Kan min verksamhet dras av välgörenhetsdonationer?

Varje verksamhet kan bidra till välgörenhetsorganisationer, men det kan finnas begränsningar för dessa avdrag och bidrag kan endast vara avdragsgilla för de enskilda ägarna, inte för verksamheten. Hur dessa bidrag dras av och vilken avkastning de dras av beror på vilken typ av organisation.

Hur gör olika typer av företag krav på avdrag för välgörenhet?

Vissa typer av företag kan dra av tillåtna välgörenhetsbidrag direkt på deras företagsbeskattningsavkastning.

Företagen kan till exempel göra dessa avdrag direkt. Men en enda innehavsföretag lämnar företagsskatt som en del av en personlig avkastning, och avdraget måste göras genom den personliga delen av avkastningen, inte verksamheten "Schema C."

I denna artikel beskrivs reglerna för avdrag för välgörenhetsbidrag för varje typ av verksamhet (se nedan). I artikeln förklaras också vilka typer av avdrag som är tillåtna och gränserna.

Välgörenhetsorganisationer måste kvalificeras

Först om du överväger att ge en donation till en välgörenhet, var noga med att du kan göra anspråk på avdrag. För att du ska kunna göra anspråk på avdrag för en välgörenhetsorganisation måste organisationen vara kvalificerad av IRS. För att vara kvalificerad måste en organisation uppfylla specifika krav och uppfylla IRS-kriterier. Använd dessa IRS-undantagna organisationer Välj Kontrollera online sökverktyg för att se om en organisation kvalificerar.

Vad är avdragsgilt och vad som inte är avdragsgilla

Du eller ditt företag kan dra av:

• Kontantbidrag
• Gåvor av egendom eller utrustning (kallad "in-kind" bidrag) < Räntekostnader och övriga resekostnader som uppstår i samband med att arbeta för en välgörenhetsorganisation baserad på den IRS-angivna standardkursen för välgörenhetsarbete.
• Men du kan inte dra av din tid eller tiden för dina anställda som arbetar som frivillig för en välgörenhetsorganisation, till exempel tid som tjänar på en företagsstyrelse eller för ett lokalt United Way.

Begränsningar av välgörande donationer

IRS säger:

Kontantbetalningar till en organisation, välgörande eller på annat sätt kan vara avdragsgilla som företagskostnader om betalningarna inte är välgörande bidrag eller gåvor och är

direkt relaterade till ditt företag. Om betalningarna är välgörande bidrag eller gåvor, kan du inte dra av dem som företagskostnader. Men företag (andra än S-företag) kan dra av välgörenhetsbidrag på sina [personliga] inkomstskattedeklarationer, med förbehåll för begränsningar. Se Instruktioner för formulär 1120 för mer information. Ensam innehavare, partners i ett partnerskap eller aktieägare i ett S-bolag kan dra av de välgörenhetsbidrag som deras verksamhet gör på Schema A (Form 1040) [om deras personliga avkastning]. (Källa: IRS Publication 535: Business Expenses)

Se denna IRS artikel om Charitable Contribution Deductions för mer information.

Allmänna äganderätt Bidrag

Om du är enmansinnehavare, lämnas dina företagsskatter på Schema C i din personliga blankett 1040. Ditt företag kan inte göra separata välgörenhetsbidrag eftersom det enda sättet individer kan dra av dessa avgifter finns på Schema A , och

måste du kunna specificera avdrag för att ta dem. Samma skulle gälla för ett aktiebolag med begränsat ansvar, eftersom enskilda medlemsländer LLC skatter som enmansinnehavare.

Bidrag till partnerskap

Ett partnerskap är ett speciellt fall eftersom partnerskapet själv inte betalar inkomstskatter. Intäkterna och kostnaderna (inklusive avdrag för välgörenhetsbidrag) överförs till parterna på deras individuella schema K-1 varje år. Så om partnerskapet ger ett välgörande bidrag, tar varje partner en procentandel av avdraget på hans / hennes personliga avkastning. Om partnerskapet till exempel har tre lika partners och donerar totalt $ 1 500 till välgörenhet 2010 kan partnerna hävda 500 dollar av välgörande avdrag.

Eftersom donation av pengar eller egendom minskar partnerskapets värde, måste varje donationspartner minska sitt partnerskapsintresse med värdet av donationen.

Till exempel, om ett partnerskap donerar kontorsmöbler till en välgörenhet, är värdet av dessa möbler inte längre ägda av partnerskapet, så det måste tas bort från böckerna, vilket minskar det totala värdet av partnerskapet.

Avdrag för välgörande bidrag från medlemmar av ett

aktiebolag med begränsat ansvar fungerar på samma sätt som för ett partnerskap. S Corporation Bidrag

Ett S-företag fungerar som ett partnerskap där de enskilda aktieägarna får ett Schema K-1 som visar sin andel av bolagets välgörande bidrag.

Företagsbidrag

Eftersom ett bolag är en separat enhet från ägarna, kan bolaget göra välgörande bidrag för egen räkning och ta avdrag för dessa bidrag.

Särskild anmälan om icke-kontanta bidrag

Om du personligen har gjort inbetalningar på över $ 500 i något år måste du fylla i formulär 8283 med din skattedeklaration och ge information om den donerade egendomen.

Ansvarsbegränsning:

Kom ihåg att mitt syfte är att ge dig allmän information för att komma igång med att lära dig om ett visst skatteämne. Jag är inte en skatterådgivare, CPA eller advokat och ingenting i den här artikeln eller på denna sida ska betraktas som skatteråd. Om du har frågor om avdrag för välgörenhetsbidrag, kolla med din skatterådgivare.