Beräkna kapitalvinst eller förlust vid försäljning av fondandelar

Fonder och kapitalvinster

Du måste beräkna realisationsvinster på varje andel i den fond du säljer. Om du har investerat i en fond över en tidsperiod kommer du att ha olika kostnadsunderlag för din inledande investering, tilläggsinvesteringar och eventuella köp genom reinvesterade utdelningar. Varje investering har sin egen kostnadsbas och egen innehavstid.

Kapitalfördelningar

Fonder säljer ofta lönsamma investeringar vid vissa tillfällen under hela året.

Fonderna fördelar sedan vinsten till aktieägarna i form av en vinstdisposition. Fördelningsvinster fördelas på Form 1099-DIV, vilket visar utdelningar och vinstutdelningar betalade under hela året. Avkastning på kapitalvinster beskattas vid långfristiga realisationsvinster skattesatser, oavsett hur länge du personligen har egna aktier i fondet.

Fördelningsfördelningar kan redovisas direkt på formulär 1040 om du inte har några andra vinster att rapportera. I övrigt redovisas realisationsfördelningar på Schema D tillsammans med dina övriga vinster och förluster.

Kapitalvinster vid försäljning av fondandelar

Du beräknar din vinst eller förlust för varje fondandel du säljer. Om du har investerat i en fond över en tidsperiod kommer du att ha en annan kostnadsbas och en annan innehavstid för varje aktie du äger.

Med IRS kan du använda fyra olika redovisningsmetoder för att beräkna din vinst.

Du kan använda den metod som är mest fördelaktig för dig. När du väl väljer din bokföringsmetod för en viss fond, måste du dock hålla fast vid den metoden. Du kan välja olika redovisningsmetoder för varje fond du äger. De fyra godkända redovisningsmetoderna är:

• Faktisk kostnadsbas med hjälp av specifik identifiering,
• Faktisk kostnad baserad på första in, först ut-identifiering,
• Genomsnittlig kostnad, enkelkodsmetod, och < Genomsnittlig kostnadsbas, dubbelkategori metod
• Särskild identifiering av fondbasen Kostnadsunderlag

Den specifika identifieringsmetoden för redovisning är den föredragna metoden för kunniga investerare. Du måste hålla reda på varje mängd aktier du köper och säljer. Dessutom måste din mäklare tillåta dig att sälja specifika aktier. Detta alternativ är vanligtvis försedd med ett fondföretags kostnadsbaserad spårningstjänst.

Specifik identifiering gör att investeraren kan välja vilka aktier som ska säljas för största möjliga skatteförmån. En investerare kan vilja sälja de mest lönsamma aktierna för att kompensera andra förluster, eller kanske vill sälja de minst lönsamma aktierna för att minimera kapitalvinstskatten.

First-In, First-Out Identifieringsmetod

Även om aktieägaren inte kan specificera specifika aktier att sälja, kan den faktiska kostnadsbasmetoden fortfarande användas.Du håller reda på din kostnadsbas för varje mängd aktier du köper. När du beräknar din vinst antar du att de första aktierna som säljs är de första aktierna du köpte.

Genomsnittlig kostnadsbas, enkelkursmetod

Du beräknar din genomsnittliga kostnadsbas baserad på det pris som betalats för varje aktie du köpt, inklusive eventuella återinvesterade utdelningar och återinvesterade kapitalvinster.

Medelkostnadsbasen är det totala köpeskillingen för alla aktier dividerat med antalet ägda aktier. När du säljer några aktier antas det att aktierna säljs på första in, först ut-basis. Din kapitalvinst beräknas med hjälp av innehavsperioden för de äldsta aktierna som säljs, även om du säljer en blandning av långsiktiga och kortfristiga aktier.

Genomsnittlig kostnadsbas, dubbelkursmetod

Du beräknar din genomsnittliga kostnadsbas baserad på det pris som betalats för varje parti du köpte, inklusive eventuella återinvesterade utdelningar och återinvesterade kapitalvinster. Du måste dock skilja dina aktier till långsiktiga och kortfristiga placeringar och beräkna sedan genomsnittskostnadsbasen för varje aktiekategori. Den genomsnittliga kostnadsbasen är det totala köpeskillingen för alla aktier i samma kategori dividerat med antalet aktier som ägs i den kategorin.

När du säljer några aktier antas det att aktierna säljs på första in, först ut basis.

Återinvesterade utdelningar av utdelningar och kapitalvinster

Många investerare omfördelar utdelningar och vinstdispositioner från sina fonder. Varje återinvestering är både en kontantfördelning och ett extra fondinköp. Utdelningen av utdelningar och realisationsvinster ingår i beskattningsbar inkomst. De ytterligare aktier som köpts vid återinvesteringen har sin egen kostnadsbas (köpeskilling av aktierna) och egen innehavstid.

Kostnadsbas för spårning av ömsesidig fond

Spåra din kostnadsbas kan vara en tidskrävande uppgift. Jag rekommenderar att du använder Quicken eller Microsoft Money för att hålla reda på dina kapitalvinster.

IRS Information

IRS Publication 564, Mutual Fund Distributions, innehåller djup information om skattemässiga aspekter av att investera i fonder.