Bortseenden Entity - Tax and Liability Issues

Konceptet "obegripad enhet" är förvirrande, och IRS tar inte upp ansvarsfrågor för bortseenden. Advokat Robert Warwick från ThompsonMcMullan advokatfirman svarar på frågor om borttagna enheter:

Vilka företagsenheter anses "bortse från enheter"?

För inkomstskatteändamål skulle jag definiera en bortskämd enhet som en juridisk enhet som ignoreras för federala (och många statliga) inkomstskattändamål.

Den vanligaste borträknade enheten som jag hanterar är ett medlemsbolag med begränsat ansvar ("LLC").

Är en ensam innehavare en annorlunda enhet?

Nej, eftersom en ensam innehavare inte är en juridisk person som är skild från sin ägare. En ensam innehavare kan driva under ett handelsnamn men, frånvarande bildande av en juridisk person enligt statlig lag, är ensam innehavare och dess ägare / operatör juridiskt densamma.

Är det sant att vissa S-företag ignoreras enheter?

Nej. Även om ett S-företag inte självt är vanligt föremål för inkomstskatt, bestämmer S-bolaget sin egen inkomst, avdrag, krediter etc. (ofta kollektivt benämnda "skattattribut") och fördelar sedan skattattributen bland sina ägare (eller till dess enda ägare) i proportion till aktieägande. I motsats därtill, med en obegripad enhet, fastställs inga skattattribut på företagsnivå. Till skillnad från en bortkänd enhet är ett S-företag skyldigt att lämna en årlig informationsskattedeklaration.

Hur betraktar en borträknad enhet inkomstskatt?

En enskild ägare till en obegripad enhet rapporterar företagets skatteattribut direkt i Schema C i sin inkomstskatt, medan varje enskild ägare till ett S-företag (även om det bara finns en ägare) får ett Schema K -1 från bolaget och rapporterar hans eller hennes tilldelning på schema E i hans eller hennes inkomstskatt.

En bestämmelse i skattelagen tillåter en annorlunda enhet att välja att beskattas som ett stamföretag eller som ett S-bolag. Men om valet fattas kommer företaget inte längre att bortse från.

Om ett företag ignoreras som separat från ägaren för skattemässiga ändamål, vad gäller ansvar? Betyder det att ägaren är ansvarig för företagsskulder / rättegångar?

Ansvar för företagsskulder och rättegångar beror i allmänhet på lagstadgad status som grundar sig på statslagstiftningen. De flesta, om inte alla, stater föreskriver bildandet av LLCs (som noterat ovan är en ensam medlem LLC den vanligaste inhemska borttagna enheten). En LLC är en juridisk person som kan äga egendom, göra kontrakt och stämma och bli stämd i eget namn; Ägaren av LLC har i allmänhet inte något personligt ansvar för LLCs skyldigheter.

Den federala inkomstskatten behandlas däremot av federal lag, i. e. , Internal Revenue Code, som ignorerar en enskild medlem LLCs separata existens och behandlar sin verksamhet som dess ägare. De flesta stater som ålägger inkomstskatter följer Internal Revenue Code och ignorerar ensammedlem LLC för statlig inkomstskatt, samtidigt som man erkänner sin separata existens för andra ändamål. En negativ enhet (i stället för dess ägare) kan vara skyldig att betala skatt annat än inkomstskatt, till exempel fastighetsskatt på egendom som ägs av företaget.

Ansvarsbegränsning: Den föregående informationen är inte juridisk rådgivning och skapar inte en advokat-klient relation. Innan du gör några affärsbeslut baserat på denna information, diskutera med din advokat.