Utdelningsskatt - nybörjarguiden

Utdelningsskatten är en av de vanligaste investerade skatterna, om du äger 100 aktier i Johnson & Johnson eller 1 000 000 aktier i McDonald's. Reglerna om hur utdelningsskatten fungerar och specifika utdelningsskattesatser är emellertid inte särskilt väl förstådda. Denna guide sammanställdes för att hjälpa dig att förstå grunderna. Med tanke på vikten av kontantutdelning för inkomstinriktade investerare, var det tänkt att fungera som ett tillägg till de särskilda steg-för-steg-utdelningarna 101 - Din fullständiga introduktion till utdelningar och den ultimata guiden till utdelningar och utdelning.

Utdelningsskatten 101

I Förenta staterna klassificeras utdelningsinkomsten som eventuella skattepliktiga utdelningar som är inte behandlade som en långsiktig realisationsvinst. För de flesta betalas utdelningsskatten vanligtvis på utdelningar från vanliga C-företag till sina aktieägare. Nästan alla aktier i börs som handlas via din börsmäklare kommer att vara av denna sort. Utdelningarna är inte avdragsgilla för bolaget, som de ligger i många andra länder, vilket innebär att det är svårt att kritisera från något hörn att Förenta staterna är en av de få nationerna som bestraffar investeringar genom dubbelbeskattning av utdelning.

Utdelningsskattesatser efter typ

När det gäller utdelningsskatten finns det flera kategorier där varje utdelningsbetalning kan falla. Utdelningsskattereglerna stavas ut i IRS-publikation 550.:

• Kvalificerade utdelningar : Vid beräkning av utdelningsskatten är vanliga utdelningar för aktier som hålls mer än 60 dagar under 121-dagarsperioden som börjar 60 dagar före förfallodagen. Dessa beskattas vid vad som kallas den kvalificerade utdelningsskattesatsen, vilken är 5% eller 15% beroende på den inkomstskattkonsol som investeraren faller i. För investerare med inkomstskattebeslag på 25% eller högre betalar de 15% utdelningsskatt på sina kvalificerade utdelningar. För investerare i en lägre inkomstskatt, kommer de att betala en 5% utdelningsskatt. Kvalificerade utdelningar måste betalas mellan 1 januari 2003 och 31 december 2010.

• Ej kvalificerad utdelning : En icke-kvalificerad utdelning är någon utdelning som inte uppfyller testet av kvalificerade utdelningar (se ovan). Utdelningsskatten på dessa utdelningar är densamma som en investerares personskattebeslag. Om du är i 35% skattekonsolen, till exempel, betalar du en 35% utdelningsskatt på icke-kvalificerade utdelningar.

Solnedgång för utdelning Skattedekning Schemalagd till 1 januari 2011

Enligt nuvarande utdelningskattelag kommer de så kallade kvalificerade utdelningarna inte längre att beskattas med samma långfristiga realisationsvinster, utan istället , återgå till individuella skattesatser.

Låt oss säga att du var den enda aktieägaren i ett företag som tjänade 100 miljoner dollar per år före skatt. Din företagsskatt skulle vara cirka 35%, eller $ 35 miljoner, vilket ger 65 miljoner dollar i nettoresultatet. Om du skulle ta alla dessa vinster som en kontant utdelning, enligt det nuvarande systemet, skulle du vara skyldig 15% eller $ 9. 75 miljoner, lämnar $ 55. 25 miljoner av dina ursprungliga 100 miljoner dollar i vinst. Om utdelningsskattesatserna ökar under 2011 betalar du 25 dollar. 74 miljoner, eller 39. 6%, lämnar $ 39. 26 miljoner av din ursprungliga vinst för en total effektiv skattesats på 60. 74%.

För att komma runt detta finns det givetvis utdelningsskattstekniker som att använda ett Sub-Chapter S Corporation eller ett aktiebolag med passeringsbeskattning. I de fallen skulle det inte finnas någon utdelningskatt eftersom du skulle betala personliga inkomstskatter på dina 100 miljoner dollar i vinst, eller 39,6% 2011 och lämna 60 dollar. 4 miljoner efter skatt. Det är därför du ofta ser att rika familjer och företagsägare spenderar stora summor på revisorer och advokater.

Genom att ordentligt strukturera sina affärer kan ett enkelt beslut om företagsform resultera i att betala hälften den utdelningskvot som annars skulle vara skyldig!