När kan du ansöka om inkomstskatt i konkurs?

Ett konkursfall kan vara ett effektivt verktyg för att hantera skatteskulden. Men det är inte lätt att bestämma vilka skatter som kan släppas ut när som helst. Timing, som vi kommer att se, är allting. Att erhålla råd och stöd från en kvalificerad konkursadvokat eller skattemyndig är avgörande för att maximera effekten av en konkursansökan och för att förhindra kostsamma och irreversibla misstag.

Faktorer vid bestämning av avladdningsbarhet av skatter

Förbunds och statsskatteavgifter behandlas på samma sätt i ett konkursfall.

Om inkomstskattskulden är utsläpplig beror på flera faktorer, inklusive:

• när skatterna förföll
• när skatterna bedömdes
• när avkastningen förföll
• när avkastningen lämnades in < huruvida skattemyndigheten har lämnat en skattelättnad om skattebetalaren begått bedrägeri
• om skulden är för ränta
• om skulden är påföljd
• Skaffa information om tidigare skatter

Innan dessa faktorer kan bedömas, kommer en skattesekreterare förmodligen att begära tidigare skatteinformation om dig från skattemyndigheten.

För statsspecifik information behöver du kontakta statens intäktsavdelning. IRS upprätthåller en användbar sida med länkar till lämpliga byråer och telefonnummer för varje stat: Hur man får en kopia av tidigare avkastning i alla 50 stater.

För federala skatter kan du få exakta kopior av tidigare avkastningar från IRS genom att ringa 800-829-1040 eller skicka in IRS Form 4506T. IRS betalar en avgift för denna tjänst.

Du kan också få en kopia av ett skatteavdragstranscript eller ett skattekontotranscript gratis. Transkript för de senaste tre åren kan laddas ner från IRS-webbplatsen om du har en e-postadress och ett socialt säkerhetsnummer. Du kan också få ett skatteutskick per post. För mer information och för att starta processen, besök IRS: s webbsida Få transkript på // www. irs. gov / Individer / Get-Transcript.

Det rekommenderas dock att du förmodligen vill gå tillbaka mer än tre skatteår på dina avkastningsavskrivningar för att säkerställa att IRS inte visar något som är enastående för tidigare år. Detta kommer att vara viktigt för att avgöra huruvida skatterna är utsläppbara. För att få äldre avkastningar, ring IRS på numret ovan eller skicka formulär 4506T. Var noga med att ge mycket tid. Dessa förfrågningar kan ta två veckor till två månader.

Avskrivningsbar inkomstskatt

För att ansvarsfrihet ska betalas måste skatten och skattebetalaren / gäldenären uppfylla ett antal krav.

Treårsregeln

För att vara utskrivningsbar, skulle skatten vara en följd av en skattedeklaration som skulle betalas (med alla förlängningar) minst tre år innan konkursfallet lämnades in. Till exempel, om skatterna betalades för skattåret 2011, var avkastningen 15 april 2012.Om du begär en förlängning som löper ut den 15 oktober 2012 är treårsregeln nöjd för en konkursförfarande som lämnats in efter den 15 oktober 2015.

Tvåårsregeln

Att vara utskrivbar, den Skatteavkastningen måste ha lämnats in minst två år innan banken lämnades in. Om IRS lämnar en ersättningsavkastning eftersom du inte filmade en, kommer de flesta konkursdomstolar inte att låta skatten för det året släppas ut. Vissa domstolar har beslutat att skatterna på en ersättningsavkastning aldrig kan släppas ut. Andra domstolar har beslutat att skatterna kan släppas om du senare lämnar in din egen avkastning för att ersätta ersättningsavkastningen för IRS.

240-dagarsregeln

För att vara utskrivningsbar måste skattemyndigheten bedöma skatten minst 240 dagar innan du lämnar in ditt konkursfall. Bedömningen av skatten är en process genom vilken skattemyndigheten registrerar ditt ansvar för skatten. Det händer vanligtvis den 15 april eller det datum du lämnar in din retur, vilken som är senare. Ytterligare bedömningar kan göras senare om skattemyndigheten fastställer att du är skyldig mer skatt. 240-dagarsregeln kan förlängas om ett erbjudande-kompromiss eller annat konkursfall är pågående under den perioden.

Skatter som inte har utvärderats från konkursdagen, men är bedömbara, släpps inte.

IRS har i allmänhet tre år för att bedöma skatter. Detta kommer i allmänhet inte att vara ett problem i de flesta konkurser, eftersom dessa skatter inte heller kommer att bli utskrivbara enligt treårsregeln för avkastning.

Nondicargable Income Taxes

Om skatteskulden inte uppfyller tre- och tvåårsreglerna för avkastning, och 240-dagars regel för skattesättning, kommer den inte att släppas ut. Vidare kommer eventuella skatter som inte kan tas ut i ett konkursfall inte att släppas i något senare konkursfall, om inte det senare fallet är ett kapitel 13 som betalar utestående skatter i sin helhet. Detta är en av anledningarna till att det är viktigt att du noggrant överväger tidpunkten för konkursfallet för att säkerställa att du inte inlämnar oavsiktligt för tidigt.

Bedrägeri eller skatteflykt

Om du lämnar en bedräglig eller frivolisk avkastning eller om du befinner dig skyldig att undvika skattelagstiftning, kommer skatterna för dessa år inte att tas ut.

Ränta på inkomstskatter

I allmänhet, om den underliggande skatten är utsläppbar, kommer räntan också att släppas ut.

Påföljder på inkomstskatter

Påföljderna på inkomstskatter är vanligtvis ansvarsfri om den underliggande skatten släpps, om inte straffet är utformat för att ersätta regeringen för pengar som den faktiskt förlorat på grund av att du inte betalade skatter. Om skatten är äldre än tre år (se treårsregeln ovan), men det kan inte av någon anledning släppas ut, kommer straffen vanligen att släppas ut.

Skattlänkar

Om dina skatter överensstämmer med alla utskrivningsprövningar (reglerna om tre och två år, 240-dagars regeln och inte bedrägeri), kan du fortfarande hitta dig själv med en skatt som inte går bort i konkurs.Detta kommer att hända när om skattemyndigheten lämnar en lien mot din egendom innan du lämnar konkurs.

En lien gör en osäker skuld (som ett kreditkort eller en medicinsk faktura) till en säker skuld (som en bil eller ett huslån). Det betyder att IRS eller annan skattemyndighet hävdar ett intresse för din egendom. Det kommer att göra det möjligt för skattemyndigheten att gripa och sälja din egendom för att betala de skatter du är skyldig.

Skattepensionen är emellertid effektiv endast när det gäller värdet av fastigheten. Om du har liten eller ingen egendom kommer inte skattemyndigheten att få lika mycket pengar för skattemyndigheten, och resten kommer att släppas, förutsatt att alla "regler" har uppfyllts.

IRS kommer inte att beslagta din egendom medan du är i ett konkursfall utan tillstånd från konkursdomstolen. Med en skattelättnad kan emellertid IRS eventuellt gripa och sälja din egendom, även om egendomen hävdades befriad i konkursfallet.

Timing överväganden om utsläppsskatt i ett kapitel 7 Konkurs

Om du är en gäldenär som bär skattesaldo från år till år, kan en konkursfall vara svårt. Du och dina skatterådgivare måste ha ett ordentligt handhavande på vad du är skyldig när du skickade in dina avkastningar och tillägg, och när skatterna bedömdes. Du måste också överväga dina framtida skulder för att avgöra om att vänta på fil konkurs kan vara ett bättre alternativ. Slutligen måste du överväga möjligheten att skattemyndigheten kan garantera betalning av en annars osäkrad skatteskuld genom att lämna in en skattelättnad mot din egendom innan du kan lämna in ditt konkursfall.

För mer information:

För att lära dig mer om skulder som kan och kan inte släppas ut i ett konkursfall, var noga med att besöka dessa sidor:

Översikt över utsläpp

Avladdning vs urladdningsförmåga av särskilda skulder

Avskrivning av särskilda skulder

Inkomstskatter

Företags- och försäljningsskatt

• Barnbidrag och underhåll, inklusive advokatavgifter

• Böter, påföljder, återbetalning, domstolsbeställda betalningar

• Studentlån (med vissa undantag)

• Skador på personer och egendom

• Skulder från DUI / DWI-relaterade olyckor

• Bedrägeri

• Tidigare kreditkortsavgifter och kontantförskott

• Utlämning av billån, bostadslån och andra säkerställd skuld

• Bekräftelser och andra undantag att släppa ut

Övervaka utsläppsutmaningar