Skattelagstiftning för Gift och Generation

Efter mycket debatt och sista minuten, blev amerikanska skattebetalningsloven ("ATRA" för kort) undertecknad i lag av president Obama den 2 januari 2013. Denna nya lag gör de förändringar som görs av Skattehjälpen, Arbetslöshetsförsäkringsrätten och Job Creation Act ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" för korta) som antogs i december 2010 permanent med avseende på federala fastighetsskatter, presentavgifter och generationsskyddsöverföringsskatter med ett anmärkningsvärt undantag .

Nedan hittar du en sammanfattning av vad ATRA tillhandahåller med avseende på dessa typer av federala skatter för skatteåret 2013.

För en fullständig översikt över ATRA: s förändringar i inkomstskatter, fastighetsskatter, presentavgifter och generationsskiftningsöverföringsskatter, se New Estate Tax and Income Tax Laws för 2013.

2013 Ändringar i fastighetsskatt, presentskatt och generationsskridskobeskattningslagen

1. Ny och förmånligare fastighetsskatt, presentskatt och skattefrihetsöverföring från generationsskippor och mindre gynnsamma skattesatser har trädde i kraft. Enligt bestämmelserna i ATRA har det federala skattetillståndet indexats för inflation och därför ökat från 5 dollar. 12 miljoner 2012 till 5 dollar. 25 miljoner 2013, men fastighetsskattesatsen för fastigheter värderad över detta belopp har ökat från 35% 2012 till 40% 2013. Dessutom har livstidsgåvanavgiftsbefrielsen också indexerats för inflationen och ökat därför från 5 $. 12 miljoner 2012 till 5 dollar. 25 miljoner 2013, och den högsta presentskattesatsen har ökat från 35% 2012 till 40% 2013. Slutligen har generationsövergången om skatteöverföring också indexerats för inflationen och ökat därför från 5 $. 12 miljoner 2012 till 5 dollar. 25 miljoner 2013 och den högsta generationsöverföringsskattesatsen har ökat från 35% 2012 till 40% 2013. Dessa enhetliga undantag kommer fortsättningsvis att indexeras för inflationen 2014 och senare år.

1. "Portabilitet" av den federala fastighetsskatten skattebefrielsen mellan gifta par har blivit permanent. Under 2009 och tidigare år kunde gifta par skicka vidare upp till två gånger federal skattebefrielse genom att inkludera "AB Trusts" i sin boendeplan. TRA 2010 eliminerade behovet av AB Trust-planering för federala fastighetsskatter 2011 och 2012 genom att tillåta gifta par att lägga till någon outnyttjad del av skattemyndigheten för den första makan att dö till den efterlevande makans skattemässiga skattebefrielse, vilket vanligen hänvisas till som "portabilitet av skattebefrielse undantag." ATRA gör porträtt av skatteplikt undantag mellan gifta par permanent för 2013 och därefter, vilket innebär att ett gift par kan passera på 10 dollar år 2013. 5 miljoner till deras arvingar fri från federala fastighetsskatter med absolut ingen planering alls.Observera dock att även om den avlidna makens boendom inte är skattskyldig (med andra ord värderas mindre än 5,5 miljoner dollar), kommer den efterlevande maken att bli skyldig att registrera IRS Form 706, United States United States Estate (och Generation-Skip Transfer) Skatteåterbäring , för att utnyttja den avlidna makeens oanvända skattebefrielse, annars kommer den avlidna makeens undantag att gå förlorad.
2. "Upphämtningsskatten" uppstod inte. Under 2005 avvecklades "uppköpsskatten" enligt federal lag. Plocka upp skatten var en statlig skatt på fastigheter som var lika med en del av den federala fastighetsskatteavgiften och samlades in av statliga skattemyndigheter. Om skattelagstiftningen skulle återgå till de lagar som gällde 2001, skulle hämtningsskatten plötsligt återföras 2013, vilket skulle ha inneburit att stater som Kalifornien, Florida och Texas skulle ha en gång till samlat in en fastighetsskatt i form av en hämtningsskatt. Olyckligtvis för stater utan fristående fastighetsskatt återupptog ATRA inte hämtningsskatten, så den fortsätter att vara vilande och kommer inte att återkomma när som helst snart. Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.
3. Särskild planering kommer att krävas för statliga skatter i vissa stater. Hittills har ingen av de stater som har antagit en fristående statlig skatt på bostäder gjort statligt skattebefrielse bärbart mellan gifta par. Detta innebär att i stater där skillnaden är mellan statligt skattebefrielse och federalt skattebefrielse (t.ex. i Maine, där skattebefrielsen från 2013 endast är 2 miljoner dollar, vilket leder till ett gap på mellan 3 och 25 miljoner dollar mellan staten och federala undantag) måste gifta par inkludera särskild planering i sina planeringsdokument för att kunna dra nytta av båda makarnas statliga skattemässiga skattebefrielser.
4. Särskild planering kommer att krävas för generations hoppande förtroende. Som ovan nämnts har skattebefrielsen gjorts bärbar mellan gifta par, men generationen av övergångsskatten har inte. Det innebär att för att gifta par ska kunna dra nytta av båda makarnas generationsövergångsskatt undantag, krävs särskild planering i gifta paras planeringsdokument.