ÄR gåvor till din make? Det beror på

Är gåvor till din make underlagt den federala presentskatten? Som många frågor om beskattning är svaret "det beror på det." En gåva till din make kan vara beskattningsbar om hon inte är en amerikansk medborgare och om det inte är en presentpriset.

Gåvor till medborgare med makar mot icke-medborgare makar

Med obegränsat äktenskapsavdrag kan du skänka någon summa pengar eller egendom till din make utan att ådra dig antingen den federala presentavgiften eller en statsgiftskatt om du bor i en stat som ålägger en.

Detta är dock beroende av att hon är en amerikansk medborgare.

Du har ett annat alternativ om din make inte är en amerikansk medborgare: Den årliga uteslutningen från gåvaavgifter för gåvor som är specifikt gjorda för icke-medborgare makar. Den här årliga uteslutningen var 143 000 dollar 2013, och ökade till 145 000 000 euro 2014, 147 000 USD 2015 och 148 000 USD år 2016. "Årlig" är nyckelordet. Du kan ge det här mycket per år utan att uppnå presentavgiften, som kan öka betydligt över en livstid, vilket effektivt gör medborgarskapet ett problem på lång sikt.

Gåvor av nuvarande intresse mot presenter av framtida intressen

Det finns en annan fångst än medborgarskap. En gåva till din make uppfyller endast obegränsat äktenskapsavdrag om hon har ett "nuvarande intresse" i den begåvade egendomen. Det innebär att du måste överlåta egendomen till henne helt för sin användning, njutning och nytta, fri från några bifogade strängar. Hon tar ensam titel till gåvan om den är verklig eller materiell egendom.

Kontrast detta med en "framtida intresse" -gåva. En framtida räntegåva är en som din make inte kommer att ha full nytta av och njuta av till någon framtida tidpunkt. En gåva av framtida intresse berättigar inte till det obegränsade äktenskapsavdraget, den årliga uteslutningen på 14 000 dollar från gåvaavgifter för gåvor till icke makar eller den årliga uteslutningen från 148 000 kronor från gåvorna för gåvor till icke-medborgare makar.

Med andra ord är det alltid skattepliktigt.

Om du bokar ett livsboende för dig själv i en fastighet som fullt ut västar din maka när du dör, är detta en framtida räntegåva - hon blir inte den fullständiga ägaren till fastigheten tills den gången. En gåva till ett förtroende till förmån för din make är också en framtida räntegåva - din make har inte omedelbar rätt att använda, njuta av och dra nytta av fastigheten eftersom förtroendet äger och kontrollerar det. Hela presenten är beskattningsbar för gåva skattesyfte, oavsett om din make är en amerikansk medborgare och måste anmälas till IRS på Form 709, United States Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer).

Undantag existerar

Skatte lag omfattar alltid fångster och kryphål som kan ändra regler som de förekommer på ytan.Till exempel kan en kvalificerad inhemsk förtroende till nytta för din make göra det möjligt för dig att skicka en gåva till henne efter din död utan beskattning. Men dessa typer av förtroende är komplicerade, så tala med en advokat eller skattemyndighet för att se till att du förstår alla konsekvenser och regler. En professionell kan också hjälpa dig att utforska andra sätt att eventuellt undvika denna skatt.

OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta, och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en revisor eller en advokat för aktuell skatt eller juridisk rådgivning. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning och ersätter inte skatte- eller juridisk rådgivning.