Video: Binära Optioner Trading Programvara | Handla Binära Optioner 2024
En realisationsvinst är en vinst från försäljningen av någon kapitalstillgång där försäljningspriset överstiger inköpspriset för investeringen (kallad investeringens kostnadsbas ). Om du förlorat pengar på en investering så uppstod du en kapitalförlust.
Vad är en kapitalandel?
Kapital tillgångar är investeringar som aktier, fonder, obligationer, fastigheter, ädelmetaller, mynt, konst och andra samlarobjekt.
När kapitaltillgången säljs, om din investering har en ökning eller minskning av värde, beskattas du på värdeförändringen för den tillgången. Investeringar kan också ge intäkter i form av ränta, utdelningar, hyror och royalties. Intäkter som uppkommer genom investeringar beskattas då intäkterna genereras.
Vad är kostnadsbasen?
Kostnadsbas är det ursprungliga priset som en person betalat för en kapital tillgång. Kostnadsbasen inkluderar inköpspriset och eventuella tillhörande inköpskostnader (såsom provisioner betalade till mäklare).
I vissa fall måste en tillgångs kostnadsbas justeras upp eller ner för att återspegla den verkliga kostnaden för skattemässiga ändamål. Justerad bas beräknas genom att börja med en tillgångs ursprungliga kostnadsbas och sedan göra justeringar som antingen ökar eller minskar grunden.
Till exempel köpte Steven och Mary ett hus 1986 för 100 000 dollar. Genom åren har de bytt ut taket, installerat nya luftkonditionering och gjort flera andra förbättringar.
Kostnaden för dessa förbättringar ökar sin grund i huset. För ett par år hyrde de ut huset. De avskrivningar som de tagit för dessa år minskar deras grunder.
För djup vägledning på grundval och justeringar på grundval, se:
- Kapital 4 (Investering 551),
- Kapital 4 av investeringsinkomster och utgifter (Publikation 550) och
- Grunder och bokföring avsnittet av instruktionerna för schema D.
Skattebehandling av kapitalvinster
Hur kapitalvinster beskattas beror på vilken typ av kapitalandel du investerade i och hur länge du innehade tillgången.
Typ av kapitaltillgångar
Det finns särskilda skattesatser som gäller för försäljning av samlarobjekt, avskrivningsbar fastighet och småföretagsbestånd.
Långfristiga placeringar i samlarobjekt beskattas med 28%. Kortfristiga placeringar i samlarobjekt beskattas som kortfristiga realisationsvinster till de vanliga inkomstskattesatserna. Samlarobjekt inkluderar följande artiklar:
- frimärken,
- mynt,
- ädelmetaller,
- ädelstenar,
- sällsynta mattor,
- antikviteter,
- alkoholhaltiga drycker och
- fin konst.
Vissa ädelmetallmynt och guldpärlor betraktas emellertid som regelbundna investeringsfordringar och anses inte skattepliktiga samlarobjekt enligt avsnitt 408 (m) 3 (Internal Revenue Code).Se även Offentliggörande 17, Din federala inkomstskatt , Kapitel 16.
Fast egendom som har skrivits av är föremål för en särskild avskrivningsskatt. En särskild skattesats på 25% gäller för vinstbeloppet som är relaterat till avskrivningar som hävdats eller skulle kunna ha hävts på en egendom. Resten av vinsten kommer att beskattas till vanliga skattesatser eller långfristiga vinstskattesatser, beroende på hur länge fastigheten hölls.
För mer information om avskrivning, se Publikation 544, Försäljning och Övriga avsättningar av tillgångar, Kapitel 3, Avsnitt om Avskrivning av återvinning.
Realisationsvinster och förluster på småföretagsbestånd kan komma i fråga för förmånsskattebehandling. Särskilt gäller denna skattesats för småföretag som är organiserade som C-företag. Vinster kan delvis eller helt uteslutas från skatt enligt Internal Revenue Code avsnitt 1202 om företaget hade totala tillgångar på $ 50 miljoner eller mindre när beståndet utfärdades. Förluster på små C-aktiebolag kan behandlas som vanliga förluster upp till $ 50 000 per år enligt avsnitt 1244 om företaget hade ett totalt inbetalt kapital på 1 miljon dollar eller mindre. Småföretagare kan begära att företag certifierar sin aktie som kvalificerad enligt avsnitt 1202, avsnitt 1244, eller båda, när de gör en investering i företaget.
För mer information om dessa två bestämmelser för småföretag, se Publicering 550, Investeringsinkomster och kostnader , kapitel 4, särskilt avsnittet om vinster på kvalificerade småföretag.
Anläggningstillgångar som används i din verksamhet beskattas som vanliga vinster. Affärstillgångar inkluderar alla möbler, utrustning och maskiner som används i ett affärsföretag. Exempel är datorer, skrivbord, stolar och kopiatorer. Vanliga vinster rapporteras på IRS-formulär 4797. Se Publicering 544, Försäljning och Övriga avsättningar av tillgångar för ytterligare information om försäljning av affärstillgångar.
Kapitalvinst innehavsperioder: Långsiktigt och kortfristigt
Holdperioden mäter hur länge en person har haft en tillgång.
Innehavsperioden börjar dagen efter att en person köper en investering fram till det datum som personen säljer investeringen. IRS anger, " För att bestämma hur länge du höll investeringsfastigheten börjar du räkna med dagen efter den dag du förvärvade fastigheten. Den dag du tog bort fastigheten ingår i din innehavstid. " ( Publikation 550, se även Revenue Ruling 70-598.)
I skattesyfte grupperas kapitalvinster till kortfristiga och långsiktiga innehavsperioder.
Den kortfristiga innehavsperioden är ett år eller mindre . Kortfristiga realisationsvinster beskattas till de ordinarie inkomstskattesatserna, som sträcker sig från 10% till 39,6% för år 2016.
Den långsiktiga innehavsperioden är mer än ett år . Långsiktiga realisationsvinster beskattas till långsiktiga kapitalvinster, som vanligtvis är mindre än vanliga skattesatser. Den långsiktiga kapitalvinstskattesatsen är antingen noll procent, 15% eller 20%, beroende på din marginalskattfäste.
- 0% gäller långfristiga vinster och utdelningsinkomst om en person befinner sig i 10% och 15% skattesatserna,
- 15% gäller långsiktiga vinster och utdelningsinkomster om en personen är i 25%, 28%, 33% eller 35% skattesatser och
- 20% gäller långsiktiga vinster och utdelningsinkomster om en person befinner sig i 39,6% skattesats.
Kapitalavkastningsskattesatser
| Om din skattekonsol är: | Då beskattas kortfristiga vinster vid: | Och långsiktiga vinster beskattas till: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39. 6% | 39. 6% | 20% |
| Förutom följande typer av tillgångar: | ||
| Collectibles | Vanliga skattesatser | 28% |
| Återvinning av avskrivningar | Vanliga skattesatser | 25% < Kvalificerade småföretag |
| Vanliga skattesatser | 28% efter uteslutning |
Dessutom kan höginkomst skattebetalare ha en 3,8% obearbetad inkomst Medicare bidragsskatt tillämpas på deras kapitalvinster och andra nettoinvesteringar. Den högsta skattesatsen som kan gälla kapitalvinstinkomster är således 39,6 + 3,8 = 43. 4% på kortfristiga vinster beskattas till ordinarie räntor eller 23,8% (20% + 3,8%) på lång sikt terminsvinster.
Skatteplanering för investerare fokuserar på att skjuta upp försäljningen av lönsamma investeringar tills du kvalificerar dig för den diskonterade långfristiga kapitalvinstskattesatsen.
Hålla investeringskord
Investerare måste hålla reda på alla sina investeringar. Denna information är nödvändig för att beräkna den mängd vinst du har. Du måste veta
vilken du köpte, hur mycket du investerade, din mäklare avgifter och provisioner, och när du köpte investeringen. Du måste också känna till försäljningsdatum för din investering, bruttoavkastningen från försäljningen och eventuella avgifter eller provisioner du betalade för att sälja. Du kanske vill använda ett kalkylblad eller personlig finansiell programvara för att hålla reda på den här informationen. Personliga finansprogram kan ge mer robusta investeringsspårningsfunktioner än ett kalkylblad. Din mäklare kan också ha verktyg för att spåra kostnadsbas, vinster och förluster. Det finns också specialiserad investeringsrekordprogramvara, till exempel GainsKeeper.
Du bör också behålla rapporter och handelsbekräftelser som backupdokumentation. Årsrapporter från din mäklare är särskilt användbara, och dessa bör hållas tillsammans med dina andra skatterelaterade dokument. Handelsbekräftelser och vinst / förlustrapporter kommer att vara till nytta när du förbereder din avkastning.
Federal Tax Forms avseende kapitalvinster
Realisationsvinster redovisas med Schema D och Form 8949. Skattebetalare kan behöva använda kalkylbladet Qualified dividends and Capital Gain Tax, som finns på sidan 44 i instruktionerna för formulär 1040 när beräkna rätt mängd federal inkomstskatt.
Alla uppgifter om enskilda branscher redovisas på Form 8949, och totalsumman från Form 8949 sammanfattas sedan i Schema D och överförs sedan till Form 1040.Form 8949 är organiserad som ett kalkylblad, med all viktig information om varje investering du sålde under året. Realisationsvinst eller förlust redovisas för varje transaktion. Därefter bildas dina totala vinster eller förluster. Du kommer att ha antingen en nettovinst eller en nettoförlust från alla dina affärer. Det finns särskilda regler för kapitalförluster, såsom årliga begränsningar av kapitalförluster och tvättförsäljningsregler.
Syndikering / distribution, skatte- och försäljningsrisker
Råvaruhandlare står inför en mängd risker. Syndikering / distribution, skatt och leverantörsrisker är bara tre av de många som finns.
Skatte- och invandringsfrågor för att göra affärer utomlands
Innan du sätter upp din verksamhet eller arbeta i ett främmande land, här är några tips om skatt, ekonomiska och juridiska frågor för att förbereda dig.
Skatte Tips för Ridesharing Drivers
Om du arbetar (eller tänker jobba) genom Uber, Lyft, Sidecar eller liknande resedelsnät, finns det flera skattemässiga problem att ta hänsyn till.