Avdrag för utbildningskostnader för ägare och anställda

Hur man drar ut utbildningskostnader för anställda och företagare

Många arbetsgivare ger utbildningsförmåner för anställda. Några av dessa förmåner är för fortbildning, för att upprätthålla professionella licenser eller för att få nya färdigheter, referenser eller grader till fördel för både anställda och arbetsgivare. Egenföretagare kan också dra av sig utgifter för utbildning.

Utbildningskostnader är legitima affärskostnader.

Men det finns fortfarande några kvalifikationer som måste uppfyllas innan dessa kostnader är fullt avdragsgilla för ditt företag.

Fyra frågor behandlas i denna artikel:

• Vilka av dessa förmåner är avdragsgilla som företagskostnader?
• Vilka av dessa förmåner är skattepliktiga för anställda?
• Hur rapporterar jag skattepliktiga förmåner på en anställdas W-2-formulär?
• Hur ingår jag avdragsgilla förmåner i min företagsbeskattningsavgift?

Medarbetaravgifter och utgifter för utbildning

För anställningsskatter ingår utgifter för utbildning i kategorin "arbetsvillkor." IRS har en specifik definition för dessa förmåner, vilket är att de är förmåner som skulle vara avdragsgilla för arbetstagaren på en personlig avkastning.

För att kunna uteslutas från arbetstagarens inkomster som arbetsvillkor, ska alla följande gälla:

• Förmånen måste relatera till arbetsgivarens verksamhet
• Arbetstagaren skulle ha haft rätt till inkomstskatt om utgiften hade betalats personligen (i Schema A som "ersättningar till anställda")
• Affärsbruket måste dokumenteras med register. Om du ersätter arbetstagaren kontant, måste du kräva verifikation av utgiften.

Kostnaden för vidareutbildningskrediter för anställda ingår också som en företagskostnad om den uppfyller dessa kriterier.

Dessutom måste utbildningsplanen inte:

• behövas för att uppfylla minsta utbildningsbehov för det aktuella jobbet, eller
• Kvalificera arbetstagaren för en ny (annan) handel eller verksamhet.

Avdragsgilla utbildningsutgifter inkluderar böcker, undervisning och resekostnader till och från skolan.

Som vanligt med IRS är denna fråga komplicerad. Se IRS Employers Fringe Benefit Guide för mer information om kvalifikationer, begränsningar och begränsningar.

Oberoende entreprenörer arbetar för ditt företag kan behandlas som anställda i syfte att dra nytta av denna fördel. Det innebär att de också kan utesluta tillåtna utbildningsbidrag utbetalningar från inkomst. Deras inkomster skulle rapporteras på Form 1099-MISC.

Utbildningskostnader för egenföretagare

Som tidigare nämnts kan egenföretagare göra egna kostnader för egen utbildning, med vissa begränsningar på samma sätt som enskilda skattebetalare.Du är egenföretagare om du äger ett företag som inte är ett bolag (detta inkluderar ägande av en LLC eller ett partnerskap samt en enda innehavare).

För att vara avdragsgill måste du kunna visa att utbildningen:

• " upprätthåller eller förbättrar färdigheter som krävs i ditt nuvarande arbete" eller
• Det krävs enligt lag eller föreskrifter för att behålla en licens för övning, status eller jobb. Till exempel kan yrkesverksamma dra av kostnader för fortbildning.

Utbildningskostnaderna är inte avdragsgilla om:

• Utbildningen är nödvändig för att uppfylla de minsta utbildningsbehoven i din nuvarande handel eller verksamhet. Du kan till exempel inte dra av kostnaden för att få en licens att träna om du inte redan har en sådan licens, eller
• Utbildningen ingår i ett studieprogram som kvalificerar dig för en ny handel eller verksamhet .

Utgifter för att dras ut utbildningskostnader för ditt företag Skattedeklaration

• För ensamägare och enskilda medlemmar visar dessa kostnader i avsnittet Kostnader i Schema C
• För partnerskap och flera medlemsländer LLC, visa dessa kostnader i avsnittet "Avdrag" i formulär 1065
• För företag, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i formulär 1120.

För mer information om avdrag för utgifter för utbildning

William Perez, Tax Planning Expert, har en omfattande artikel om hur enskilda skattebetalare kan kvalificera sig för studieavgifter och avgifter.

För mer information, se IRS Publication 970: Skatteförmåner för utbildning, Kapitel 12, Affärsavdrag för arbetsrelaterad utbildning.

Denna artikel om vilka anställda förmåner är skattepliktiga kan också vara till hjälp.

Ansvarsbegränsning: Denna artikel presenterar generell information; Jag är inte en skatterådgivare eller skatteförberedande specialist. Hänvisa till IRS-publikationer och diskutera med din skatterådgivare eller arbetsgivare.