Bonus Avskrivningar och hur det påverkar företagsskatter

Bonusavskrivningar är ett värdefullt skattebesparande verktyg för företag. Det gör det möjligt för ditt företag att omedelbart dra av det första året avdrag på 50% avdrag för köp av berättigad affärsfastighet.

Först en kort genomgång av begreppet avskrivningar, sedan detaljer om hur bonusavskrivningar fungerar.

UPPDATERING: I december 2015 passerade kongressen vissa förändringar i bonusavskrivningar, bland annat fördelar för företagen.

Denna ändring inkluderar:

En femårig förlängning av bonusavskrivningar som ett incitament för företagen att köpa ny utrustning. Bonusavskrivningsbeloppet kommer att vara 50% för 2015, 2016 och 2017, minskat till 40% för 2018 och 2019. Se nedan för mer information.

Vad är Avskrivningar?

Avskrivningar tillåter (eller kräver) företag att fördela kostnaden för långfristiga tillgångar under tillgångens livslängd. Alternativet är att ta kostnaden för tillgången under det första året efter att tillgången förvärvats av verksamheten, men detta är inte realistiskt. Därför avskrivningar.

Den vanligaste sätten att avskriva en affärstillgång är att sprida kostnaden jämnt över tillgångens livslängd - kallad linjär avskrivning.

Men kongressen har ofta givit ytterligare incitament till företag under de senaste åren, för att uppmuntra dem att köpa kapital tillgångar för sina företag. En sådan uppmuntran är bonusavskrivningar.

Vad är Bonusavskrivningar?

Bonusavskrivningar är en metod för accelererad avskrivning som gör det möjligt för ett företag att göra ett tilläggsavdrag på 50% av kostnaden för kvalificerad egendom under det år då den tas i bruk. Denna extra avskrivningstillägg gäller endast ny utrustning.

IRS säger:

Denna särskilda bonusavskrivningstillägg är tillgänglig för alla företag och gäller för de flesta typer av konkreta personliga egendomar och datorprogram som förvärvats och tas i bruk [ett visst år]. Det gör det möjligt för skattebetalarna att dra av 50 procent av kostnaden för kvalificerad egendom utöver det vanliga avskrivningsbidrag som normalt är tillgängligt.

Hur bonusavskrivningar fungerar

Först köper du kvalificerad affärsfastighet. Sedan sätter du fastigheten i bruk, genom att ställa in den och använda den.

Låt oss säga att egendomen är värd $ 1, 000, 000. För det första kan du ta del 179 avdrag för att minska köpeskillingen. Då kan du eventuellt ta extra bonusavskrivningar på 50% av återstående belopp. Återstoden av inköpet avskrivs sedan på vanligt sätt. Du kan läsa mer om hur du beräknar avskrivningar.

Kvalifikationer och begränsningar vid användning av bonusavskrivningar

För att vara kvalificerad att använda bonusavskrivningar måste ditt företag vara den ursprungliga användaren av fastigheten.Fastigheten måste vara ny MACRS-egenskap som tas i bruk (inrättad och används) före 1 januari 2020. Endast vissa typer av egendom kan vara berättigade till bonusavskrivning. Datorprogramvara ingår nu.

Kolla med din skattesäljare på detta.

Det finns maximala belopp för bonusavskrivningar du kan ta om ett år, men du kan eventuellt överföra några av skattebesparingarna till nästa år.

Bonusavskrivningar kan användas i tillägg till avsnitt 179-avdrag, under vissa omständigheter.

Mer om bonusavskrivningar för 2016 till 2019

Från 2016 har bonusavskrivningsförmåner förlängts till 2019. Det är bra eftersom det ger företag möjlighet att planera för inköp och skatter.

Bonusavskrivningsförmåner har fastställts till 2019 för de flesta affärsfastigheter. Fördelen är 50% 2016 och 2017, 40% 2018 och 30% 2019. Den löper ut den 1 januari 2020, om inte kongressen utvidgar den.

Den egendom du depreciate måste vara ny och tas i bruk (används) under året som du påstår förmånen.

En ny kategori av "kvalificerad förbättringsfastighet" har lagts till. Som definierad av IRS är det någon förbättring av en byggnadssida av "fast egendom" (en byggnad) som tas i bruk efter det att byggnaden först sattes i bruk.

Registreringsbonusavskrivningar på ditt företagsskatteavkastning

Använd IRS-blankett 4562 för att registrera bonusavskrivningar och andra typer av avskrivningar. Du kanske vill granska instruktionerna för blankett 4562 innan du börjar beräkningen.

Få hjälp med bonusavskrivningar

Avskrivningar är en komplicerad affärsprocess, och lagarna för avskrivningar, särskilt bonusavskrivningar och avdrag för avsnitt 179 ändras alltid. Innan du fattar ett affärsbeslut att köpa ny egendom och kräva en bonusavskrivning, prata med din skattesäljare.

Tillbaka till Allt om avskrivningar