ÄGare Investeringar - Startlån från ägare

Fråga: Ska jag låna pengar till mitt företag eller investera pengar i mitt företag?

Som ny företagsägare kommer du förmodligen att behöva lägga pengar i din verksamhet från dina personliga besparingar. Även om du inte behöver ett banklån behöver du det som kallas en "infusion av kapital" eller ett kapitalbidrag för att starta verksamheten.

Även om du kan få pengar från vänner eller familj, eller från en långivare, måste du lägga några av dina egna pengar i verksamheten.

Om du går med i ett partnerskap krävs vanligtvis ett kapitaltillskott. En långivare vill se att du har en del av din egen säkerhet (några av dina egna personliga pengar) som en andel i verksamheten.

Men borde pengarna vara ett lån till ditt företag eller en investering? Det finns skattemässiga konsekvenser för varje situation.

Lån till ditt företag

Om du vill låna pengar till ditt företag borde du få din advokat att skriva pappersarbete för att definiera lånevillkoren, inklusive återbetalning och konsekvenser för icke- -repayment av lånet. Det ska vara uppenbart att lånet är en bindande förpliktelse från bolagets sida. Som nyligen notiserats i skattedomstolar negerar avsaknaden av sådant pappersarbete lånet och orsakar

Ett lån från dig till ditt företag är skattemässigt en "armlängd" -transaktion, som behandlas som någon annan skuld. Räntan på skulden är avdragsgilla för bolaget och beskattas personligen som inkomst.

Principen är inte avdragsgill för verksamheten såvida inte den använder medel för att köpa kapital tillgångar (som kvalificerar sig för avskrivningar). Återbetalning av huvudstol på lånet är inte skattepliktigt för dig, eftersom lånet var efter skatt.

Investera i ditt företag

Det andra alternativet för att sätta pengar i ditt företag är att investera pengarna.

I det här fallet går pengarna in i ditt eget kapital konto (för enmansföretag eller partnerskap) eller i kvarhållen vinst (för ett bolag). Om du drar ditt bidrag, finns det ingen skattekonsekvens för dig. Om du drar ut extra pengar i form av bonusar, utdelningar eller ritar, kommer du att beskattas på dessa belopp. Det finns ingen skattekonsekvens för verksamheten på denna investering, förutom i deras användning av medel för att köpa avskrivningsbara tillgångar.

10 Faktorer att överväga för att bidra till ditt företag

I ett fall av skattemyndigheten 2011 (Ramig mot Comm. TC Memo 2011-147) noterade domstolen 10 faktorer som den granskade för att överväga om ett ägarbidrag var en skuld eller eget kapital:

• Etiketterna på dokumenten. Det vill säga är dokumentet angivet som ett lån eller en investering?
• Ett förfallodatum. Förekomsten av ett förfallodatum föreslår starkt ett lån.
• Betalningskällan. Betalas betalningen i form av utdelning eller betalning på lån?
• Den (förmodade) långivarens rätt att fullfölja betalningen. Detta bör anges i lånehandlingarna. Detta språk skulle inte vara närvarande i en aktieandel.
• Långivarens rätt att delta i förvaltningen. Normalt deltar inte aktieägare i förvaltningen som en kvalifikation för att köpa aktier.
• Långivarens rätt att samla i jämförelse med de vanliga företagskrediterna. Detta språk skulle vara närvarande i dokumenten och har att göra med både insamlingspolitik och konkurs hos företaget.
• Parternas avsikt. Närvaron av ett dokument hjälper till med denna del.
• Tillräckligheten för den (förmodade) låntagarens / bolagets) kapitalisering. Med andra ord är detta ett rimligt belopp?
• Om aktieägarnas förskott till bolaget ligger i samma proportion som eget kapital i bolaget
• Ränta uteslutande av "utdelnings pengar" och
• Låntagarens (företagets) förmåga att erhålla lån från utländska långivare.

Det är i alla fall viktigt att du anger ditt bidrag som antingen ett lån (med obligatoriskt pappersarbete) eller kapitalinvesteringar, så att transaktionens skatteeffekter är klara och du undviker eventuella problem med IRS.

Lån kontra investeringar: Risker Jämfört

Var och en av dessa beslut medför risk. Om du lånar pengarna till verksamheten och verksamheten förklarar konkurs blir du kreditor. Beroende på om lånet var säkrat eller osäkert (med säkerhet) kan du eller kanske inte få pengarna tillbaka från en likvidation. Om t

Å andra sidan är ägarens investering helt i fara i händelse av konkurs och det finns liten eller ingen möjlighet att returnera dessa medel till dig.

Ansvarsbegränsning: Informationen i denna artikel är avsedd att vara generell och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Innan du fattar ett beslut om huruvida du ska låna pengar till ditt företag eller investera i lager, prata med din skattadvokat eller finansiell rådgivare.