Hur man väljer S-Corps-status med IRS-formulär 2553

För skattemässiga ändamål behandlas företag som C-företag som standard. Detta innebär att bolaget skulle betala en företagsskatt på sin årets skattepliktiga inkomst om inte åtgärder vidtas för att behandla det som ett S-bolag istället.

Fördelen med att välja S-Corps status

Ett S-bolags nettoskattbara inkomst beskattas till sina aktieägarnas personliga skattesatser. Detta uppnås genom att bolagets skattepliktiga inkomst hänför sig till var och en av aktieägarna.

Den beräknade inkomsten ingår då i varje aktieägares personliga avkastning.

Huvudfördelen med att välja S-bolagsstatus är att bolagets nettoresultat beskattas en gång på aktieägarnivå. Däremot kan en C-bolags nettovärde potentiellt beskattas två gånger - på bolagsnivå och igen på aktieägarnivå om utdelningar utbetalas.

Utformning av en S-Corporation

Ett företag måste förbereda och lämna formulär 2553, Val av en Small Business Corporation , med Internal Revenue Service om den väljer S-corporation status. IRS skickar sedan ett brev tillbaka till bolaget som bekräftar valet för denna skattebehandling. Först måste du dock integrera ditt företag.

Utarbeta bolagsordning, stadgar och de olika juridiska dokumenten som krävs för att bilda och driva ditt företag. Dessa dokument kan variera något efter stat. Inkorporera verksamheten i det land där företaget kommer att bedriva huvuddelen av sin verksamhet,

Verifiera att ditt företag uppfyller behörighetskriterierna för att vara en S-Corporation och filformulär 2553 med IRS. Blanketten kräver att varje aktieägare undertecknar.

När man skickar in formulär 2553

Form 2553 måste lämnas in före den 16: e dagen i den tredje månaden i bolagets skatteår eller före den 15: e dagen i den andra månaden i ett skatteår om skatteåret är 2 > ½ månader eller mindre. Du kan också fylla i formuläret när som helst under skatteåret

före det år valet ska träda i kraft. Du kan filen när som helst efter dessa tidsfrister om ditt företag följer särskilda regler för att göra ett sent S-bolagsval. Här är några exempel:

ABC Corporation införlivad den 1 juli. ABC har till och med den 16 oktober att fylla Form 2553 för S-corporation valet att vara giltigt för företagets första verksamhetsår.

• DEF Corporation införlivad den 1 november så att dess första skatteår blir mindre än 2
• ½ månader långt - 1 november till 31 december. DEF har tills 15 januari det följande året att fylla i formulär 2553 för S-corporation valet att vara giltigt för företagets första verksamhetsår. GHI Corporation har införlivats i flera år och beskattas för närvarande som ett C-företag. GHI kan registrera Form 2553 senast den 31 december om företaget vill konvertera till ett S-bolag det följande året.
• Procedurer för sena val för S-Corporation Status

Ett bolag kan registrera Form 2553 efter förfallodagen och fortfarande få IRS-godkännande för att göra valet retroaktivt till början av bolagets skatteår.

Om ett bolagsregister fyller formulär 2553 efter den 15: e dagen i den tredje månaden i dess skatteår men före den 15: e dagen i den tredje månaden i det följande skatteåret, anser IRS att S-Korporation valet är giltigt för följande skatteår, men ej giltigt för föregående skatteår.

Men först måste bolaget se till att det är berättigat att göra ett senval.

Företaget måste uppfylla kriterierna för S-bolags behörighet, och det måste vara avsett att klassificeras som ett S-bolag från det avsedda verkningsdatumet för S-bolagsvalet. Företaget kan bara ha misslyckats med att kvalificera sig som ett S-företag eftersom det inte skedde formuläret 2553 i tid, inte av någon annan anledning. Det måste ha rimlig anledning att missa tidsfristen. Oavsiktligt misslyckas med att fylla i formulär 2553 anses vara en rimlig orsak.

Bolaget måste lämna uttalanden om att varje aktieägare har rapporterat sina inkomster på ett sätt som inte överensstämmer med bolagets avsikt att lämna in som S-bolag.

Om företaget uppfyller dessa krav, ska det skriva följande ovanpå Form 2553:

"FILD TILL REV. PROC. 2013-30." Fäst ett uttalande som visar att bolaget antingen hade rimlig orsak eller oavsiktligt misslyckades med att skicka formulär 2553 i tid. Förklara omständigheterna i detalj. Både Form 2553 och det bifogade uttalandet måste undertecknas av varje aktieägare.

När affärsenheten var obligatorisk för fil IRS-formulär 8832

IRS-formulär 8832 används av andra affärsenheter än företag som väljer att klassificeras som företag för federala skatteändamål. Ett vanligt exempel är ett aktiebolag med begränsat ansvar. Vanligtvis skulle denna typ av företag behandlas som en obegripad enhet. Det enskilda medlemsbolaget skulle kunna välja att behandlas som ett företag istället och därefter välja att behandlas som ett S-bolag.

Ibland väljer det enstaka medlemskapet inte att behandlas som ett bolag och väljer inte att behandlas som ett S-bolag inom de föreskrivna tidsramarna. Lyckligtvis har IRS utvecklat förfaranden som gör det möjligt för sådana skattebetalare att retroaktivt lämna in båda valen. Denna procedur gäller också andra skatteföretag, t.ex. föreningar som bildats som partnerskap och varje affärsenhet som normalt inte skulle klassificeras som ett bolag för federala skatteändamål.

Under denna procedur måste affärsenheter begära både retroaktiv klassificering som företag och retroaktivt val som S-företag.Näringslivsenheten måste i synnerhet utarbeta formulär 8832, inklusive del II, och den måste också förbereda formulär 2553, inklusive det rimliga orsakssättet i del H i ​​del I och de nödvändiga representationer som finns i del IV.

Företaget måste också uppfylla följande kriterier:

Företaget uppfyller kriterierna för S-bolags behörighet,.

• Bolaget är avsett att klassificeras som ett S-bolag från det avsedda datumet för S-bolagsvalet.
• En annan inhemsk affärsenhet än ett företag skulle ha kvalificerat som ett bolag, men misslyckades med att registrera IRS-formulär 8832. Företaget misslyckades med att kvalificera sig som ett S-bolag enbart för att det inte skedde formuläret 2553 i tid sätt.
• Företaget hade rimlig anledning till att den inte lämnat in formulär 2553 i tid.
• Rimlig orsak
• "Rimlig orsak" hänvisar till de specifika fakta eller omständigheter som orsakade att formulären lämnas in sent. "Rimlig orsak är baserad på alla fakta och omständigheter i din situation", säger IRS. kommer att överväga någon anledning som visar att du använde all vanlig affärsverksamhet och försiktighet för att uppfylla dina federala skatteförpliktelser, men det var ändå inte möjligt att göra det. "

Dessutom har skattebetalarna en rimlig orsak när deras beteende motiverar det icke-påståendet eller minskningen av ett straff. Varje fall måste bedömas individuellt baserat på fakta och omständigheter som finns till hands. "

Var noga med att adressera följande punkter när du skriver ett rimligt orsakssätt. Vad hände och när hände det? Under den tidsperiod som affärsenheten ännu inte lämnat in formulären, vilka fakta och omständigheter förhindrade det? Hur ledde dessa fakta och omständigheter till att formulären inte lämnades in i tid? Hur hanterade affärsenheten resten av sina finansiella och skattemässiga angelägenheter under denna tid? Vilket försök gjorde affärsenheten för att rätta till situationen när fakta och omständigheter ändrats?

Du kan referera till Instruktioner för Form 2553, Instruktioner för Form 8832 och Inkomster Procedur 2009-41 för ytterligare referensmaterial avseende retroaktiv avlastning för både klassificering som bolag och S-bolagsstatus.