Skattips för föräldrar till barn med speciella behov

Diagnosen av autism, Aspergers syndrom och andra störningar är skyrocketing. Kostnaden för att höja och utbilda ett barn med särskilda behov kan sätta en allvarlig ekonomisk belastning på föräldrarna. Skattekoden ger lite lättnad för dessa föräldrar.

Vid rådgivning av kunder med speciella behov behöver barn inte bara planera framåt för barnets framtid efter att mamma och pappa är borta, men det är också viktigt att hjälpa föräldrarna att navigera i dagens ekonomiska utmaningar.

1. Specialiserade utgifter för utbildning och medicin
Kostnaden för en "specialiserad" skola för ett barn med särskilda behov är avdragsgilla som en medicinsk kostnad. Liksom alla sjukvårdskostnader är de endast avdragsgilla i den utsträckning de överstiger 10% av justerat bruttoinkomstbelopp för sjukvårdskostnader. I slutet av 2016 är golvet 7,5% om du eller din make är 65 år eller äldre. För att skolkostnader ska vara avdragsgilla måste hantering eller korrigering av handikapp vara huvudorsaken för att gå i skolan, och all ordinarie utbildning som mottas måste vara oavsiktlig för den specialutbildning som tillhandahålls.

En vanlig skola kan fortfarande betraktas som en "särskild" skola. Avdragsrättigheten av undervisningen beror på vad skolan ger till en enskild student. En skola kan ha ett ordinarie utbildningsprogram för de flesta studenter, och ett specialutbildningsprogram för dem som behöver det. En skola kan vara "speciell" för en elev, men inte för en annan.

När en person deltar i en "särskild" skola för fysiskt eller psykiskt funktionshindrade inkluderar kostnaden för självrisk sjukvård kostnaden för måltider och logi, om den tillhandahålls, och kostnaden för ordinarie utbildad utbildning som är oavsett för de särskilda tjänsterna inredda av skolan. Samtliga kostnader för transport, övervakning, vård, behandling och träning är också avdragsgilla som sjukvårdskostnader.

Om skolan är en vanlig skola, men barnet får särskilda tjänster från skolan som är relaterade till fysisk eller psykisk funktionshinder, kan extrakostnaden för specialtjänsterna hävdas som en medicinsk kostnad. En annan möjlig sjukdomskostnad är privat handledning av en specialutbildad lärare för att tillhandahålla terapeutiska och beteendestödstjänster. IRS har identifierat flera typer av skolor som kvalificerar sig. Rev-Rul. 1970-285 och Treasury Regs. Sec. 1. 213-1 (e) (1) (v) (a) ge detaljerad vägledning.

2. Föräldrautbildning
Om föräldrarna reser till och deltar i en medicinsk konferens för att fatta välgrundade beslut om barnets behandling, är kostnaden för konferens och transportkostnader avdragsgilla som sjukvårdskostnader. Du kan dock inte dra av logikostnaderna.

3. Hemförbättringar
Om föräldrar måste göra ändringar eller förbättringar i sitt hem för att tillgodose ett barn med särskilda behov, kan en del av dessa kostnader vara avdragsgilla. Ändringarna kan dras i den utsträckning att förbättringskostnaderna överstiger en ökning av hemmets verkliga marknadsvärde.

4. Flexibelt utgiftsredovisning
Eftersom läkarutgifterna är avdragsgilla endast i den utsträckning de överstiger 10% av den justerade bruttoinkomsten (och 7,5% för över 65 till 2016), kan ett bättre resultat erhållas om föräldrarnas arbetsgivare tillhandahåller en medicinsk flexibelt utgifterskonto (FSA).

Bidrag som föräldrarna gör till FSA fullbordas före skatt och utesluts från deras bruttoinkomst. Med hjälp av medel från FSA kommer kostnaderna i själva verket att vara 100% avdragsgilla utan hänvisning till 10% begränsningen av avdrag för mediala kostnader.

Om specialutbildning kvalificerar sig som en medicinsk bekostnad kan den också användas för att motivera ett "svårt" uttag från en pensionsplan för 401 (k).

5. Dependent Care Credit
Föräldrar kan i allmänhet ansöka om en vårdtjänst för de kostnader som ådra sig om vårdnadshavare under 13 år, så att föräldrarna kan vara anställda. Om ett barn är fysiskt eller psykiskt oförmöget att ta hand om sig själv, är dessa sjukvårdskostnader också berättigade till den vårdskyldiga krediten oavsett barnets ålder.

Ett barn är inte längre ett "kvalificerat barn" för avgiftsbefrielsen när han eller hon når ålder 19 eller 24 år om en student.

Om ett barn är över 24 år och hans eller hennes bruttoinkomst inte överstiger befrielsens belopp, kan barnet fortfarande vara anspråk på ett beroende. Bruttoinkomst för detta ändamål inkluderar inte inkomst som uppnås av en "permanent och helt funktionshindrad" som är beroende av en skyddad verkstad, så länge tillgången på sjukvård är den främsta orsaken till det beroende därmed.

6. Antagande
Om du adopterar ett barn med speciella behov finns det en $ 13 400 per barnskatt som är tillgänglig för barn. Ett stödberättigat barn är ett barn med särskilda behov, en medborgare i Förenta staterna och bosatt, och staten har redan beslutat att barnet inte kan eller inte ska återlämnas till föräldrarnas hem och antagligen inte antas om inte assistans är försedd. Om barnet har särskilda behov kan hela kreditbeloppet tas oberoende av de faktiska utgifterna.