Utländsk skattekreditinformation

Om en person betalar inkomstskatt till en utländsk regering, kan den utländska skatten krävas som en kredit mot den amerikanska federala inkomstskatten.

Syftet med den utländska skattekrediten är att minska effekten av att samma inkomst beskattas av både Förenta staterna och det främmande land där intäkterna förvärvades.

Hur man kvalificerar sig för det utländska skattekrediterna

Inte alla skatter som betalas till en utländsk regering är berättigade till den utländska skattekrediten.

För att analysera huruvida en utländsk skatt är berättigad till den utländska skattekrediten, fråga dig själv följande frågor:

1. Skyldas skatten på dig?
2. Betalade du eller uppskattade skatten?
3. Är skatten den juridiska och faktiska utländska skatteskulden?
4. Är skatten en inkomstskatt (eller en skatt i stället för inkomstskatt)?

Om du kan svara ja på var och en av de fyra frågorna, kan dessa skatter ingå i din beräkning av den utländska skattekrediten.

Till exempel äger Jorge och Roberta ett hus i Tyskland, och de betalar fastighetsskatt varje år. Även om fastighetsskatten är en skatt på Jorge och Roberta (fråga 1), och de faktiskt betalar den här skatten (fråga 2) och det belopp som betalas är det lagliga och faktiska beloppet för sin skattskyldighet (fråga 3) är inte en inkomstskatt (fråga 4). Således är deras egendomsskattebetalningar inte berättigade till den utländska skattekrediten. De kan emellertid kunna dra av detta som en specificerad avdrag för fastighetsskatt.

(För mer information om kvalificeringsfaktorerna se Publicering 514, Utlandsskatt för enskilda personer, särskilt avsnittet Vad utländska skatter kvalificerar för krediten?)

Vad är det bästa sättet att hävda de utländska skatterna?

Du kan välja mellan att dra av utländsk skatt som en särskild avdrag eller ta den utländska skattekrediten.

I allmänhet kan du räkna ut din amerikanska skatt på båda sätten (genom att ta avdrag eller genom att ta skattekrediten) och sedan välja vilken metod som resulterar i minst skatt.

Valet att dra av eller ta en kredit kan göras varje år.

För mer information, se se Utländsk skattekredit - Välja att ta kredit eller avdrag på IRS. gov webbplats.

När du ansöker om skattekredit, kan du ibland hoppa över formuläret 1116

Den utländska skattekrediten beräknas med Form 1116. I detta formulär beräknas de olika begränsningarna som är placerade på skattemängden. "Om du använder Form 1116 till räkna upp krediten ", förklarar skattemyndigheterna i skattemembran 856," din utländska skattekredit kommer att vara det minsta beloppet av utländsk skatt som betalats eller uppkommit eller summan av amerikansk skatt hänförlig till din utländska källinkomst. "

Men ibland behöver vi inte använda Form 1116 för att göra anspråk på krediten. I det fallet hävdar vi en skattekredit för hela beloppet av utländska skatter som betalas direkt på formuläret 1040 utan att beräkna de olika begränsningarna.Nu kan vi bara hoppa över Form 1116 om var och en av följande påståenden är sanna:

1. Alla dina utländska bruttoinkomster var från ränta och utdelningar.
2. Alla inkomster och den utländska skatten som betalades på den rapporterades till dig på Form 1099-INT, Form 1099-DIV eller Schedule K-1.
3. Summan av dina utländska skatter är lika med eller mindre än $ 300 ($ 600 om gifta ansökningar gemensamt).
4. Du hade innehavet eller obligationer som utdelningen eller räntan betalades för minst 16 dagar och var inte skyldig att betala dessa belopp till någon annan.
5. Du lämnar inte in blankett 4563 eller exklusive inkomst från källor inom Puerto Rico.
6. Alla dina utländska skatter var juridiskt skyldiga och inte berättigade till återbetalning eller nedsatt skattesats enligt ett skatteavtal och betalas till länder som är erkända av USA och stöder inte terrorism.

Anpassad från den utländska skattekreditsektionen i formuläret 1040 Instruktioner.

Inga dubbelförmåner om att göra anspråk på utomstående inkomstförlust

Människor som arbetar i utlandet och tjänar lön eller egenföretagande inkomst kommer ofta att betala skatt på den inkomsten till utländska regeringar.

Sådana personer kan utesluta vissa eller alla sina utländska intäkter från sina amerikanska federala inkomstskatter. I denna situation kan personen inte hävda både den utländska skattekrediten och utländsk inkomstinkomstutjämning på samma inkomst. "Du får inte ta antingen en kredit eller ett avdrag för skatter som betalats eller uppkommit på inkomst som du utesluter vid utländsk inkomstinkomstutslag eller utländsk bostadsutestängning ", förklarar IRS i skatteämne 856.

Om endast en del av sin lön eller egenföretagande inkomst utesluts kan den enskilda ansöka om utländsk skattekredit på den inkomst som inte uteslutits från beskatta.

På IRS. gov-webbplats

• Offentliggörande 54, Skatteguide för amerikanska medborgare och invånare utomlands utomlands
• Formulär 1116, Utländsk skattekredit
• Utländsk skattekredit (kort översikt)
• Välja att ta kredit eller avdrag
• Vad Utländska skatter kvalificerar sig för krediten
• Hur man räknar upp krediten
• Utländsk skattekredit - Särskilda frågor
• Utländsk skattkreditkonsekvensbeskrivning Tips