Avdrag för inhemska produktionsaktiviteter

Vissa företag har kunnat ta 3 procent avdrag för amerikanska affärsverksamheter sedan 2005. "Varje småföretag är tillverkningsindustrin bör se på detta som skatteavdrag. med en mycket komplicerad uppsättning regler är chansen att småföretag kommer att kvalificera sig för avdraget mycket enklare än reglerna, "säger Paul Schlather, oberoende direktör för Stonebridge, Inc.

Grunderna i avsnitt 199 Avdrag

Företag med "kvalificerad produktionsverksamhet" kan ta ett skatteavdrag på 3 procent från nettoresultatet. Ju mer komplicerade verksamheten, desto mer komplicerade matematiken för att beräkna den inhemska produktionsaktiviteterna avdrag.

I ett nötskal måste företag som bedriver tillverkning och annan kvalificerad produktionsverksamhet genomföra kostnadsredovisningsmekanismer för att säkerställa att deras skatteavdrag beräknas exakt.

Kvalificerade produktionsaktiviteter

En affärsverksamhet som bedrivs inom följande branscher kan kvalificeras för avdrag för inhemska produktionsaktiviteter. Den "kvalificerade produktionsverksamheten" som är berättigad att kräva avdrag enligt Internal Revenue Code 199 omfattar:

Tillverkning baserad i USA
Försäljning, leasing eller licensering av varor som har tillverkats i USA
Försäljning, leasing eller licensieringsbilder som har producerats i USA

Konstruktionstjänster i USA, inklusive byggande och renovering av bostads- och kommersiella fastigheter
Tekniska och arkitektoniska tjänster relaterade till ett USA-baserat byggprojekt,
Programutveckling i USA, inklusive utvecklingen av videospel.

Allmänna regler och Safe Harbor

Avdrag för inhemska produktionsaktiviteter är begränsat till inkomst som uppstår genom kvalificerad produktionsverksamhet i hela eller betydande delbas i USA. Företagen måste använda antingen Safe Harbor regeln eller fördela kostnaderna med hjälp av fakta och omständigheter av sin verksamhet om någon del av tillverknings- eller produktionsverksamheten äger rum utanför USA. Safe Harbor-regeln gäller om minst 20 procent av de totala kostnaderna är från USA-baserade produktionsaktiviteter.

Icke-kvalificerade produktionsaktiviteter

Följande verksamhetsgrenar är specifikt undantagna från att kräva avdrag för inhemska produktionsaktiviteter:

Byggnadstjänster som är kosmetiska i naturen, till exempel målning
Leasing eller licensering av varor till en närstående
Försäljning av mat eller drycker förberedda på ett detaljhandelsföretag

Beräkning av skatteavdrag

Beräkning av avdrag för inhemska produktionsaktiviteter kan vara antingen löjligt enkelt eller väldigt komplext, beroende på verksamhetens karaktär.Nyckeln är att undersöka "kvalificerad produktionsaktivitetsinkomst" (QPAI) och begränsningarna.

Inhemsk produktionsverksamhet Avdragsberäkning

Inkomster för kvalificerad produktionsverksamhet (QPAI)
minus Utgifter för kvalificerad produktionsverksamhet
motsvarar kvalificerad produktionsverksamhet nettoinkomst
gånger QPA avdragsbelopp på 3 procent
är lika med det preliminära QPA-avdraget

Kvalificerad produktionsaktivitetsinkomst (QPAI)

Kvalificerad produktionsaktivitetsinkomst är all inkomst som uppstår genom kvalificerad produktionsverksamhet. För ett företag med endast en bransch kommer detta att vara detsamma som bruttoinkomsten. För företag med flera verksamhetsgrenar måste inkomster fördelas.

Kvalificerade produktionsaktivitetskostnader

Kvalificerade produktionsaktiviteterskostnader är alla kostnader som är direkt relaterade till kvalificerad produktionsverksamhet.

För ett företag med endast en bransch, kommer det att vara samma som totala kostnader. För företag med flera verksamhetsgrenar måste inkomster fördelas.

Begränsningar

Dollarns belopp för avdrag för inhemska produktionsaktiviteter är begränsat. Avdraget kan inte överstiga justerad bruttoinkomst för ensamägare, partnerskap, S-bolag eller aktiebolag eller skattepliktig inkomst för C-bolag. Avdraget får inte överstiga 50 procent av W-2 lönerna.

Förenklad metod

"Reglerna förenklas för småföretag i en enda bransch", enligt Paul Schlather. Se till att ditt företag kvalificerar sig enligt de kvalificerade reglerna för produktionsverksamhet, ta sedan 3 procent av nettoresultatet. Jämför 3 procent siffra till justerad bruttoinkomst och W-2 löner utbetalda. Ett företag kommer inte att kvalificera sig för avdrag för inhemska produktionsaktiviteter om det har noll nettoinkomst eller noll W-2 löner.

När du ska göra anspråk på avdrag

Företagen måste fylla i IRS-formulär 8903. Du kan också ladda ner instruktioner för formulär 8903.

Skattelagstiftning

Denna avdrag var en del av lagen om amerikanska jobbskapande 2004 och är täckt enligt Internal Revenue Code 199 och IRS-föreslagna förordningar 1. 199. Avdrag för inhemska produktionsaktiviteter diskuteras i JK Lassers inkomstskatt, kapitel 40. 23 och JK Vassers skatt på småföretag, kapitel 21.