att trustmakerna i en dödsförsörjningstjänst kan döma för att erbjuda tillgångsskydd för förtroendevalda.

  Välgörenhetsplanering

• En annan vanlig användning av ett oåterkalleligt förtroende är att uppnå välgörenhetsplanering, till exempel genom ett välgörande återstående förtroende eller ett välgörande förtroende. Om Trustmaker gör den första överlåtelsen av tillgångar till ett välgörenhetsförtroende medan den fortfarande lever, kommer Trustmaker att få ett välgörande inkomstskatt i det år då överföringen gjordes. Eller om den första överföringen av tillgångar till ett välgörenhetsförtroende inte inträffar förrän efter Trustmakerens död, kommer Trustmakers fastighet att få ett välgörenhetsskatteavdrag.