Hur man beräknar kostnaden för varor sålda

Vad säljs kostnaden för varor?

Kostnaden för sålda varor är en beräkning av alla kostnader för försäljning av en produkt. Beräkning Kostnaden för varor som säljs för produkter du tillverkar eller säljer kan vara komplicerade, beroende på antal produkter och komplexiteten i tillverkningsprocessen.

Kostnaden för sålda varor är en obligatorisk beräkning av företagsbeskattningsavkastningen. Det minskar din företagsinkomst, och därmed din företagsskatt, så det är viktigt att få det rätt.

Beräkna kostnaden för varor sålda - Steg för steg

Med denna "hur" tar du dig genom beräkningen för en produkt så att du kan se hur det görs och vilken information du har kommer att behöva ge din CPA. Du kommer sannolikt att behöva en CPA eller skatt professionell för att beräkna COGS för din företagsbeskattningsavkastning.

Innan du börjar, läs igenom den här artikeln på den information du behöver för att beräkna kostnaden för sålda varor. I grund och botten måste du veta beloppen för varje komponent i ekvationen nedan, och dessutom måste du veta vilken värderingsmetod som din revisor vill använda dig av.

Steg 1: Grundkomponenterna för COGS-beräkningen

Den grundläggande beräkningen är:

• Tilläggsinventariekostnader (vid årets början)
• Plus tilläggsinventariekostnad (inventering inköpt under året)
• Minus slutförteckning (i slutet av året) > Liksom kostnaden för varor sålda
• Till exempel:

$ 14 000 kostnad för lager i början av året
+ $ 8 000 kostnad för tilläggsinventarier köpt under år
- $ 10 000 slutlig inventering > = $ 12 000 kostnaden för sålda varor.
Med COGS-beräkningsprocessen kan du dra av alla kostnader för de produkter du säljer, oavsett om du tillverkar dem eller köper och säljer dem igen.
Det finns två typer av kostnader som ingår i COGS: Direkt och Indirekt.

Direkta kostnader

är kostnader relaterade till produktion eller inköp av produkten.

• Indirekta kostnader är kostnader relaterade till lagring, anläggningar, utrustning och arbetskraft.
• Steg två: Bestäm direkta kostnader Bestäm direkta kostnader, inklusive:

Kostnad för att köpa varorna för vidareförsäljning

Kostnad för råvaror
Förpackningskostnader
Arbete i drift
Kostnad av inventarier av färdiga produkter
Tillbehör för produktion
Direktkostnader för produktion (till exempel verktyg och hyra för tillverkningsanläggning)
Steg tre: Bestäm indirekta kostnader
Indirekta kostnader omfattar tillverkningsmaterial och leveranser

Arbete (för arbetare som faktiskt berör produkten)

Kostnader för att lagra / grossist produkterna

• Avskrivningar på utrustning som används för att producera, förpacka eller lagra produkten
• Lön till administratörer, chefer som övervakar produktionen < Utrustning som används för administrativt arbete (ej produktion)
• Steg fyra: Fastställ faciliteter Kostnader
• Kostnadskostnader är svåra att bestämma.Det är här en bra CPA kommer in. Din CPA måste ange en procentandel av din anläggningskostnad (hyror eller hypotekslån, verktyg och andra kostnader) för varje produkt, för den aktuella redovisningsperioden (vanligtvis ett år för skattemässiga ändamål) .
• Steg fem: Bestäm Börslista

Varulager innehåller varor i lager, råvaror, pågående arbete, färdiga produkter och varor som ingår i varorna.

Din början inventering i år måste vara exakt samma som din slutförteckning förra året. Om det inte gör det måste du skicka en förklaring till skillnaden.

Steg Six: Lägg till inköp av lagerobjekt

De flesta företag lägger till lager under året. Du måste hålla reda på kostnaden för varje försändelse eller den totala tillverkningskostnaden för varje produkt du lägger till i lager. För inköpta produkter, behåll fakturaerna och annat pappersarbete. För objekt du gör behöver du hjälp av din CPA för att bestämma kostnaden för att lägga till i lager.

Steg sju: Bestäm slutändningsförteckningen

Avslutande lagerkostnader bestäms vanligen genom att en fysisk inventering av produkter eller genom uppskattning görs.

Avslutande lagerkostnader kan minskas för skadad, värdelös eller föråldrad inventering. För skadad inventering rapportera det uppskattade värdet.

För värdelös inventering måste du bevisa att den förstördes. För föråldrad inventering måste du också visa bevis för värdeminskningen. Överväg att donera föråldrad inventering till en välgörenhet.

Steg åtta: Gör COGS-beräkningen

Vid den här tiden har du all information du behöver för att göra COGS-beräkningen. Du kan göra det på ett kalkylblad, eller låta din revisor hjälpa dig.

Inventarvärderingsmetoder

Det slutgiltiga objektet som ska bestämmas är hur vilken lager som har sålts. Det finns två godtagbara metoder för att bestämma vilken inventering som lämnas i slutet av bokslutsperioden: LIFO (sista in, först ut) eller FIFO (första in, först ut).

Din CPA hjälper dig att bestämma vilken metod som är bäst för din företags skattesituation. Om du ändrar din värderingsmetod måste du ansöka om IRS för godkännande. Till exempel, om det här är det första året som ditt företag använder LIFO-metoden, måste du ansöka om IRS för att göra denna ändring. Använd IRS Form 970 - Ansökan att använda LIFO Inventory Method.

Några ytterligare tips för denna beräkning

TÄNKA:

Du kan bara dra av kostnaden för sålda varor om du har försäljning. Om du köper eller gör produkter att sälja, och du inte säljer några produkter, kan du inte dra av dessa kostnader.

Om ditt företag har mindre än 1 miljon dollar i försäljning / kvitton årligen behöver du inte rapportera inventering.

1. För mer information om lagervärdering och kostnader för sålda produkter, se IRS Publication 538 "Redovisningsperioder och metoder." Du kan inte använda "lägre kostnad eller marknadsför" -metod om du använder LIFO-värdering av lager. Du måste använda "Kostnadsmetoden" för att värdera lager (inte "lägre av kostnad eller marknad") om du använder kontanteringsmetoden.Det är bäst att använda periodiseringsmetoden om du har inventering.
2. Ansvarsfriskrivning
3. : Informationen i denna artikel och på denna webbplats är avsedd att vara allmän och inte skatte- eller juridisk rådgivning. Varje situation är annorlunda och omständigheterna förändras. Snälla få hjälp från din skattförädlare eller skatteadvisare för att se till att dina beräkningar är korrekta.
4. För mer information och speciella omständigheter för att beräkna kostnaden för sålda varor, se den här artikeln från IRS-publikation 334.