Vad är Tax Court och hur fungerar det?

Vad är Tax Court? Hur fungerar skattemyndigheten?

Tidigare advokat för IRS Scott Estill diskuterar U. S. Tax Court, hur ett fall kommer till skattemyndigheten, vad händer under domstolsprocessen, vilka rättigheter har du när du går till skattemyndigheten och din rätt att överklaga. Mr Estill utövar för närvarande lag i Denver-området, med en praxis som är inriktad på skattelagstiftningen.

När tar en IRS-tvist till Tax Court? Vem gör beslutsamhet och när är det gjort?

När du är uppmanad till en revision har du två val: du kan hålla med IRS eller vara oense.

Om du håller med är fallet över. Om du inte håller med, skickar IRS dig ett "meddelande om brist" (kallas också ett 90-dagars brev) med de justeringar som tjänsten vill göra för din avkastning. Du har 90 dagar att skicka en ansökan till skattemyndigheten. Om du inte skickar in inom 90 dagar har du kommit överens med IRS.

I själva verket stämmer skattebetalaren IRS i domstol.

Vem är skattemyndigheten? Är det en domare eller en panel av domare eller en jury?

Skatten "domstolen" är verkligen 19 domare som går ut till alla 50 stater. Skattedomstolar får inte provas före en jury.

Hur fungerar bevis i skattedomstolen? Vad är bevisbyrden för skattebetalaren att ge bevis?

Den skattskyldige måste framföra trovärdiga bevis. Till exempel, om IRS säger att jag inte ådra på de automatiska utgifterna jag lägger på min skattesedel, måste jag presentera en körsträcka eller annan tillräcklig bevisning för att bevisa att jag drabbade dessa kostnader. Rekord är kritiska i dessa fall.

Om du har register för att stödja din position måste IRS acceptera dem eller bevisa att de är felaktiga eller felaktiga.

Vem kan jag ta till skattemyndigheten med mig? Kan jag ta min advokat eller CPA?

Du kan ta med någon du vill, men du bör ta med någon som är bekant med skattedomstolsprocesser, för att hjälpa dig att försvara ditt fall framgångsrikt.

En advokat som har expertis med skattemyndigheten är bättre än någon som bara är en allmän advokat.

Du kan också medföra vittnen, som i andra rättsfall. Men ett antal teckenvittnen kommer inte att vara lika bra som anställda eller andra som kan verifiera dina företagskostnader eller stödja ditt ärende.

Jag hörde att det finns olika typer av skattedomstolar. Vad handlar det om? Skattdomstolen har en speciell typ av fall som kallas ett litet fall som löper som "folkdomstolen" för fall under $ 50 000. I Small Case Tax Court är processen mer informell och ingen sida kan överklaga. För det mesta, om du vill representera dig själv, gör saken en liten domstolsfall.
Du kan lägga in ditt ärende som en liten domstol genom att ange när du lämnar in din ansökan på skattedomstolens webbplats. Bara du som skattebetalare kan göra denna beteckning; IRS har inget uttalande i denna beteckning.

Vad händer efter domstolen? När fattar domaren ett beslut?

Allt i skatträtten ser på samma sätt som med andra typer av domstolar. Den enda skillnaden är att i slutet av rättegången i skattedomstolen får du inget beslut. Det kan ta ett år eller två för dig att ta reda på beslutet. I ett litet fall kan tiden vara kortare, eftersom det finns mindre komplexa problem.

Vad händer om jag förlorar i Tax Court? Finns det en högre domstol som jag kan överklaga till?

I ett litet fall finns det inget överklagande. I en vanlig skattedomstol kan du gå till den amerikanska appellationsdomstolen i ditt distrikt Du har 90 dagar att lämna in denna överklagande.

Om skattemyndigheten reglerar mig, ålägger de böter och påföljder?

Låt oss säga att skattemyndigheterna sa att dina företagskostnader inte borde tillåtas och du är skyldig till $ 20 000, och de vill att du ska betala en 20% straff. Domaren kan styra i båda frågorna separat. Han eller hon kan säga att du är skyldig till $ 20 000 men ingen straff eller bestämmer att du måste betala både beloppet och straffet. Det beror helt på de särskilda omständigheterna i ärendet. Domaren kan också höja straffet om du lämnar in en frivolous case, för att slösa domstolens tid.

Kan jag dra av utgifter för att ta mitt företagsskattefall till skattemyndigheten?

Ja, du kan dra av dina juridiska och andra utgifter för det här fallet, om ärendet bara är relaterat till ditt företag. Om ditt företagsfall kombineras med dina personliga skatter måste du anslå avgifter mellan personliga och företagande, eftersom du inte kan dra av personalkostnader.
Har jag chans att vinna i Tax Court? Vinner IRS varje gång?

Med tanke på att IRS redan har granskat ditt ärende i granskning, är de flesta skattedomstolar avgjorda till förmån för IRS. Om inte IRS-revisoren bara inte lyssnar eller är en komplett ryck skulle IRS ha hört ditt bästa fall vid revision.

Men de allra flesta (90%) ärenden avgörs av domstol, enligt överenskommelse mellan skattebetalaren (och hans / hennes advokat) och IRS. Det är därför som det är viktigt att få en bra skattdomstolsadvokat för att hjälpa dig. Förlikning är bättre för alla, av olika skäl, inklusive kostnaden för att väcka talan till domstol. I en lösning kan du kontrollera resultatet, och IRS kan komma överens om att avveckla mindre än de ursprungligen begärde.

En sista punkt: Om IRS helt och hållet ignorerar dina uppgifter och bevis kan du lämna in en ansökan om att IRS betalar dig för advokatavgifter, eftersom de inte var väsentligt motiverade.

Skattrevisioner och skattedomstolar är en känslomässig fråga för alla - skattebetalare, advokater och IRS. De är nervösa och dyra, och advokaterna är de enda som vinner. Att ha bra rekord och presentera dem vid revisionen kan i många fall hålla dig borta från skattedomstolen.

Tillbaka till

Frågor och svar om IRS Tax Audits