Hur passiv verksamhet påverkar företagsskatter

Vad är en passiv aktivitet?

Låt oss börja med de två typer av aktiviteter som företagare kan engagera sig i. Å ena sidan kan de aktivt engagera sig i verksamheten, delta i verksamhetens verksamhet och riskera egna investeringar. Å andra sidan kan en ägare (till exempel en begränsad partner) investera i ett företag och luta sig tillbaka (vara passiv) och inte delta i verksamhet eller verksamhet i ett företag.

Kongressen, i lagen om skattereform av 1986, skiljer sig mellan dessa två typer av näringsverksamhet för att begränsa vinsten någon skulle kunna göra av passiva aktiviteter. I denna lag ingår bestämmelser som begränsar förluster på passiv verksamhet endast i den mån dessa förluster motsvarar vinst. Således sade lagen att passiv verksamhet inte kunde leda till en nettoförlust för ett företag.

-> A

Passiv aktivitet är en affärsverksamhet där investeraren eller affärsägaren har möjlighet att göra vinst men där personen inte väsentligt eller fysiskt deltar. IRS säger att det finns två typer av passiv verksamhet: (a) uthyrning (oavsett vilken del av deltagandet) och (b) företag där skattebetalaren inte deltar väsentligt, till exempel ett aktiebolag, där vissa ägare investera men deltar inte i den dagliga affärsverksamheten eller besluten.

Materialdeltagande

i en affärsverksamhet innebär att individen deltar på en "regelbunden, kontinuerlig och väsentlig" basis, enligt definitionen av IRS. Skattebetalarens verksamhet i verksamheten måste också relatera till verksamheten.

Reglerna för passiv verksamhet gäller för:

Individuella,

• Estates,

• Trusts (andra än bidragsgivare),

• Personliga serviceföretag och

• Närstående företag.

• Hur påverkar passiv verksamhet och passiva verksamhetsförluster företagsskatter?

De flesta affärsförluster är inte begränsade för skattemässiga ändamål. Men förluster från passiv verksamhet är begränsade och får endast användas för att kompensera inkomst. I vissa typer av företag, inklusive närstående företag och fastighetsbolag, gäller regler för passiv verksamhet för dessa begränsningar.

Anmärkning: Passiva aktivitetsförluster som inte är tillåtna på ett år får överföras till ett kommande år, i den mån de inte överstiger de passiva förlustgränserna för det året.

Formulär 8810: Verksamhetsförluster och kreditbegränsningar används för att rapportera passiva aktivitetsförluster på en företagsbeskattningsavkastning. IRS säger att "Personliga tjänsteföretag och närstående företag som har förluster eller krediter (inklusive tidigare förlustfria förluster och krediter) från passiva aktiviteter måste fylla i formulär 8810."

Nedre linjen vid förlust av passiv verksamhet

Om du vill investera i ett företag som förlorar pengar kan dina skatteförluster vara begränsade om du inte aktivt deltar i verksamheten.

För mer information om passiv verksamhet

Se IRS Publication 925: Passiv aktivitets- och riskregler

Se den här artikeln om passiv aktivitet och hyresintäkter

Ansvarsfraskrivelse:

Informationen i denna artikel och på denna sida är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Varje affärssituation är unik, och skatteregler och lagar ändras ofta. Innan du överväger att investera i ett företag som passiv ägare, kolla med din skattesäljare om skattemässiga konsekvenser av ditt beslut.