Vad kostar kostnaden för varor? (COGS)

Företag som säljer produkter har ett särskilt skatterapporteringskrav. Det kallas "Kostnad för varor sålde." Dessa kostnader måste beräknas, så ditt företag kan göra anspråk på avdrag (och minska din företagsskatt).

Vad kostar kostnaden för varor (COGS)?

Kostnaden för sålda varor, ibland hänvisad till som "försäljningskostnader" eller "COGS", avser kostnaden för produkter som tillverkas och säljs eller köps och återförsäljas av företaget.

Dessa försäljningskostnader är en kostnad för verksamheten och de minskar den vinst som företaget gör vid försäljningen av produkterna.

Här är ett exempel:

Låt oss säga att ditt företag monterar en enkel widget av något slag från delar, skickar widgeten till ett Amazon-lager och säljer det online för $ 15. Kostnaden för widgeten, $ 10, dras av från försäljningspriset för att bestämma vinst och skatter. IRS kan du inkludera en mängd kostnader i denna beräkning.

Kostnaden för sålda varor bestäms årligen och visar förändringar från början till slutet av bolagets skattemässiga (finansiella) år och ingår i bolagets affärsskattedeklaration som kostnad.

Vad ingår i kostnaden för sålda varor?

Kostnaden för sålda varor inkluderar den direkta kostnaden för att producera produkten eller grossistpriset på varor som säljs och de direkta arbetskostnaderna för att producera produkten. Specifikt kan det innehålla:

Kostnad för råvaror
Kostnad för inköpta varor vid återförsäljning
Kostnad för delar som används för att bygga en produkt.

COGS inkluderar också andra direkta kostnader, såsom arbetskraft för att producera produkten, leveranser som används vid tillverkning eller försäljning, fraktkostnader, containerskostnader, fraktkostnader och kostnader för direkta anknytningar till tillverknings- eller produktionsverksamheten (som hyra och verktyg för tillverkningsanläggningen).

Slutligen innehåller COGS indirekta kostnader, såsom distributionskostnader och försäljningskostnader.

Hur påverkar kostnaden för sålda varor företagsinkomst?

Eftersom kostnaden för varor som säljs är en kostnad för att göra affärer, är det en affärsutgift. Så om COGS ökar är bolagets nettoinkomst mindre. Det kan vara bra att betala mindre skatt, men det betyder att verksamheten inte gör så mycket pengar, så försäljningskostnaderna bör hållas nere, för att öka vinsten.

Hur beräknas kostnaden för varor såld?

Kostnaden för sålda varor bestäms av lagerförändringen. Beräkningen börjar med inventeringen av produkter till försäljning i början av året (inventeringen vid slutet av föregående år). Därefter läggs kostnaden för produkter som köpts eller produceras under året och lagras vid årets slut subtraheras. Denna beräkning ger kostnaden för lagret och sedan säljs av företaget under året.Grundberäkningen är:

Börsinventering
Pluskostnad för inköp / material för varor som sålts under året
Minus slutlig lager
Liknar kostnaden för varor sålda under året.

Läs mer om hur du beräknar kostnaden för sålda varor.

Du kanske också vill göra en kostnad för sålda varor som säljs för att hjälpa dig att bestämma din nettokostnad och se var du kan spara pengar på försäljning av produkter.

Vad händer om varukostnaden ändras under året?

Först noterar du att inventeringen redovisas till kostnaden för att göra eller köpa den, inte kostnaden för att sälja den. Om ditt företag säljer varor vars kostnader ändras under året måste du räkna ut hur man hanterar dessa kostnadsändringar på ett sätt som är acceptabelt för IRS. Låt oss säga att du köper en produkt och säljer den igen. Om kostnaden stiger under året måste du räkna upp denna ökning i din COGS-ekvation. IRS har flera godkända sätt att redovisa kostnadsförändringar under året utan att behöva spåra varje produktpris individuellt.

LIFO, FIFO och Genomsnittlig kostnad

Vi säger att du köpt t-shirts för återförsäljning under året, i tre satser:

Batch 1: 100 tröjor på $ 5 each = $ 500
Batch 2: 300 skjortor på $ 5. 20 vardera = $ 1, 520
sats 3: 200 skjortor på $ 5. 25 vardera = $ 1, 050

Och låt oss säga att du sålde 500 skjortor under året. Låt oss titta på kostnaderna för produkter som säljs under var och en av dessa metoder.

FIFO står för "first in-first out" och det kostar varor med antagandet att de första varorna som köpts är de första varorna som säljs. Så de första 500 skjortorna köpte skulle kosta under FIFO på $ 2, 545.

LIFO står för "sista in-första ut" och det kostar varor utgående från antagandet att de första varorna som köpts är de första varorna som säljs. Så de senaste 500 skjortorna köpte skulle kosta under LIFO på $ 2, 570.

Genomsnittlig kostnad tittar på alla skjortor som köpts och visar genomsnittlig kostnad per skjorta, vilket är $ 5. 12. Multiplicera med 500 skjortor som säljs för en total kostnad på $ 2, 580.

Välja en kostnadsmetod
Du kan inte bara bestämma dig själv varje år vilken kostnadsmetod du ska använda. IRS har regler som reglerar dessa metoder, så kolla med din skatterådgivare innan du beräknar kostnaden för sålda varor. Rosemary Peavler, Guide to Business Finance, förklarar FIFO och LIFO-bokföring och hur de kan påverka din företagsvinst.

Hur passar COGS i företagsskatter? Var får den med?

Kostnaden för sålda varor är en kostnad för att göra affärer, och COGS-beräkningen ingår i affärsskatteformuläret för varje företagstyp. Det ingår i beräkningarna för Schema C för ensamföretag, och ingår i skatteformulären för företag (Form 1120), S-företag (Form 1120-S) och partnerskap (Form 1065).

Läs mer om hur du inkluderar kostnaden för varor som säljs i din företagsbeskattningsavgift.