Rapportering Gamblinginkomst på federala inkomstskatter

Spelintäkterna är föremål för den federala inkomstskatten.

Spelinkomsten består av följande typer:

• Intäkter från satsningar och vadslagningar;
• Inkomster från lotterier, tävlingar och lotterier; och
• Intäkter från priser, utmärkelser och tävlingar.

Det totala beloppet av spelintäkter, minus kostnaden för den vinnande insatsen, ingår i avkastningen. "Mängden inkomst från en vinnande satsning eller satsning är det fulla beloppet av vinsterna minus kostnaden för att placera den vinnande satsa eller satsa, "rapporterar Robert McKenzie i sin fördjupade artikel om" spel och skatter ". Kostnaden för att förlora satsningar redovisas annorstädes på avkastningen som spelförluster.

- 9 ->

Var ska man rapportera spelintäkter

Personer som inte är professionella spelare anmäler någon spelinkomst som övrig inkomst på Form 1040, Linje 21.

Spelkostnader

Kostnaden för spel, insatser, lotteripjäser och liknande spelförluster dras av som ett diverse specificerat avdrag på Schedule A. Men "Förluster från satsningstransaktioner ska endast tillåtas i den mån vinsterna från sådana transaktioner". (Internal Revenue Code Section 165 (d), se även Treasury Regulations 1). 165-10.)

Spelförluster redovisas i Schema A som andra diverse avdrag som inte är begränsade till 2% av den justerade bruttoinkomstgränsen. På år 2014 Schema A ligger detta på linje 28.

Professionella spelare

"En spelare anses vara engagerad i spelandet om han eller hon spelar full tid för att tjäna en försörjning och inte bara som en hobby ", säger J. K. Lasser är din inkomstskatt .

Professionella spelare rapporterar sina spelinkomster och relaterade utgifter på Schema C som egenföretagare. Nettoplan C-inkomsten är föremål för den federala inkomstskatten och skatt på egenföretagande, plus eventuell statsskatt.

Registrering av spelverksamhet

IRS förväntar att spelare ska hålla register över sina spel och vinster:

"Du måste hålla en exakt dagbok eller liknande register över dina förluster och vinster. Din dagbok ska innehålla åtminstone följande information.

• "Datum och typ av din specifika satsning eller satsningsaktivitet.
• "Spelinstitutets namn och adress eller plats.
• " Namnen på andra personer som finns hos spelbolaget.
• "Mängden (er) du vann eller förlorat.

" Bevis på vinster och förluster. Förutom din dagbok bör du också ha annan dokumentation. Du kan i allmänhet bevisa dina vinster och förluster genom Form W-2G, Vissa spelvinster, Form 5754, Uttalande av person (er) som mottar spelvinster, satsningsbiljetter, annullerade kontroller, ersättningskontroller, kreditrekord, bankuttag och faktiska uttalanden vinster eller betalningssedlar som spelas av spelbolaget.

"För specifika satsningstransaktioner kan du använda följande saker för att stödja dina vinster och förluster ….

" Keno. Kopior av de keno biljetter du köpte som validerades av spelföretaget, kopior av dina kasinokrediter och kopior av dina kasinokontrollpengar.

"Spelautomater. En lista över maskinnummer och alla vinster efter datum och tid som maskinen spelades.

" Bordsspel (tjugo (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, lyckahjul , etc.). Antalet bordet som du spelade på. Casino kreditkortsuppgifter som anger huruvida krediten utfärdades i gropen eller på kassörens bur.

"Bingo. En rekord av antalet spelade spel, kostnaden för köpta biljetter och belopp som samlats på vinnande biljetter. Tilläggsrekord inkluderar eventuella kvitton från kasinot, salongen, etc.

" Racing (häst, sele, hund, etc.). En rekord av tävlingarna, satsningar av insatser, belopp som samlats på vinnande biljetter och belopp som förlorats vid att förlora biljetter. Kompletterande poster inkluderar oavlönade biljetter och betalningsrekord från racerbanan.

"Lotterier. En rekord av biljettköp, datum, vinster och förluster. Tilläggsrekommendationer inkluderar obehandlade biljetter, betalningssedlar och vinstutlåtanden."

(från publikation 529, Diverse avdrag, IRS. Gov) >

Återkallande på spelvinster

Spelvinster är föremål för avstående för federal inkomstskatt till en sats på 25% under följande omständigheter. För spelvinster där vinstmängden minus insatserna är mer än $ 5 000 och vinsterna är från

Sweepstakes,

• Wagering pools,
• Lotterier eller
• Andra satsningar om vinsterna är minst 300 gånger den satsade satsningen. (Från anvisningarna för formulär W-2G)

Kasinot rapporterar hur mycket spelvinsterna och eventuella skatter som hölls på Form W-2G, som utfärdas till vinnaren och till IRS.

Förutom att utfärda ett formulär W-2G när det behövs reservering kommer kasinon också att utfärda ett formulär W-2G när innehav inte krävs, speciellt för följande typ av vinster:

$ 1, 200 eller mer i vinster från spelautomater eller bingo,

• $ 1, 500 eller mer i vinster från keno-spel och
• $ 5 000 eller mer i vinster från pokerturneringar. (Från anvisningarna för formulär W-2G)

Dela spelvinster

Om två eller flera personer ska dela i spelvinsterna, ska de fylla i Form 5754 [pdf]. Kasinot kommer att dela vinsterna bland spelarna och rapportera därefter vinsterna på Form W-2G till IRS under namnen på vart och ett av vinnarna.

Referensmaterial

Internal Revenue Code avsnitt 165 stycke d) behandlar spelförluster. Den relaterade skattemyndighetsförordningen avsnitt 1. 165-10 diskuterar vidare spelförluster.

• J. K. Lasser är din inkomstskatt
• , kapitel 11, diskuterar priser och priser, lotteri och sopstake vinster och spelvinster och förluster.I det här kapitlet diskuteras även de särskilda reglerna för professionella spelare. Publikation 17, kapitel 12, diskuterar lotterier och lotterier, Form W2-G, och rapporterar spelvinster och rekordhållning.
• Skatteämne 419, spelintäkter och förluster.
• Offentliggörande 525, beskattningsbar och obeskattlig inkomst, diskuterar spelvinster i avsnittet om övrig inkomst.
• Publikation 529, Diverse Avdrag, diskuterar avdrag som inte omfattas av gränsen om 2% inklusive spelförluster.
• Instruktioner för formulär W-2G och Form 5754, diskuterar reglerna för undanhållande av spelvinster och för utfärdande av formulär W-2G.
• Publicering 505, Skatteavdrag och Uppskattad skatt, diskuterar reglerna för avhämtning i allmänhet och har en del som specifikt diskuterar spelvinster.
• Instruktioner för Form 1040 för Linje 21.
• "Spel och Skatter" av Robert McKenzie.
• "Reporting Gambling Winnings" av Kay Bell.