Konton Fordringar på balansräkningen

Kundfordringar, som ibland förkortas till bara "fordringar", representerar pengar som är skyldiga till ett företag av sina kunder för produkter eller tjänster som den har levererat men för vilka den ännu inte har erhållit betalning . Karaktären hos ett företags balansfordran beror i stor utsträckning på den sektor och bransch där den verkar, liksom den särskilda kreditpolicyhanteringen har infört.

Hur kundfordringar tas upp i balansräkningen

Det bästa sättet att hjälpa dig att förstå kundfordringar är att gå igenom vad en typisk transaktion kan se ut så att du kan se hur det slutar i balansräkningen. För tydlighetens skull kommer jag att förenkla processen lite - i moderna företagsamerika hanteras saker elektroniskt och med fler kontroller, men de grundläggande principerna är desamma - så du får en gedigen överblick över hur bitarna passar ihop .

Föreställ dig att Wal-Mart vill beställa en ny specialutgåva boxad uppsättning av Harry Potter från förlaget, att släppas uteslutande i sina butiker. Det förhandlar om en 50 000-enhetskörning som inte kommer att vara tillgänglig någon annanstans; anpassade konstverk, unika bindningar, autografer, bokmärken med begränsad upplaga, verk. Böckerna är tryckta och den slutliga förpackningen monteras och utgivaren tar ut Wal-Mart $ 30 per set.

Wal-Mart kommer att sälja seterna för 90 dollar till sina kunder.

När utgivaren skickar 50 000 enheter till Wal-Mart kommer den att inkludera en proposition för $ 1 500 000. Det är pengarna till förlaget (50 000 x $ 30 = $ 1, 500, 000). Wal-Mart har fysiskt böckerna, men utgivaren har inte betalats trots att den har rättslig rätt till sina pengar.

Att $ 1, 500, 000 sitter på utgivarens balansräkning som kundfordringar. Den sitter på Wal-Marts balansräkning som både en inventerings tillgång och en skuldförpliktelse.

Kundfordringar

Generellt sett anger ett företag som säljer en produkt på kredit en term för kundfordringar. Termen är antalet dagar som kunderna måste betala sin faktura innan de debiteras en sen avgift eller alternativt är kundfordringsbalansen antingen överlämnad till ett inkassobyrå eller företaget stämmer överens med den person eller institution som är skyldig i pengar, söker lättnad från en domstol genom att beslagta tillgångar.

Det finns ett antal sedvanliga kundfordringar. Normalt kommer dessa att uttryckas som "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" eller "Net 90"; siffrorna avser antalet dagar då hela nettobeloppet förväntas bli betalt (t ex netto 10 betyder att du har tio dagar från faktureringstidpunkten för att betala din balans).För att frigöra kassaflöde och öka den hastighet som den kan få tillgång till, kommer många företag att erbjuda en tidig löneskatt på längre daterade kundfordringar i hopp om att deras kunder betalar dem tidigare. Vanligtvis är det i kundens intresse att göra det eftersom rabatten går ut på en sammansatt årlig tillväxttakt som överstiger vad det kan tjäna på andra ställen.

Även om det finns gott om kundfordringar på balansräkningen är det bra - vem vill inte ha en framtida spridning, förväntas kontanter komma? - Det kan medföra allvarliga problem för ett företag om det inte hanteras försiktigt. Vad händer om Wal-Mart gick i konkurs eller helt enkelt inte betalar förlaget? Utgivaren skulle tvingas skriva ned kundfordringsbalansen på balansräkningen med 1 dollar. 5 miljoner. Detta kan vara förödande. Titta noga på företagets kundfordringsbok. Är det väl diversifierat? För mycket koncentration - en kund eller kund som representerar mer än fem eller tio procent av de betalningsbara skulderna - kan vara oroande.

Normalt bygger företag upp något som kallas en reserv för att förbereda sig för situationer som detta. Reserver är specifika redovisningskostnader som minskar vinsten varje år, vilket innebär att de beräknas beräkna förväntade förluster.

(Börja med din kunskap om kapitaltillskott och reserver i balansräkningen.) Om reserver är otillräckliga eller behöver ökas, måste ytterligare avgifter tas upp i resultaträkningen. Reserver används för alla typer av bokföringsposter, allt från garantin, ger förväntningar till osäkra lånebestämmelser i banker.

Vissa företag kräver inte kundfordringar

Det finns några företag som faktiskt får betalt på förhand. I det här fallet registrerar verksamheten inte kundfordringar, utan går in i ett skuld som kallas oförlåtna intäkter eller förbetalda intäkter. Eftersom pengarna är intjänade, antingen genom leveransprodukter, gör framsteg under hela tillverkningsprocessen (när man använder "procentandel av färdigställande" -metoden) eller tidens gång, överförs den från obearbetade intäkter till intäkter, minskar ansvarsskyldigheten och ökad rapportering försäljning.

En bra illustration av detta är kapitalförvaltningsindustrin. Klienter har ofta de avgifter som betalas till en Registrerad Investeringsrådgivare som faktureras kvartalsvis i förskott. Det rådgivande företaget tar emot kontanter men har inte faktiskt tjänat kontanterna helt eller delvis om det inte finns en bestämmelse som kräver skriftligt meddelande trettio dagar i förväg, i vilket fall det skulle ha tjänat omedelbart den första 1/3 av kvartalsvisa förutbetalda intäkter. Varje arbetsdag som passerar, blir en viss andel av avgifter intjänad och återbetalas inte. Ett kapitalförvaltningsbolag som valde att betala i efterskott skulle däremot tillfälligt ha ett kundfordringsbalans i balansräkningen, vanligtvis för endast en dag eller två, eftersom avgifter i de flesta fall dras av från kundernas förvaringsbokföring.