Definition av oåterkallelig förtroende

Att definiera vad ett förtroende är kan vara en utmaning eftersom många olika sorters existenser, många med olika regler och krav. Som namnet antyder är ett oåterkalleligt förtroende ett som inte kan modifieras, ändras, ändras eller återkallas. När du finansierar egendom till ett sådant förtroende kan du inte ta tillbaka det senare. Så varför skulle någon vilja skapa något så permanent?

De gör det för att ett oåterkalleligt förtroende kan uppnå en rad olika planeringsmål, särskilt för större fastigheter, inklusive att minska eller till och med undanröja fastighetsskatt och tillhandahålla skydd för överlevande makar, efterkommande och andra förmånstagare.

Här är grunderna för hur ett oåterkalleligt förtroende fungerar.

Att skapa och finansiera en oåterkallelig förtroende

Alla levande förtroende är antingen återkallbara eller oåterkalleliga. När bidragsgivaren - den som bildar och initierar förtroendet - skapar ett återkalleligt förtroende, verkar han vanligtvis som förvaltare och fortsätter att hantera de tillgångar och egendom han placerar i den. All inkomst som förvaltas av förtroendet beskattas därför personligen för honom - han har fortfarande tekniskt äganderätten eftersom han förbehåller sig rätten att ta tillbaka den eller helt och hållet eliminera förtroendet helt. Värdet av hans förtroendes tillgångar räknas mot hans personliga fastighet för att bestämma om det kommer att vara skuldskatt.

Bidragsmannen till ett oåterkalleligt förtroende kan inte fungera som förvaltare. Han finansierar förtroendet med sina tillgångar och steg åt sidan och utser någon annan för att hantera fastigheten. I gengäld betalar förtroendet sina inkomstskatter. Den egendom som bidragsgivaren har finansierat till förtroendet är inte längre hans, så det bidrar inte till hans personliga egendom.

Det oåterkalleliga förtroendet eliminerar vanligtvis någon möjlighet att hans egendom kommer att skylda en fastighetsskatt, antingen på federal eller statsnivå. Fastigheter som innehas av ett oåterkalleligt förtroende är inte sårbara för fordringsägare eller i rättegångar som kan lämnas in mot honom personligen eller förtroendemottagarna.

Typer av oåterkalleliga förtroende

Ett oåterkalleligt förtroende kan tjäna många syften än att dodga fastighetsskatter.

Det kan formas med ett eller flera specifika ändamål i åtanke.

• En bypass-trust accepterar bidragsgivarens egendom när han dör och håller den till förmån för sin efterlevande make. Hon kan använda fastigheten och ta in pengar från förtroendet, men hon äger inte tekniskt tillgångarna - förtroendet gör det. Detta förhindrar att egendomen ingår i sin egendom för skattemässiga ändamål när hon dör. Även om Internal Revenue Code innehåller ett obegränsat äktenskapsavdrag som tillåter makar att överlåta sina fastigheter till den efterlevande makan skattefri, kan den efterlevande maken annars pådra sig fastighetsskatt om hon inte gifta sig igen och hon äntligen skickade sin egendom till en icke-make , till exempel hennes barn eller annan mottagare.
• Ett särskilt förtroende för förtroendet kan ge funktionshindrade mottagare som skulle förlora statliga förmåner, om de skulle arva direkt. Förvaltaren kan göra vissa inkrementella gåvor till specialbehovsmottagaren så att hon kan dra nytta av förtroendets tillgångar utan att äventyra hennes förmåner igen, för att hon inte äger arvet personligen.
• Ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende kan upprättas för att acceptera livförsäkringsutbetalningar när bidragsgivaren dör. Under förutsättning att förtroendet äger policyen, bidrar intäkterna inte till bidragsgivarens egendom för skattemässiga ändamål.
• Ett välgörenhetsförtroende kan utformas för att tillåta mottagare att acceptera inkomst för en tid innan balansen mellan förtroendeegenskaper överföres till en välgörenhetsorganisation. Detta kallas ett välgörande återstående förtroende. Det kan också fungera tvärtom - en välgörenhetsledande förtroende tillåter en välgörenhet att ta emot intäkter under en tidsperiod innan saldot överförs till andra stödmottagare. Båda har bo- och inkomstskattfördelar.

Många andra typer av oåterkalleliga förtroende finns - det är bara några av de vanligaste. Tala med en advokat om du har en särskild oro och du tror att ett sådant förtroendeavtal kan fungera för dig.

OBS: Statliga och federala lagar ändras regelbundet, och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en advokat för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som juridisk rådgivning, och det är inte en ersättning för juridisk rådgivning.

Kallas också Inter Vivos Irrevocable Trust, Irrevocable Living Trust