Lär om en ab-tillit i en fastighetsplan

Äktenskapspar kan maximera användningen av båda sina federala undantag från fastighetsskatt genom att använda AB Trusts som en del av sin fastighetsplan. AB Trust-systemet kan upprättas under parets sista testamente och testamente eller Revocable Living Trusts. "A Trust" är också vanligen kallad "Civil Trust", "QTIP Trust" eller "Civil Avdrag Trust". "B Trust" kallas också "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" eller "Family Trust".

Mervärdesskattebefrielse AB: s förtroende och portabilitet

Observera att från och med 2011 var det federala skattemässiga skattebefrielsen överlåtbart mellan gifta par. Detta kallas "överlåtelse av skattebefrielse" och innebär att om en make dömer 2011 eller senare och hans eller hennes hela federala skatt på befrielse inte behövs för att undvika skatter på fast egendom, så är den oanvända delen av den avlidne makens egendom skattebefrielse kan läggas till den efterlevande makeens skattebefrielse. Detta innebär i huvudsak att ett gift par kommer att kunna vidarebefordra upp till $ 10.680.000 till sina arvingar gratis från federala fastighetsskatter utan att behöva använda AB Trust-planering.

Således har överföringen av skattebefrielse medfört att AB Trusts utrotades? Inte exakt. Om makarna har olika uppsättningar slutliga stödmottagare, såsom vid ett andra eller senare äktenskap där varje make har sina egna barn att de vill arva sina separata tillgångar efter att båda makarna är avlidna, kommer paret att vilja använda av AB Trust planering för att se till att deras separata stödmottagare kommer att bli deras ultimata stödmottagare.

Dessutom, eftersom Hawaii för närvarande är det enda staten bland de stater som samlar en fastighetsskatt som har gjort sin statliga skattebefrielse portabel mellan gifta par kan AB Trust eller ABC Trust-planering krävas i Dessa stater för att dra nytta av båda makarnas statliga skattemässiga skattebefrielser.

Slutligen är skattebefrielsen för federal generationshoppning inte portabel, så par som vill dubbla användningen av sina GST-undantag måste använda AB Trust eller ABC Trust planerar att göra det.

Hur AB Trust Planning Works

Så här fungerar AB Trust-systemet för att maximera användningen av båda makarens skattebefrielse:

1. Paret innehåller det lämpliga AB Trust-språket i deras sista testamente och testamente eller återkallande Levande förtroende. Observera att detta inte bör försökas utan hjälp av en behörig fastighetsmäklare.
2. Paret delar upp sina tillgångar så att varje make har ungefär samma värde av tillgångar i sitt eget namn eller i hans eller hennes Revocable Living Trust.Detta är ett viktigt steg och måste göras för att AB Trust-systemet ska fungera. Många gånger lämnar par sina tillgångar i gemensamma konton och detta helt och hållet hävdar användningen av AB Trust-systemet, eftersom de gemensamma tillgångarna kommer att överlåtas direkt till den efterlevande maken i stället för genom den avlidne makens Last Will eller Revocable Living Trust.
3. Om den första makan dog i 2013, skulle den första $ 5, 250 000 finansieras i B-förtroendet, och om den första makan dog i 2014, skulle de första $ 5, 340 000 finansieras i B Förtroende. Detta använder effektivt federala undantag från fastighetsskatt av den första makan att dö. B Trust kan vara relativt flexibel och används till förmån för den efterlevande maken och efterkommande eller andra förmånstagare.
4. Om den avlidna makens tillgångar överstiger 5, 250, 000 i 2013 eller 5 000 USD, 000 i 2014, är det överskjutande kapitalet finansierat till A Trust. Detta kommer att skjuta upp betalning av fastighetsskatt på tillgångarna över den avlidna makans undantag förrän efter den efterlevande makans död. På grund av denna uppskjutning av fastighetsskatt är A Trust mindre flexibel och kan endast användas till förmån för den efterlevande maken. Dessutom kräver federal lag att den efterlevande makan måste få all inkomst från A Trust för att kunna kvalificera sig för obegränsat äktenskapsavdrag.
5. När den efterlevande maken senare dör, kommer den efterlevande maken fortfarande ha sitt eget skattemässiga skattebefrielse. Om undantaget är $ 5, 340 000 när den efterlevande maken dör, kommer den första $ 5, 340 000 av den efterlevande makeens separata tillgångar att passera skattefritt till de slutliga mottagarna. Något över $ 5, 340, 000 kommer att beskattas.
6. De tillgångar som återstår i B Trust-passagen är skattefria till de slutliga stödmottagarna. Detta beror på att B Trust utnyttjade den federala fastighetsskatten undantag för den första makan att dö, så allt som finns kvar i B Trust kommer att passera skattefritt skattefritt. Detta kan ge upphov till en betydande följd för de slutliga stödmottagarna om den efterlevande maken inte behöver använda tillgångarna från B Trust och de fortsätter att växa i värde under den efterlevande makans återstående livstid.
7. Återstående tillgångar i A Trust kommer att beskattas som en del av den efterlevande makans egendom. Som nämnts ovan är boendeskatten på A-förvaltningen uppskjuten till dess att den efterlevande makan dör.
8. Återstoden av A-förvaltningen som återstår efter att skattereglerna betalats överlämnas till de slutliga stödmottagarna. Observera att mottagarna av A Trust och B Trust kan vara olika.

Såsom illustreras ovan tillåter effektiv användning av AB Trust-systemet gifta par att skicka upp till $ 10, 680, 000 till sina slutliga stödmottagare, gratis från federala fastighetsskatter. AB Trusts planering gör det också möjligt för gifta par att minimera fastighetsskatter samtidigt som de försäkrar att deras separata fastigheter i slutändan kommer att överföras till mottagarna efter eget val och enligt deras val.

Vad händer om A Trust inte behövs? Skriv in portabilitet av egendomsskattebefrielsen

Vad händer om värdet på den avlidna makens egendom är värdet av den federala skatteavgiften så att det inte finns något behov av att upprätta och finansiera A Trust?Då kan den avlidna makans skattefrihetsbefrielse överlåtas och läggas till den efterlevande makans skattemässiga skattebefrielse genom att i rätt tid ansöka om en federal skattedeklaration, IRS Form 706. Detta kommer att vara viktigt för par som har löpande fastigheter (till exempel, ett andra eller senare äktenskap där en maka är rikare än den andra) eller där den efterlevande makans boendom ökar väsentligt i värde efter den första makans död.