Skatt Implikationer av att vara en oberoende konsult

Datagrad: 06/23/97

Ansvarsfriskrivning: Följande information är generell och endast avsedda för informationsändamål. Det ska inte tolkas på något sätt som skatt eller juridisk rådgivning. Du bör konsultera en utbildad professionell som är bekant med lagar och bestämmelser i ditt område för specifika råd.

Nyligen träffade jag bokföringsexamen Steven Palmer för att diskutera några av de skattemässiga konsekvenserna som ansikte konsulter som oberoende entreprenörer.

Han gick med på att hjälpa mig att göra självständiga konsulter mer medvetna om skatteobjekt som de inte har tänkt på som anställda.

Steven M. Palmer är för närvarande chefen för redovisning för Chiyoda International Corporation i Seattle, Washington. Steven har varit med denna konstruktions- och byggföretag i nästan nio år. Innan han gick med i Chiyoda var Steven chef för Financial Systems Development för Safeco Title Insurance Company, Los Angeles, i fem år. Dessutom har han varit självständig bokföringskonsult i nästan 20 år. Steven gjorde sitt grundutbildning i affärer vid University of Washington och fortsatte sina studier vid University of California i Los Angeles (UCLA). Hans specialiteter omfattar försäkrings-, tillverknings- och byggnadsredovisning.

Steve, jag förstår att IRS har ett 20-poängs test som avgör om en person är en anställd eller en oberoende konsult.

smp:

Det är verkligen ett problem för arbetsgivaren än individen eftersom det finns allvarliga skattepåföljder för felaktigt att klassificera en anställd som en oberoende entreprenör. Om du tittar på detta för dina kunder, ger IRS emellertid lite lättnad. Det beskrivs i avsnitt 530. (Här är IRS Independent Contractor (Self Employed) eller Employee Information.) Om du arbetar för flera företag, rikta ditt eget arbete och leverera allt som behövs för att göra det arbete som du förmodligen kommer att klassificeras av IRS som en oberoende konsult, inte som anställd.

Q: De flesta av oss vet att egenföretagare måste göra kvartalsvisa skattebetalningar till regeringen. Finns det något sätt att undvika det?

smp:

Om du har betalat minst 90% av din totala skatteskuld vid årets slut behöver du inte göra kvartalsvisa skattebetalningar. Q:
Om du inte gör kvartalsbetalningar hur kommer du till den 90% nivån? smp:

Tja, om din make arbetar, kan han eller hon ha skatter som hålls kvar på högre enhetsnivå, göra anspråk på nollbefrielse och till och med rikta till att ytterligare belopp hålls kvar från varje lönecheck. Gör bara lämpliga ändringar på deras W-4. Eller om du arbetar för en arbetsgivare förutom ditt eget arbete kan du göra samma sak med din W-4 med det företaget.Jag känner till en författare som också levererar tidningar. Han har sin tidningsarbetsgivare tillräckligt för att täcka sin skrivande inkomst också. Q:
Om du vid slutet av verksamhetsåret konstaterar att din skatt som hölls inte överstiger 90% av din skattskyldighet, kan du bara skicka IRS en check på den 30 december för att få den till 90% nivå? smp:

Om du gör det kommer IRS att se det kvartalet som kvartalet för det aktuella året. När du börjar göra kvartalsbetalningar måste du fortsätta att lämna kvartalsbetalningar så länge du tjänar inkomst för egenföretagare. Q:
Tja, om du gör kvartalsvis kvartalsbetalning, kommer IRS att förvänta dig att du har lämnat in kvartalsbetalningar hela året? smp:

Om du gör en enorm betalning under fjärde kvartalet vill IRS att du ska gå tillbaka och bestämma när inkomsten faktiskt härrörde. Du ska gå tillbaka och självbedömma och betala straff och ränta för sena betalningar. Q:
Så om du inte gör kvartalsbetalningar, och du kommer till slutet av året med mindre än 90% av dina betalade skatter, kommer du att sluta göra kvartalsbetalningar retroaktivt för hela skatten år rätt? smp:

Höger. Q:
Om jag inte gör kvartalsbetalningar, vad är gränsen för det belopp som jag kan skulda den 15 april? smp:

Om den skatt som du är skyldig i slutet av året är mindre än tio procent av din totala skatteskuld, är du okej. Q:
Hur snart efter kvartalet måste jag göra kvartalsvis skattebetalning? smp:

Kvartalsbetalningar betalas 15 dagar efter kvartalets slut. Till exempel betalas första kvartalet skattebetalningar 15 april. Andra kvartalsbetalningarna beror 15 juli och så vidare. Q:
Okej, så jag har bestämt att jag är en oberoende konsult, inte en anställd. Som egenföretagare vad ska jag ansvara för? smp:

Du måste betala federala skatter till minst 90%. Detta inkluderar inkomstskatt och socialskatt. För socialförsäkringsskatt är du ansvarig för "anställd" hälften som du alltid har varit, men du är också ansvarig för "arbetsgivaren" hälften. Du kan dock dra av hälften av arbetsgivardelen på det formulär du använder för att beräkna skattskyldigheten för socialförsäkring. F:
Så måste du inkludera sociala avgifter när du beräknar 90% tröskeln? smp:

Ja. Det är 90% av den totala skatteskulden. Det inkluderar alla andra diverse skatter som visas på formuläret 1040 (som alternativ minimiskatt), även om de flesta inte kommer in i dem. Om du behåller din egen inkomst under $ 400 för året efter avdrag behöver du inte betala socialförsäkringsskatt alls. Detta kan vara särskilt viktigt under ett år när du kanske väljer att ta en avskrivning av sektion 179.
F: Innan vi pratar om avsnitt 179 och avdrag, vilka andra skatter behöver vi överväga bortom inkomstskatt och socialskatt?

smp:

Du behöver verkligen kontakta dina lokala myndigheter om detta.Washington State har en affärs- och sysselsättningsskatt, även om den har ett ganska högt undantag för småföretag. Indiana har en brutto kvitto skatt. Många stater har en statlig inkomstskatt. Det finns också affärslicensen.
Du behöver en från staten och en annan från den stad där du bor. Du kan också behöva en för de andra städerna där du arbetar, även om du inte bor där. Beroende på vad du samråder om kan du också behöva professionell registrering. Q:

Men alla licensavgifter är avdragsgilla som företagskostnader, eller hur?

smp:

Ja. Q:

Vad sägs om arbetslöshetsförsäkringsskatter? smp:

Eftersom du är egenföretagare omfattas du inte av arbetslöshetsförsäkring. Det gäller bara om du anställer anställda. I så fall måste du betala både arbetslöshet och arbetstagare ersättning för dem. Du, som ensam innehavare, är inte berättigad till arbetslöshet eller funktionshinder, även om du betalar dig en lön. Q:
Jag antar att vi skulle rapportera denna inkomst på schema C bifogade vårt formulär 1040. smp:

Korrekt. Som ensam innehavare skulle du. Det är naturligtvis olika för alla som har införlivat sin konsultverksamhet. Fortsätt …
I del 2 i denna intervju kommer vi att diskutera den positiva sidan av skatteseminarier för egenföretagande - avdrag för företagskostnader.