Hobbyist Vs. Pro: IRS-riktlinjer för bokförfattare

Eventuella skatterådgivning för författare och författare bör börja med frågan: Är du en hobbyist eller en proffs? Att vara en "proffs" påverkar vad du kan dra av kostnaderna för ditt arbete som författare, så det är viktigt att förstå skillnaden.

Att tjäna pengar som författare är inte lätt, och till och med bästsäljande författare råder dig att inte sluta ditt dagjobb. Medan många människor är passionerade om sitt skrivande och strävar efter att leva på det, kan inte varje bokförfattare göra anspråk på att vara professionell - "för vinst" - i de viktigaste ögonen på IRS.

Här följer några riktlinjer.

Hobbyisten vs Pro Författare

IRS gör en kritisk skillnad mellan författare (och alla andra hobbyister) som lagar sina hantverk yrkesmässigt istället för att bero på sitt skrivarbete för att leva.

Du antas vara professionell om du skriver vinst i minst tre av de senaste fem skatteåren, inklusive det aktuella året. Om din bokförfattande inte visar sig vara en vinstdrivande ansträngning, kan förluster från ditt skrivande inte användas för att kompensera annan inkomst för skattemässiga ändamål (det vill säga om du inte kan visa sig vara en proffs, kan inte tillåtna avdrag inte överstiga bruttoinkomsterna för aktiviteten.)

Självklart vill många självutgivna bokförfattare göra vinst och bli pro (som Donna Fasano), men inte alla kommer. Av den anledningen är skrivning ett av de yrken som IRS ansåg värda djupare granskning på grund av deras potentiella strävan och attraktivitet som avokationer snarare än yrken.

(Andra inkluderar häst och hund uppfödning, yacht chartering, flygplan leasing, spel, fotografering, fiske, jordbruk, stämpel samla … och bowling).

Hobbyförlustregeln för författare

I huvudsak skiljer sig informellt från hobbyisten från proffsen som "hobbyförlustregeln". Förutom 3-ut-5-årig vinst kan följande faktorer (annoterade från IRS) ytterligare hjälpa dig att avgöra om ditt skrivande sannolikt kommer att betraktas som "för vinst" eller som en hobby i ögonen på regeringen (1):

• Anger tid och ansträngning i ditt skrivande en avsikt att göra en vinst? " En heltids företagstid jobb kräver att du begår 35 timmar eller mer till det - något att Tänk på när du överväger ditt krav på "professionell författares" timmar. (Om du vill höra hur en professionell författare spenderar sina timmar, läs den här författarens livsintervju med Gina Barreca).
• "Är du beroende av inkomst från verksamheten?" Var realistisk här: om din hyra är 1 000 dollar i månaden och för de senaste två åren är ditt totala inkomst för bokföring från e-bokavgiften över $ 25 för samma tidsperiod, kommer du inte att legitimt hävda att du är beroende av den inkomsten.
• "Om det finns förluster, beror de på omständigheter utanför din kontroll eller har de inträffat i företagets startfas?" Den tidigare delen av frågan skulle kunna tolkas som: kan du eventuellt ha gjorde vinst om det inte varit för faktorer på bokmarknaden? Om du är en författare i "starta", snarare än en hobbyist, har du flera år att visa vinst (se nedan).
• "Har du ändrat metoder för att förbättra lönsamheten?" Med andra ord, om ditt skrivande är fråga om din vinst är mindre än vad du vill, tänker du som en affärsman och försöker förbättra Din inkomst genom att ändra hur du arbetar? Kanske skulle det innebära att du spenderar pengar för att skapa en blogg med flera författare eller betala någon för att skapa en marknadsplan för innehåll, eller öka din inkomst genom att försöka få sponsorer till din blogg.

• "Har du den kunskap som behövs för att fortsätta verksamheten som ett framgångsrikt företag?" Att vara en professionell bokförfattare, som att driva företag, är komplex och utmanande. Hur mycket vet du om att driva den verksamheten? Kör du det som ett företag, håller register, håller ögonen på lönsamhet?
• "Har du haft en vinst i liknande aktiviteter tidigare?" Om du har en framgångsrik bok under ditt bälte - eller till och med en serie artiklar i betald publikation - det är en förutsägelse att du är en proffs.
• "Gör ditt skrivande en vinst på några år?" IRS letar efter varaktig verksamhet och vinst för att visa att du är en professionell snarare än en amatördabbare.

Naturligtvis kan hobbyisterna idag vara morgondagens proffs. Om du verkligen strävar efter att vara en professionell bokförfattare men inte gör det snabba av IRS-definitionen, ta hjärtat.

Håll kontakten vid skrivandet och kom ihåg de faktorer du behöver utveckla för att bli ansedd som en "pro". Läs mer om Skatter och bokförfattaren, inklusive momsfakta för självutgivna författare.
Ansvarsbegränsning:
Denna artikel är avsedd att ge allmän inblick i skatteinformation som kan gälla för författare och ge läsarna en ingångspunkt, så att de själva själva kan undersöka. Medan alla ansträngningar gjordes för att säkerställa att informationen i denna artikel var korrekt vid den tidpunkt då den skrevs, är Guide för bokpublicering webbplats en författare - inte en skatteexpert. Därför bör alla som lägger in sina skatter konsultera en kvalificerad skatteförberedare för uppdaterade skattelagar och ytterligare uppgifter om hur dessa regler kan gälla för en enskild skattesituation. Följande är specifika IRS-resurser angående de ämnen som nämns i denna artikel för att underlätta undersökningen av enskilda skattefrågor.
(1) Internal Revenue Code, avsnitt 183 (aktiviteter som inte engagerats för vinst), enligt beskrivningen i FS-2008-23
(2) IRS-publikation 970 - Skatteförmåner för utbildning
Anm .: Allmän information ingår inte i denna artikel. Undvik eventuella skattepåföljder som kan tas ut av IRS (se förordningen om statskassan cirkulär 230 för den särskilda bestämmelsen).