Lär dig om federala inkomstskatter kvarhållna på löner

Vad är löneförhållande? Arbetsgivare är skyldiga att subtrahera skatter från en anställdas lön och att överlåta de skatter som innehas av staten som betalning av skatt på den anställdes vägnar. Anställda gör sedan anspråk på en kredit för det belopp som återbetalas från den beräknade skattskyldigheten vid inlämning av avkastning. Specifikt är arbetsgivare skyldiga att hålla tillbaka federal inkomstskatt, socialförsäkringsskatt, Medicare skatt och statliga och lokala skatter från sina anställdas inkomster.

Förskott av inkomstskatt på federala inkomstskatter Det belopp som arbetsgivaren avstår från din lönecheck beror på hur mycket bruttoinkomst som gjorts i form av löner för året minus eventuell skatt före skatt Avdrag utbetalda av löner före skatt beräknas.

Arbetsgivare använder inbetalningsbidrag för att beräkna mängden av federal inkomstskatt för att avstå från varje lönecheck. Avgångsvederlag väljs av den anställde som använder formulär W-4 och ger formuläret till arbetsgivaren. För mer information, se Så här räknar du ut belopp för formulär W-4.

Socialförsäkringsavdrag på löner

Socialavgiftskraven hålls fast med 6,2% på bruttolön efter att ha dragit avdrag före skatt som är undantagna från socialförsäkringsskatten till den årliga lönebasbasen för social trygghet på $ 118, 500 (för 2015). Eftersom socialförsäkringsskatten bedöms till en fast räntesats med ett maximum, är summan av socialförsäkringsskatten vanligen lika med summan av den sociala trygghetsskatten för vilken en person är ansvarig.

Det finns dock några undantag.

Undantag 1, Överbetald socialförsäkringsskatt

Anställda som arbetar för två eller flera arbetsgivare kan konstatera att de har överbetalt sin socialförsäkringsskatt om deras totala löneinkomst, från alla källor, överstiger den årliga lönesumman för socialförsäkring. I denna situation återbetalas den överbetalda socialförsäkringsskatten när skattebetalaren lämnar en avkastning och påstår att det överskridande socialförsäkringsbeloppet är kredit.

Undantag 2, Underbetald socialförsäkringsskatt

Skatteavgifter kan betala på tre sätt. Några anställda som får tips som inte rapporteras till arbetsgivaren och har inga skatter kvarhållna. Använd i så fall formulär 4137 för att beräkna mängden socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt på de orapporterade tipsen och rapportera detta tilläggsskattebelopp på den årliga avgiften.

Ett andra sätt är att vissa arbetstagare kan vara felaktigt klassificerade som oberoende entreprenörer istället för som anställda av deras arbetsgivare, och i det här fallet skulle intäkterna inte innehålla någon skatt. I det här fallet, använd formulär 8919 för att beräkna mängden socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt på resultatet och rapportera detta tilläggsskattebelopp på den årliga avgiften.

En tredje väg är att vissa pensionärer kan få täckning under en grupps livförsäkring från sin tidigare arbetsgivare. Koncernens livförsäkring med ett policyvärde över $ 50 000 är beskattningsbart. Men pensionären kanske inte har någon kontantinkomst som hänför sig till sina pensionsförmåner från vilka arbetsgivaren kunde hålla skatt. I det här fallet kommer pensionärens formulär W-2 att indikera oavlönad socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt med hjälp av Box 12-kod M och kod N.

Pensionären lägger sedan till dessa belopp till sin eller hennes årliga avkastning. Se IRS: s instruktioner för Form 1040 Line 60.

Medicare återbäring på löner

Medicare skatt hålls fast med 1,45% på bruttolön efter att ha subtraherat eventuella avdrag som är undantagna från Medicare skatter . Eftersom Medicare-skatt bedöms till en fast skattesats är mängden Medicare-skatt som vanligtvis är lika med mängden Medicare-skatt för vilken en person är ansvarig. Men sedan 2013 finns det en ny 0,9% Medicare surtax för högre inkomst människor. Det är möjligt för vissa skattebetalare att inte ha denna ytterligare Medicare-skatt tillbakahållen från deras lön, och eventuell ytterligare Medicare-skatt som förfaller kommer att beräknas på avkastningen.

Statliga och lokala uteslutningar på löner

Stater och lokala myndigheter kan ålägga källkod på inkomstinkomst för statlig inkomstskatt, lokal inkomstskatt och andra typer av statliga och lokala skatter, såsom invaliditetsförsäkring.

Hur man beräknar förvaringsbidrag för blankett W-4

Anställda informerar sina arbetsgivare om hur många inbetalningsbidrag som ska användas vid beräkning av beloppet för federal inkomstskatt för att hålla tillbaka. (Dessa inbetalningsbidrag används ofta för att beräkna även statsskatteavdrag.) Det finns två metoder för att beräkna antalet källkvoter. Den första metoden finns på arbetsbladet med formulär W-4. På första sidan finns ett personligt arbetsblad: det här är arbetsbladet som ska användas om du bara har ett jobb som anställd. På den andra sidan finns ett arbetsblad för två tjänare / flera jobb: det här är arbetsbladet som ska användas om du har två eller flera jobb som anställd och för makar där varje make har ett jobb.

Slutresultatet av dessa kalkylblad är ett heltal som representerar innehavstillägg. Ett källavdrag är lika med ett personligt undantag för hela året. Ett avgiftsbidrag tjänar till att ta bort 3 3 950 bruttolöner från skattepliktiga löner (för 2014). Således kan ett inbetalningsbidrag anses som ett förhållande som återspeglar mängden skatteavdrag och skattekrediter som du förväntar dig att ha för året dividerat med det personliga undantaget på $ 3, 950. Arbetsbladen hjälper dig att arbeta genom denna matte. Ytterligare kalkylblad finns i publikation 505. Alternativt kan du använda den interaktiva kalkylkalkylen på IRS. gov webbplats.

Resurser och referensmaterial

Skattelagstiftningen om avdrag på löner finns i Internal Revenue Code Section 3402 och i Treasury Regulations från och med sektion 31.3401 och följande. För att se alla relevanta avsnitt, se innehållsförteckningen för Treasury Regulations (26 CFR 31), Subpart E.

• Publicering 505, Skatteavdrag och Uppskattad skatt, diskuterar hushåll för enskilda personer. (Finns även som ett PDF-dokument.)
• Publicering 15, Arbetsgivarens Skattehandbok, diskuterar källförhållanden för arbetsgivare. (Finns även som ett PDF-dokument.)
• Form W-4 används för att ställa in eller ändra nivån för anställda. Formuläret innehåller instruktioner och arbetsblad.
• Återhållande diskuteras djupt i kapitel 26 i J. K. Lassers inkomstskatt och i kapitel 4 i Ernst & Young Skattehandboken.
• Lönecheck och återbetalningsräknare från PaycheckCity: den här kalkylatorn kan användas för att dubbelkontrollera beräkningen av reserveringar på lönecheck eller för att ta reda på vad förvaring på lönecheck skulle kunna använda olika källkvoter.