Bidragsgränser sEP-IRA

En SEP-IRA, eller förenklad personalpension individuell pensionskonto, är en särskild typ av pensionsplan som har några stora fördelar, inklusive möjligheten att utnyttja mycket högre bidragsgränser än de som är tillgängliga för vanliga 401 (k) planer. SEP-IRA-planerna är skönsmässiga, vilket innebär att det är arbetsgivaren, inte anställd, som bestämmer hur mycket som läggs till varje konto från år till år. e. g. , i några år kan arbetsgivaren inte bidra med något, medan det i andra kan bidra med det maximala beloppet som tillåts enligt de bidragsgränser som gäller för det aktuella skatteåret.

Bidragsgränserna för SEP-IRA kan utnyttjas till den sista tillämpliga tidsfristen för förlängning av skatten för sponsorns ansökan (ofta september i oktober året efter skattåret om maximal förlängning begärs).

SEP-IRA Bidragsgränser från 2005 till 2016

Speciellt kan ett företag som erbjuder en SEP-IRA bidra mellan 0% och 25% av en anställdas ersättning (20% för egenföretagare) gränsen överstiger inte följande belopp:

Skattår för SEP-IRA-bidrag	Högsta årliga SEP-IRA-bidragsgräns för arbetstagare 49 år och yngre	Maximal ersättning vid fastställande av SEP-IRA-bidragsgräns för egenföretagare
2005	$ 42 000	$ 210 000
2006	$ 44 000	$ 220 000
2007	$ 45 000	$ 225 000 > 2008
$ 46 000	$ 230 000	2009
$ 49 000	$ 245 000	2010
$ 49 000	$ 245 000	2011
$ 49 000	$ 245, 000	2012
$ 50 000	250 000 $	2013
$ 51 000	$ 255 000	2014 > $ 52 000
$ 260 000	2015	$ 53 000
$ 265 000	2016	$ 53 000
$ 265 000		Bidragsgränser för SEP-IRA är förutom eventuella tillämpliga bidragsgränser som gäller för en traditionell IRA eller Roth IRA

. Bidrag till en SEP-IRA är avdragsgilla för arbetsgivaren och arbetstagaren behöver inte betala skatt på inkomst. Dessutom kan arbetstagaren njuta av uppskjuten utdelning, ränta, hyror, realisationsvinster och andra vinster tills de börjar göra utbetalningar från kontot, vid vilken tidpunkt det beskattas som vanlig inkomst om inte uttagningarna görs före åldern av 59. 5 år gammal, i så fall är det en extra 10% straffavgift som bedöms utöver eventuella federala, statliga och lokala skatter.

En uppfattad upp- eller nackdel med att använda en SEP-IRA, beroende på dina värden och där du sitter vid bordet, är att den finansieringsformel som valts av arbetsgivaren måste tillämpas jämförbart med alla anställda i företagets mötesberättigande kräver. Detta kan innefatta anställda hos andra

företag som ägs av den kontrollande aktieägaren, medlemmen, samarbetspartnern eller ensam innehavaren (e.g. Om du äger en tillverkningsanläggning och en biltvätt, måste båda företagen erbjuda liknande pensionspaket annars kan du spela ett spel mellan de två, dra in inkomst till en av dem och använda den för att maximera din plan som den enda anställda) . Detta är av design. Kongressen ville inte ha familjer som äger företag eller några rika människor på toppen av ett företag för att kunna berika sig genom detta underbara skattskydd medan de försummar sekreterare, vaktmästare och minimilöner i botten. Resultatet är att färre företag än du kanske förväntar dig att utnyttja SEP-IRA, istället föredrar SIMPLE IRA, som har lägre bidragsgränser. Du är mer benägna att se den förstnämnda i fall av en höglönad konsult som arbetar ensam, en ensamstående eller ett äktenskapspar som driver ett litet företag utan anställda eller ett närmast företag där det finns en handfull samarbetspartners där vinstmarginalerna är obscenely höga. Till exempel, under de rätta omständigheterna, kan ett gift par som driver ett framgångsrikt boutiqueutvecklingsföretag som säljer appar sätta bort $ 106 000 per år i sina SEP-IRA mellan dem, ta en stor skatt-avskrivning, njuta av potentiellt årtionden av skattefördröjd sammansättning och skydda sig i händelse av konkurs. (SEP-IRA har obegränsat konkursskydd, vilket kan göra det lättare att återhämta sig från en finansiell katastrof. Du kan gå utanför domstolen efter att ha hela ditt liv likviderat och befinner dig fortfarande samla ut utdelningar på en sex eller sju figurer som hålls inom dess skyddande gränser .)

Observera att formuläret för egenföretagare kan vara svårt eftersom det innebär att man stöder en viss del av skatt på egenföretagande. Du kanske vill konsultera en kvalificerad revisor eftersom det inte finns något behov av att gå in i matematiken här.

De 3 olika typerna av SEP-IRA-bidragsbegränsningsformlerna

Det finns flera formler som kan användas för att bestämma fördelningen av SEP-IRA-bidrag, men de måste återigen tillämpas lika på alla anställda. Dessa bidragsgränsformler är:

Formuläret för kompensationsbegränsning SEP-IRA för bidragsgräns

- Med denna formel får varje berättigad anställd ett SEP-IRA-bidrag av samma belopp som alla övriga anställda. Om till exempel plansponsor bestämde sig för att sätta in $ 10 000 i varje konto för året måste varje anställd få samma $ 10 000.

• ProRata SEP-IRA Bidragsbegränsningsformel - En procent av ersättningen , upp till 25% i de flesta fall meddelas och SEP-IRA sponsor sätter in det belopp som är tillämpligt på varje anställds konto. För att illustrera: Tänk dig att ett företag har tre anställda, Jane, John och James. Jane gör $ 30 000 per år. John gör 100 000 dollar per år. James gör $ 500, 000 per år. Bolaget beslutar att matcha 17% av årets ersättning. Det skulle behöva bidra med $ 5, 100 till Jane's SEP-IRA, $ 17 000 till Johns SEP-IRA och $ 53 000 till James 'SEP-IRA (anledningen till att James inte kan få $ 125 000 är att han har slagit övre SEP-IRA-bidragsgräns på 53 000 USD för skatteåret 2015).
• Den integrerade SEP-IRA-bidragsbegränsningsformeln - Den här är en bit av en doozy som arbetar för att integrera socialförsäkringsformeln i besluten om tilldelning av bidrag, så högre betalade anställda kan få mer i sina SEP-IRA. Försök inte göra det själv. Ha en respekterad, kunnig revisor hantera det för att om du rysar det, kan din SEP-IRA diskvalificeras och skattekonsekvenserna kan vara skrämmande.
• Mer information finns i vår guide till bidragsgränser för pensionskonto.