Hur utdelningar skattas och rapporteras om skatteavkastning

Utdelningar är en typ av investeringsinkomster som genereras av aktier och fonder som innehåller aktier. De representerar en del av företagsvinster som betalas ut till investerare, och de beskattas när de betalas ut. Om din inkomst innehåller utdelningar, presenterar detta några speciella överväganden vid skattetid.

Skattebehandling av utdelningar

Utdelningar kan beskattas antingen till de ordinarie inkomstskattesatserna eller till de preferensvärden som är långsiktiga kapitalvinster.

Utdelningar som kvalificerar sig för de lägre långsiktiga kapitalvinstskattesatserna kallas kvalificerade utdelningar. De beskattas till ett belopp av 0, 15 eller 20 procent, beroende på din skattefäste.

Om du hamnar i skattesatsen 10 eller 15 procent är din skattesats på utdelning noll. Du måste inkludera utdelningsinkomsten med din andra inkomst för att bestämma din skattesats. Den 15 procentsatsen gäller om du är i någon av de 25 till 35 procenta skattesatserna, och du betalar 20 procent på kvalificerade utdelningar om du befinner dig i 39. 6 procent fäste. Du skulle vara i den här fästet om din skattepliktiga inkomst är över 418 400 kr per 2017.

Vanliga räntor varierar från 10 till 39. 6 procent - skattefästena från och med 2017. Med andra ord beskattas dessa utdelningar exakt på samma sätt som din lön, löner eller annan förvärvsinkomst.

Vad är en kvalificerad utdelning?

Enligt Internal Revenue Service måste en investerare ha hållit aktierna i mer än 60 dagar under den 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före före utdelningsdagen "för att betraktas som en kvalificerad utdelning.

Men den här innehavsperioden kan vara längre när det gäller önskat lager, vilket måste hållas i 90 dagar eller mer under en 181-dagarsperiod som börjar 90 dagar före före utdelningstillfället. Denna regel gäller om utdelningen beror på tidsperioder som överstiger 366 dagar.

Andra typer av utdelningar

Du kan också få utdelning från ett förtroende eller en fastighet, ett S-bolag eller ett partnerskap.

Oavsett om bolaget eller partnerskapet betalar dig kontant, aktieoptioner eller materiell egendom, representerar transaktionen fortfarande utdelningar och värdet måste redovisas på din avkastning.

Du skulle få Schedule K-1 för utdelning från dessa källor. Alla andra utdelningar rapporteras till investerare på Form 1099-DIV

Rapportering Utdelningsinkomst

Formulär 1099-DIV utfärdas av fondföretag, mäklare och företag till en investerare om 10% eller mer av utdelningsinkomst betalades ut under år. Form 1099-DIV rapporterar utdelningsinformation på följande platser:

• Ruta 1a : Vanliga utdelningar som återspeglar det totala utdelningsbeloppet du betalat
• Ruta 1b : Kvalificerade utdelningar - den del av de totala utdelningarna som kvalificera sig till den föredragna kapitalvinstskattesatsen
• Ruta 3 : Utdelningar utan utdelning, som är en obetald kapitalavkastning

Utdelningar är vanligtvis vanliga såvida inte en Form 1099-DIV anger något annat.

Du redovisar utdelningsinkomst på din avkastning på följande platser:

• Vanliga utdelningar är rapporterade på Linje 9a i formuläret 1040 eller Form 1040A.
• Kvalificerade utdelningar är rapporterade på Linje 9b i din Form 1040 eller 1040A. Var noga med att använda kalkylbladet Kvalificerad utdelning och kapitalvinstskatt som finns i instruktionerna för formulär 1040 eller 1040A för att beräkna skatten på kvalificerade utdelningar till de föredragna skattesatserna.
• Utdelningar utan utdelning sänka din kostnadsbas i börsen med fördelningsbeloppet.

Du måste fortfarande rapportera utdelningsinkomst på din avkastning, även om du inte får något formulär 1099-DIV för det av någon anledning. Om du återinvesterar utdelningen, köper ytterligare lager, är de fortfarande skattepliktiga och måste rapporteras.

Använd schema B

Schema B är en kompletterande skatteform som används för att lista ränte- och utdelningsinkomster från flera källor. Användning Schedule B krävs om du har över $ 1, 500 i ränteintäkter och / eller utdelningar. Det kan vara till hjälp att använda formuläret för att räkna upp ditt intresse och utdelningar för rapportering på din Form 1040 även om du inte behöver lämna in den med din skattedeklaration.

Den extra Medicare-tillägget

Utdelningsinkomst kan också leda till ytterligare Medicare-skatten, som har varit på plats sedan skatteåret 2013.

Denna skatt är förutom eventuell inkomstskatt som du kan äga på utdelningen. Om du är singel med en modifierad justerad bruttoinkomst på 200 000 000 kronor eller mer, eller om du är gift och din MAGI är mer än 250 000 dollar måste du betala ytterligare 3,8 procent av din nettoinvesteringsinkomst mot Medicare beskatta. Alla skattepliktiga utdelningar betraktas som investeringsinkomster, även om de beskattas till vanliga räntor.