Belopp mottagna av felaktigt inkarcerade personer undantagna från skatt

4. Undantag från bruttoinkomst av vissa belopp som mottagits av felaktigt inkräkta personer (sek 304 i propositionen och ny § 139F i koden)

Skattskyldigheten, dvs. de belopp som erhölls till följd av en fordran eller en rättslig grund för ersättning för skada beror på det underliggande kravets karaktär. Om en direktbetalning på det underliggande kravet skulle vara inkluderat som inkomst enligt avsnitt 61 och inget särskilt undantag för denna typ av inkomst annars anges i Kod, då skadestånd som är avsedda att kompensera för förlust av den inkluderade inkomsterna, ingår i sig själva.

471

Kodens 104 § utesluter i synnerhet från bruttoinkomst mest ersättning för fysiska skador eller fysisk sjukdom. Cal skador, såsom mental ångest, skada på rykte, diskriminering eller förlorad inkomst, ligger inte inom ramen för avsnitt 104 uteslutning. Ersättning i samband med felaktig fängelse men inte fysisk skada eller fysisk sjukdom behandlas inte specifikt av koden. ^{Förklaring av avsättning} Enligt bestämmelsen ska bruttoinkomst inte medföra någon civilskada, återbetalning eller annan monetär utmärkelse (inklusive kompensations- eller lagstadgad skadestånd och återbetalning som åläggs i brottmål) som hänför sig till fängslandet av en sådan person för det brott som personen dömdes för.

En felaktigt fängslad individ betyder en individ:

(1) som dömdes för ett täckt brott,

(2) som tjänat hela eller en del av en fängelsestraff i samband med detta brott och

(3) (i) var förlåtna, beviljas klagomål eller beviljats ​​amnesti för sådant brott, eftersom individen var oskyldig, eller
(ii) för vilken dömandet för övertygelse för överträdelsen omvändes eller lämnats, och vem åtalet, informationen eller annat anklagande instrument för det dömda brottet avskedades eller som inte fann sig skyldig vid en ny rättegång efter det att dömandet för övertygelse för det dömda brottet hade vändats eller lämnats.

För dessa ändamål är ett brott som är föremål för brott i enlighet med federal eller statlig lagstiftning, och innefattar brott som uppstår genom samma uppförandekod som detta brott.

Bestämmelsen innehåller en särskild regel som gör det möjligt för enskilda att göra anspråk på kredit eller återbetalning av eventuell överbetalning av skatt som uppstår till följd av uteslutningen, även om ett sådant påstående inte skulle tillåtas enligt kodexen eller genom tillämpning av någon lag eller rättsregel ( inklusive

res judicata

), om fordran på kredit eller återbetalning lämnas in före utgången av den ettårsperiod som börjar med dagen för antagandet av denna lag. Ikraftträdande Bestämmelsen gäller i skattepliktiga år som börjar före, på eller efter dagen för antagande av denna lag.

[Footnote]

471

Till exempel resulterar en fordran på förlorade löner i beskattningsbar skada, eftersom lönen själva skulle ha varit skattepliktig, men en utdelning för fastighetsskada får inte resultera i en inkluktig inkomst om utmärkelsen överstiger inte mottagarens grund i fastigheten.