Vad är sociala avgifter för FICA Skatt?

Vad är sociala avgifter?

Arbetsgivare måste hålla både sociala avgifter och Medicare skatter (kallas FICA skatter) från alla löner som betalas till både timmars och tjänstemän. Men vissa typer av betalningar är undantagna från FICA-skatten. I artikeln diskuteras vilka löner som ingår i beräkningen av lönesumman och vilka löner som inte ingår.

Vilka löner är föremål för undanhållande?

IRS säger att dessa FICA-skatter beror på löner betalda för "tjänster som utförs som anställd i USA, oavsett medborgarskap eller hemvist för antingen arbetstagaren eller arbetsgivaren". Med andra ord, Någon som arbetar som anställd i USA måste ha socialförsäkring och Medicare-skatt som hölls från lönen.

Vid den tidpunkt då arbetstagaren betalas, beräknas FICA-skatten på den personens bruttolön. Så här fungerar det:

• Arbetstagarens bruttolön beräknas för löneperioden, beroende på om arbetstagaren är tjänsteman eller timme.
• Bruttolönenbeloppet används för att beräkna medfört för federala och statliga inkomstskatter, baserat på anställdas W-4-formulär.
• Bruttolönebeloppet används också för att beräkna avdrag för FICA-skatterna.

Den totala källan för FICA-skatter är 15. 3% av arbetstagarens bruttolön; Arbetstagaren och arbetsgivaren bidrar var och en halv. Så FICA-beloppet för anställda är 7. 65% av bruttoinkomsten (6,2% för socialförsäkring och 1,45% för Medicare).

Socialförsäkringslönen används av Socialförsäkringsverket för att bestämma socialförsäkringsberäkning vid pensionering, så det är viktigt att dessa löner beräknas korrekt.

Betalningar till anställda som är undantagna från FICA-skatten (inklusive sociala avgifter)

Detta är en lista över några av de vanligaste typerna av betalningar till anställda som är undantagna från att ingå i löner som är föremål för FICA-skatt.

Dessa inkluderar både sociala trygghetslöner och löner för Medicare ändamål. För en fullständig lista, se IRS Publication 15

• Some arbetskraftslön betalad efter året som arbetstagaren var berättigad till invaliditetsförsäkring
• Medarbetarverksamhet resekostnader återbetalas för belopp som inte är överskrider den angivna statsräntan per dygn eller standard körsträcka
• Familjemedarbetare under 18 år (21 år för hushållsarbete)
• Några "övertagna" förmåner är undantagna från beräkningen. Fringe förmåner är skattepliktiga "på överskott av det verkliga marknadsvärdet av förmånen över summan av ett belopp som betalats av den anställde och något belopp som kan uteslutas enligt lag."
• Anställd försäkring
• Betalningar till partners av en partnerskap
• Arbetsgivarbidrag till kvalificerade pensionsplaner
• Betalningar till lagstadgade icke-anställda (såsom kvalificerade fastighetsmäklare och direkta säljare)
• Tips under $ 20 per månad
• Arbetstagares ersättning

Vissa andra betalningar till arbetstagare inom specialiserade branscher är undantagna.Läs IRS Publication 15, kapitel 15 för mer information.

Löneåterhängande årliga sociala avgifter

Belopp som betalas ut till anställda över socialförsäkringsgränsen ingår inte i sociala avgifter för att beräkna sociala förmåner vid pensionering. Maximalt ändras varje år. Det finns inget maximalt på Medicare fördelar.

Utbetalningar till anställda som måste inkluderas i socialförsäkringslönerna

Förutom löner och löner ska vissa andra utbetalningar till anställda ingå i lönesumman. Se hela listan i de allmänna instruktionerna för Form W-2.

Lönerna är inte föremål för federalt inkomstskatteavdrag

Förteckningen över betalningar till anställda som inte ingår i FICA-skatten kan skilja sig från betalningar som inte ingår i inkomstskattberäkningar.

Till exempel ingår inte belopp som en arbetsgivare bidrar till en skattefördröjd pensionsplan som en 401 (k) eller 403 (b) plan för en anställd i beräkningar för federal inkomstskatt.

I det här fallet kan det vara att sociala avgifter är högre än löner som är föremål för inkomstskatt.

Löner redovisas på formulär W-2

Alla dessa olika typer av löner rapporteras på W-2-formuläret du ger till anställda i januari varje år, så att de kan göra sina inkomstskatter.

Titta på formuläret W-2:

Ruta 1: Löner, tips, annan ersättning - Det här beloppet är beskattningsbart för arbetstagaren för federal inkomstskatt. Det är beloppet som anges på arbetstagarens inkomstskatt.

ruta 3; Socialförsäkringslöner - Det är det belopp som Socialförsäkringsverket använder för att beräkna sociala förmåner.

Tips ingår i löner för socialförsäkring men beräknas separat och ingår i ruta 7 och 8.

Se mer om sociala trygghetslön och formulär W-2 i anvisningarna för formulär W-2, från IRS.

Gör dessa sociala trygghetslöner sysselsättningskatt?

Självständiga individer måste betala sociala avgifter och Medicare skatter, men på ett annat sätt från anställda och deras arbetsgivare. Dessa skatter, kallad skatt för egenföretagande, är endast baserade på företagsinkomster. De inkomsttyper som utesluts från lönerna för social trygghet är inte relevanta för skatt på egenföretagande.

Ansvarsbegränsning: De typer av betalningar som ingår i och utesluts från lönesumman är komplicerade. Det finns många kvalifikationer i IRS regelverket. Denna diskussion är endast av allmänna skäl och bör inte åberopas som skatterådgivning. Kolla med din skattesäljare innan du försöker beräkna lönesumman.

Tillbaka till FICA Skatter Förklaras