Skatteeffekter för ideella verksamheter

Vad är skillnaden mellan närstående och orelaterad affärsaktivitet?

Vad behöver du veta om ideella vinster? Hur skiljer du mellan skattepliktiga affärsverksamheter och de som inte är skattepliktiga? Vad är all väsen om "orelaterad" affärsverksamhet?

Även om ideella organisationer inte skapas för att driva vinst, har de ibland dem. Vinsten nekas inte till ideen så länge som vinsten genererades genom uppdragsrelaterade aktiviteter.

En viss vinst är dock beskattningsbar, och viss vinst är inte. Många ideella organisationer engagerar sig i "relaterade" affärsverksamheter för att hjälpa till att upprätthålla sitt primära uppdrag. Eventuell vinst från sådan verksamhet är skattefri.

Vad är en uppdragsrelaterad affärsverksamhet?

Låt oss använda ett exempel på ett museum som erbjuder sommarkurser till gymnasieelever i konstuppskattning mot en avgift. Eftersom museets uppgift innebär att allmänheten utbildar sig om konst, är intäkterna från sådana kurser skattefria.

Resultatet av en "orelaterad affärsverksamhet" kan vara beskattningsbar. Skatten kallas UBIT (orelaterad verksamhet inkomstskatt). Ett exempel kan vara om museet publicerar en tidning som bär reklam som inte har något att göra med sitt uppdrag av konstutbildning och bevarande. Intäkterna från reklam skulle vara obelegrade och skattepliktiga.

Vad är orelaterad affärsverksamhet?

IRS säger att orelaterad affärsverksamhet har dessa tre attribut:

Det är en handel eller ett företag,

1. Det går regelbundet på och
2. Det är inte väsentligt relaterat till främja organisationens undantagna syfte.
3. Så, din ideala förskolans en gång i taget-bake försäljning skulle inte kvalificera sig för UBIT, men att köra en pizzeria på den sida som skulle troligen skulle.

Hur mycket orelaterad företagsinkomst tillåter IRS?

Jag frågade Emily Chan, en ideell advokat, för hennes åsikt.

Här är vad hon sa:

Nonprofitorganisationer är i allmänhet begränsade i hur mycket orelaterade affärsverksamheter de kan bedriva.

Men Internal Revenue Service (IRS) har inte varit specifik om hur mycket tillåten arbetsinkomst kan genereras av orelaterade källor.

Även om det inte finns någon fast procentuell begränsning finns det två huvudskäl till varför orelaterad företagsinkomst ökar medvetenheten om de offentliga välgörenhetsorganisationerna och de flesta andra undantagna organisationer enligt avsnitt 501 c i Internal Revenue Code.

För det första är orelaterad rörelseinkomst beskattningsbar till bolagsskattesatsen (dvs. underkastad obetald företagsinkomstskatt).

1. För det andra kan en befriad organisation inte engagera sig i mer än en obetydlig mängd obesluten affärsverksamhet utan risk att förlora sin skattebefriade status.
2. En "orelaterad verksamhet" definieras av IRS som en

handel eller verksamhet som är som regelbundet utövas och inte i huvudsak relaterad till det undantagna syftet av organisationen. En närstående verksamhet innebär att den inkomstgenererande verksamheten stöder organisationens undantagna syften och ger inte bara inkomst.

Huruvida verksamheten producerar inkomst är inte det viktigaste faktumet. Men vad betyder det om den aktiviteten stöder organisationens uppdrag.

Analysen av relaterade kontra orelaterade affärsverksamheter kan bli ganska komplex. Till exempel kan enskilda föremål som säljs i en museibutik klassificeras på något sätt.

Det finns också undantag från regeln enligt avsnitt 513 (a) för internt inkomstkod för vissa aktiviteter.

Dessa undantag inkluderar:

Aktiviteter som drivs av en volontärarbete

• Aktiviteter som genomförs för att göra det lättare för sina medlemmar, studenter, patienter, tjänstemän eller anställda
• Försäljning av donerade varor. (Passiv inkomst, såsom ränta, utdelningar, hyror och royalties är också i allmänhet utesluten från orelaterad företagsinkomst.
• Det är sannolikt att allvarliga problem skulle uppstå i samband med orelaterade företagsinkomstregler för en organisation med mer än 50% av dess totala bruttoinkomst som produceras från orelaterad affärsverksamhet.

Reglerna är emellertid oklara om var de ska rita linjen under det 50% -markeringen.

Utan en fast procentuell begränsning från IRS använder juridiska rådgivare ofta olika tumregler, även om 20% är gemensamma.

Organisationerna bör söka lämplig rådgivning eller expertis när de bedriver verksamhet.

Om verksamheten inte uppfyller definitionen av en obelegrad verksamhet eller omfattas av undantag eller uteslutning, kan organisationen ha mycket mer flexibilitet i hur Det engagerar sig i sådana aktiviteter utan att utgöra några påföljder.

Även om en ideell organisation kan engagera sig i orelaterad affärsverksamhet och betala skatt på vinsten är det viktigt att vara försiktig. I alla fall, ta reda på om din affärsverksamhet är beskattningsbar, delvis beskattningsbar eller inte skattepliktig alls. Din revisor kan räkna ut allt detta för dig.

För mycket orelaterad kommersiell verksamhet kan få IRS att ta en titt på din 501 (c) (3) skattebefriade status. Här är vad du ska se upp för:

Se till att din verksamhet inte absorberar för många resurser från personal eller volontärer. Tänk alltid på vad ditt uppdrag är. Fokusera de flesta av dina resurser på det.

• Låt inte intäkter från affärsverksamheter bli för stora en procentandel av din totala årsinkomst. Offentliga välgörenhetsorganisationer krävs för att få större delen av sina intäkter från allmänheten, till exempel från donationer eller avgifter från uppdragsrelaterade program.
• Ange lämpliga skatteformulär om du har $ 1000 eller mer av bruttoinkomst från orelaterad affärsverksamhet. Du måste fylla i Form 990-T när du fyller 990, 990-EZ eller 990-PF.
• Orelaterad affärsverksamhet är ett knepigt område, så kontakta din juridiska rådgivare och din skatteexpert innan du hoppar in i någonting som kan utlösa UBIT.IRS ger information om orelaterad företagsinkomstskatt på sin webbplats.

Tillbaka till Vanliga frågor om Starta en ideell organisation