Äktenskap som bor i en samhällsfastighetsstat klassificerar sin inkomst som antingen gemenskapsinkomst eller separat inkomst när de förbereder sin federala inkomstskatt. Gemenskapsinkomsten är den inkomst som anses lagenlig att delas lika av det gifta paret. Separat inkomst är inkomst som enligt lag anses vara en eller samma maka eller en annan. Vid utarbetandet av en separat federal avkastning kommer varje make att rapportera hälften av den totala gemenskapsinkomsten plus makans egen inkomst.
Makar kommer att behöva följa sina staters lagar för att avgöra om en viss inkomstandel är separat eller gemenskapsinkomst. Federal skattelagar överensstämmer i allmänhet med statliga lagar för att bestämma huruvida ett inkomster är samhällsinkomster och huruvida egendom är samhälle eller separat egendom med några anmärkningsvärda undantag.
- 9 -> Allmänna regler för identifiering av gemenskapsinkomstGemenskapsfastighet
är egendom som förvärvas samtidigt som den är bosatt i en gemenskapsfastighetsstat och fastigheten kan inte identifieras som separat egendom. Gemenskapens intäkter är den inkomst som genereras av sådan gemenskapsfastighet. Allmänna regler för att identifiera separata inkomster
Separat egendom
är egendom som ägdes separat före äktenskap, egendom köpt med separata medel eller utbytt för separat egendom och egendom som båda makarna har gått med på att konvertera från samhällsfastigheter till separata egendom genom ett lagligt giltigt avtal om spousal (en process som kallas transmutation).
är inkomst som genereras av en separat egenskap. Det finns särskilda regler för kompensationsinkomst och pensionsinkomst.
Löner, löner och egenföretagandeinkomster är gemenskapsinkomster.
Ersättning i form av löner, provisioner och egenföretagande behandlas alltid som inkomst som tillhör äktenskapet.
Om makarna lämnar in en separat federal avkastning kommer varje make att rapportera hälften av den totala ersättningsinkomsten och hälften av förvaringen på den ersättningsinkomsten.
Investeringsinkomster kan vara gemenskapsinkomster eller kan vara separata inkomster.
Ränta, utdelningar, hyror, realisationsvinster och andra intäkter från investeringar kan vara samhällsskikt eller separat inkomst. Svaret beror på karaktären av egenskapen som genererar inkomsten. Om fastigheten är separat egendom är den inkomst som genereras av den separata fastigheten separat inkomst. Om fastigheten är samhällsfastighet, kommer intäkterna vara samhällsinkomst. En fastighet kan vara en blandning av separat och samhällsfastighet, i vilket fall intäkterna kommer att fördelas som samhällsfastigheter i samma proportion som den underliggande egendomen är samhällsegenskaper.
Gemenskapsfastighetsregler för pensions- och pensionsinkomster
Inkomster från individuella pensionskonton (IRA) och IRA-baserade planer som SEP-IRA och SIMPLE-IRA är alltid separata inkomster och fördelas till den make som äger IRA .
På samma sätt är sociala förmåner alltid separata inkomster och tilldelas den make som får förmånerna.
Inkomster från 401 (k) planer, 403 (b) planer och andra typer av pensioner kan vara en blandning av separat och samhällsinkomst.
Fördelningar från en pensionsplan än en IRA "kommer att karakteriseras som gemenskapsavgift eller separat inkomst beroende på respektive perioder av deltagande i pensionen medan de är gift … och bosatt i ett samhällsfastighetsstat" (Publikation 555, sid. 5). Du kommer att utveckla ett förhållande baserat på tid som deltar i en pensionsplan eller pension.
Om du får en klumpsumma från en pensionsplan kan du vara berättigad att använda den valfria 10-åriga skattberäkningsmetoden som bortse från gemenskapsfastighetsfaktorer. Se publikation 575, pensions- och livränteinkomst och instruktionerna för formulär 4972.
Om en maka betalar underhåll eller separat underhåll till en annan make innan deras skilsmässa slutförs, är alimonet skattepliktigt i den utsträckning betalningarna överstiger 50% av makas beräknade samhällsinkomst.
Anledningen till detta är att varje maka anses redan ha hälften av gemenskapsinkomsten, så överföringar av dessa belopp är ej skattepliktiga. Belopp som överstiger gemenskapsinkomsterna är inkomst till den mottagande makan och avdragsgilla för den betalande makan. (Se sidorna 5 och 6 i publikation 555.)
I Idaho, Louisiana, Wisconsin och Texas är inkomst som genereras av separat egendom fortfarande betraktad som samhällsinkomst. Så i dessa stater är den enda inkomst som kommer att klassificeras som separata inkomster utdelningar från en IRA, sociala förmåner och alimoni.
I Arizona, Nevada, New Mexico och Washington betraktas däremot inkomster från separat egendom separat inkomst.
Anmälan om olyckshändelser och stöldförluster på federala skatter
Egendom som skadas på grund av plötsliga händelser (som orkaner och jordbävningar) avskrivna som olyckshändelser och stöldförluster med vissa begränsningar.
Reglerna för avdrag för affärsutgifter på federala skatter
ÄR du i affärer för dig själv? Ta reda på vilka av dina kostnader som är avdragsgilla och reglerna för dem som är delvis avdragsgilla.
Rapportering Gamblinginkomst på federala inkomstskatter
Intäkter från spel, satsningar och vadslagning ingår som inkomst som omfattas av den federala inkomstskatten. Förlorade spel kan dras av som spelförluster.